回復(fù)報(bào)告

回復(fù)報(bào)告。

為了總結(jié)一個(gè)階段的工作或?qū)W習(xí)，我們都需要撰寫報(bào)告。撰寫報(bào)告本身就是一種寫作，而寫作的前提是進(jìn)行閱讀。只有閱讀足夠多的資料，我們才能逐漸摸索到寫作的竅門。如果你正在尋找報(bào)告范文，不知道是否有所幫助？經(jīng)過(guò)一番篩選，我們特地推薦給你一篇好文章，標(biāo)題為“回復(fù)報(bào)告”。相信在閱讀完這篇文章后，你會(huì)有所收獲！

回復(fù)報(bào)告 篇1

被檢查單位（個(gè)人）：

依據(jù)國(guó)家《中華人民共和國(guó)安全法》、《中華人民共和國(guó)電力法》、《中華人民共和國(guó)電力設(shè)施保護(hù)條例》、《山西省電力設(shè)施保護(hù)條例》、《電力供應(yīng)與使用條例》等電力法規(guī)及《用電檢查管理辦法》、《電力安全工作規(guī)程》等國(guó)家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，為保障正常供用電秩序和公共安全，依法對(duì)你單位進(jìn)行安全檢查。 經(jīng)檢查，你（單位）在 千伏 線路（變臺(tái)） 號(hào)至號(hào)線路區(qū)段電力設(shè)施保護(hù)區(qū)域內(nèi)，有以下第 條危害電力設(shè)施的行為，嚴(yán)重危及電力線路安全運(yùn)行，有可能造成安全事故。

一、在電力設(shè)施保護(hù)區(qū)內(nèi)違法取土、開(kāi)挖、采石、打樁、鉆探、爆破、垂釣、燃放煙花爆竹或傾倒化學(xué)物品等危及電力安全的活動(dòng)?？?/p>

二、在電力設(shè)施保護(hù)區(qū)內(nèi)違法種植可能危及電力設(shè)施安全的植物；經(jīng)主管部門批準(zhǔn)種植的園林和經(jīng)濟(jì)樹(shù)木未及時(shí)修剪，與電力設(shè)施安全距離不足?？?/p>

三、未經(jīng)電力管理部門批準(zhǔn)，在電力設(shè)施保護(hù)區(qū)內(nèi)違法修建可能危及電力設(shè)施安全的建筑物和構(gòu)筑物?？?/p>

四、在電力設(shè)施保護(hù)區(qū)內(nèi)違法堆放谷物、垃圾、草料、木材、油料、塑料地膜、礦渣、易燃易爆物及其他影響安全供電的物品。口

五、未經(jīng)電力管理部門批準(zhǔn)，在電力設(shè)施保護(hù)區(qū)內(nèi)違法進(jìn)行可能危及電力設(shè)施安全的作業(yè)?？?/p>

六、擅自在桿塔上懸掛廣告牌、搭掛通信線、廣播閉路線，穿越或平行電力線路的弱電線路與電力線路的安全距離不足?？?/p>

七、損壞使用中的桿塔基礎(chǔ)，損壞、拆卸、盜竊使用中或備用塔材、導(dǎo)線等電力設(shè)施；拆卸、盜竊使用中或備用變壓器等電力設(shè)備?？?/p>

八、采取停電措施的企業(yè)私自掛接電力線路或私自采用轉(zhuǎn)供電源非法生產(chǎn)的'?？?/p>

九、用戶產(chǎn)權(quán)范圍內(nèi)自行維護(hù)的電力設(shè)施存在安全隱患，并危及公共電力設(shè)施安全運(yùn)行，有可能造成安全事故。口

措施，對(duì)上述問(wèn)題立即整改，否則，產(chǎn)生的一切后果自負(fù)。

回復(fù)報(bào)告 篇2

對(duì)審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）的意見(jiàn)回復(fù)單

說(shuō)明：

1、本單隨《審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）》附發(fā)；

2、征詢意見(jiàn)欄不夠時(shí)，可附同樣規(guī)格的紙張。書寫時(shí)請(qǐng)用鋼筆或毛筆，字跡請(qǐng)勿潦草。

3、經(jīng)濟(jì)責(zé)任人請(qǐng)?jiān)趩挝还绿幒炞帧?/p>

對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿回復(fù)意見(jiàn)的函（例文）

對(duì)××市審計(jì)局《審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書》的回復(fù)

貴局今年×月×日至×月×日對(duì)我單位××××年至××××年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)，并于××××年×月×日將《審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書》(以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)報(bào)告》)送達(dá)我單位。現(xiàn)就《審計(jì)報(bào)告》提出如下意見(jiàn)：

一、審計(jì)工作是依法進(jìn)行的，審計(jì)報(bào)告基本是實(shí)事求是的。

本次審計(jì)對(duì)我公司的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了全面的審查，《審計(jì)報(bào)告》既肯定我公司做到了國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值，又指出了我公司在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作和財(cái)務(wù)收支中存在的問(wèn)題，所列基本符合事實(shí)。

二、公司基本情況及對(duì)審計(jì)“處理意見(jiàn)”的幾點(diǎn)要求和意見(jiàn)。

我公司××××年×月由省政府以×府函[199×]×××號(hào)文批準(zhǔn)成立，政府明確要求公司主要任務(wù)是積極多渠道爭(zhēng)取和籌集農(nóng)業(yè)建設(shè)資金，促進(jìn)××省農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。公司當(dāng)時(shí)的主要業(yè)務(wù)是對(duì)口國(guó)家六大投資公司中的農(nóng)業(yè)、林業(yè)兩大投資公司投資××省的業(yè)務(wù)，以及國(guó)家計(jì)委對(duì)××省的投資業(yè)務(wù)。公司成立時(shí)省、省都沒(méi)有安排啟動(dòng)資金，通過(guò)幾年來(lái)的努力，公司已具有××××萬(wàn)元注冊(cè)資產(chǎn)，××××年創(chuàng)稅利總額×××萬(wàn)元，上繳所得稅×××萬(wàn)元，上繳流轉(zhuǎn)稅××萬(wàn)元。目前公司正投資×××院建設(shè)××省農(nóng)業(yè)高新技術(shù)推廣大樓，項(xiàng)目建成后對(duì)促進(jìn)××省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。除此之外，公司積極參與配合省計(jì)委及有關(guān)部門多爭(zhēng)取國(guó)家投資××省的項(xiàng)目×××多個(gè)，資金××多億元，其中農(nóng)、林、牧、漁、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等資金××億元，以工代賑資金×億元，飛來(lái)峽水利樞紐工程××億元。

根據(jù)公司的實(shí)際情況及《審計(jì)報(bào)告》提出的存在問(wèn)題和處理意見(jiàn)，部分申述我們的要求和意見(jiàn)，希望審計(jì)組能夠采納。1．對(duì)“賬外公款”發(fā)生額處以×％的罰款。我們要求將“賬外公款”中個(gè)人存款××萬(wàn)元及應(yīng)歸入大賬的應(yīng)收貨款×××××××元不計(jì)入罰款發(fā)生額。對(duì)調(diào)整后的余額×××××××元處以1×％的罰款計(jì)××××××元，減少罰款××××××元。2．要求“賬外公款”中發(fā)放的福利、節(jié)日補(bǔ)貼在大賬中“工資”費(fèi)用列支，然后調(diào)整應(yīng)納所得額。因?yàn)椤皯?yīng)付福利費(fèi)”科目只列文職工的醫(yī)療費(fèi)用及困難補(bǔ)助等。同時(shí)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的余額只有××萬(wàn)元，如果列入該科目會(huì)出現(xiàn)很大的紅字。3．我公司××××年至××××年免征企業(yè)所得稅。××××年至××××年賬外公款中收取的資金占用費(fèi)、咨詢費(fèi)××××××元扣除費(fèi)用××××××元和應(yīng)繳營(yíng)業(yè)款×××××元后余額××××××元，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額××××××元。4．賬外公款中業(yè)務(wù)接待費(fèi)××××××元，其中××××年×××××元，××××年×××××元。按我公司營(yíng)業(yè)額計(jì)算××××年有業(yè)務(wù)接待費(fèi)×××××元、××××年有業(yè)務(wù)接待費(fèi)×××××，沒(méi)有超過(guò)納稅調(diào)整額。因此，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額×××××元。

以上3、4項(xiàng)合計(jì)應(yīng)減少應(yīng)納稅所得額××××××元，減少應(yīng)納所得稅×××××元。5．對(duì)資金管理不善問(wèn)題。我們認(rèn)為，公司投資××市、××市等項(xiàng)目的資金，都是國(guó)家有關(guān)部門投資或向銀行拆借的投資資金，投資前都是經(jīng)過(guò)項(xiàng)目論證和可行性研究分析，經(jīng)有關(guān)部門審批批準(zhǔn)建設(shè)的。對(duì)于資金回收困難和達(dá)不到預(yù)期效益，主要是經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及市場(chǎng)發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，不應(yīng)作為違規(guī)拆借資金和資金管理不善問(wèn)題。

三、通過(guò)這次審計(jì)，使我們進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到： 1．設(shè)立賬外公款是違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。以前我們對(duì)“賬外公款”從思想上、認(rèn)識(shí)上以及操作上只是作為公司的另一套賬，統(tǒng)一納入公司預(yù)算來(lái)記賬和處理的，貪圖資金周轉(zhuǎn)方便，認(rèn)為這有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這是由于我們對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)不夠，理解不深刻所造成的，未充分認(rèn)識(shí)到設(shè)立賬外公款的違規(guī)問(wèn)題，從而違反了國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定。今后將吸取教訓(xùn)不再發(fā)生類似問(wèn)題。2．必須切實(shí)加強(qiáng)資金管理和投資項(xiàng)目的管理工作，對(duì)每個(gè)投資項(xiàng)目要更加認(rèn)真地做好可行性研究與前期工作，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的管理和監(jiān)督。并積極采取措施追收已到期的資金，以維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整。3．加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算規(guī)范化管理，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的教育。今后要認(rèn)真組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅法知識(shí)的學(xué)習(xí)，減少因公司財(cái)務(wù)和有關(guān)人員工作經(jīng)歷和經(jīng)驗(yàn)?zāi)w淺，對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)的理解不夠全面而造成的工作失誤，提高財(cái)務(wù)人員的政策和業(yè)務(wù)水平，按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定搞好財(cái)務(wù)工作。對(duì)這次審計(jì)中提出的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，我們已認(rèn)識(shí)到這樣做法是錯(cuò)誤的。除有針對(duì)性地改正外，今后應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，規(guī)范會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作。

經(jīng)過(guò)審計(jì)組人員的辛勤勞動(dòng)，很好地完成了對(duì)我公司的審計(jì)工作，把《審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書》送達(dá)我公司，為此我們對(duì)審計(jì)組人員的辛勤努力表示衷心的感謝，對(duì)提出的處理意見(jiàn)

和建議，我們會(huì)吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)改正。同時(shí)請(qǐng)考慮我公司基本上是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，正在投資××省農(nóng)業(yè)推廣中心項(xiàng)目，資金緊缺等的實(shí)際情況和承受能力，希望在罰款上從輕處理，支持我公司的發(fā)展。

××公司(章)××××年×月×日篇二：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)于供應(yīng)部2009采購(gòu)與付款情況的審計(jì)報(bào)告 總經(jīng)理：

根據(jù)2010審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我們審計(jì)組對(duì)供應(yīng)部2009采購(gòu)與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、基本情況

為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度》。物資采購(gòu)流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購(gòu)，一類是五金物料采購(gòu)。生產(chǎn)物料的采購(gòu)，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營(yíng)銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計(jì)劃，供應(yīng)部在5個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過(guò)詢價(jià)后編制訂貨計(jì)劃，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購(gòu)合同；而五金物料的采購(gòu)，則由使用部門自行填寫申購(gòu)單，倉(cāng)庫(kù)核實(shí)庫(kù)存量及采購(gòu)量后，由供應(yīng)部詢價(jià)，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購(gòu)合同，某些零散的五金備件直接采購(gòu)。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購(gòu)，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來(lái)，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對(duì)象。公司開(kāi)發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊(cè)證；輔料需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊(cè)證；中藥材需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、gsp證書，且購(gòu)入的產(chǎn)地保持相對(duì)的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊(cè)證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書。為確保所采購(gòu)的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。供應(yīng)部在與客戶簽訂采購(gòu)合同時(shí)，都明確采購(gòu)物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。

供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒(méi)有明確說(shuō)明，若差異較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉(cāng)管員及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。

倉(cāng)庫(kù)存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購(gòu)合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部?jī)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提

高。09年全年采購(gòu)額約18,897.65萬(wàn)元，共耗用19,023.10萬(wàn)元。

分析說(shuō)明：

（1）中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬(wàn)元下降率6.2%，其中當(dāng)歸減少259.8萬(wàn)元，占總額的99.3%，原因是當(dāng)歸從08年的采購(gòu)單價(jià)41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，雖然09年耗用量比08年增長(zhǎng)18844.53kg，增長(zhǎng)18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購(gòu)單價(jià)差異情況。

（2）原輔料采購(gòu)額及耗用額增長(zhǎng)大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長(zhǎng)不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長(zhǎng)2.81%。

（3）包裝物耗用額比08年減少175.36萬(wàn)元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬(wàn)元?dú)w入輔料中核算。

分析說(shuō)明：

（1）原輔料耗用額09年比08年減少334.78萬(wàn)元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少 372.97萬(wàn)元。頭孢氨芐的采購(gòu)單價(jià)則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。

（2）包裝物耗用額比08年減少65.08萬(wàn)元下降3.86%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215.85萬(wàn)元?dú)w入輔料中核算。

貨款支付情況

分析說(shuō)明：

根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過(guò)以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒(méi)有達(dá)到采購(gòu)總額的50%。

二、審計(jì)內(nèi)容

本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。

（1）隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書, 檢查其是否符合當(dāng)期的采購(gòu)政策。

原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施, 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù), 是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì)劃。

（2）分析比較需料計(jì)劃、庫(kù)存量及訂貨計(jì)劃, 檢查其是否進(jìn)行合理安

排。

（3）檢查原材料的采購(gòu)價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查、比較、審批程序決定。（4）檢查采購(gòu)合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益，是否有指定人員

審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批。（5）檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過(guò)程，檢查其采購(gòu) 價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫(kù)存狀況。（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購(gòu)合同、入庫(kù)單的名稱、單價(jià)、數(shù)量是否一致。

（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量

是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。

（8）查閱詢價(jià)是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考

評(píng)、且考評(píng)指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評(píng)價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。

（10）查閱公司是否有關(guān)于采購(gòu)批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。

（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫(kù)單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時(shí)，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。

三、審計(jì)結(jié)果

（1）訂貨計(jì)劃符合當(dāng)期的采購(gòu)政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過(guò)生產(chǎn)部部長(zhǎng)復(fù)核，訂貨計(jì)劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購(gòu)合同。供應(yīng)部將每月的需料計(jì)劃、訂貨計(jì)劃歸檔。

（2）原材料的采購(gòu)價(jià)格均經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供

應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（3）采購(gòu)合同條款充分，無(wú)損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計(jì)劃一致，但實(shí)際的采購(gòu)

過(guò)程中，訂貨計(jì)劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計(jì)劃多，是因?yàn)楣┢簩徲?jì)報(bào)告回復(fù)單

對(duì)審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)的意見(jiàn)回復(fù)單

附同樣規(guī)格的紙張?zhí)顚?。篇四：xxxx公司審計(jì)報(bào)告的回復(fù) xxxx公司審計(jì)報(bào)告的回復(fù)

根據(jù)審計(jì)計(jì)劃及總裁的安排，審計(jì)部于xxxx年x月xx日起對(duì)公司所屬銷售部門（營(yíng)銷中心、xx業(yè)務(wù)部及國(guó)貿(mào)部，以下簡(jiǎn)稱“被審部門”）的內(nèi)部控制情況進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)審計(jì)需要，我們將審計(jì)范圍延伸至其他相關(guān)部門，如財(cái)務(wù)部、物控部等。

審計(jì)目標(biāo)及范圍：本次審計(jì)涉及銷售部門管理制度的建立健全、有效執(zhí)行及相關(guān)表單運(yùn)用、業(yè)務(wù)流程履行等。審計(jì)依據(jù)主要是被審部門提供的制度、單據(jù)、報(bào)表報(bào)告以及用友erp相關(guān)數(shù)據(jù)等。

審計(jì)程序：此次審計(jì)對(duì)被審部門相關(guān)制度的建立健全進(jìn)行了檢查，對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性進(jìn)行了測(cè)試。通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、詢問(wèn)、觀察、檢查、重新計(jì)算等審計(jì)程序,我們獲取了必要的審計(jì)依據(jù)。

現(xiàn)將具體情況報(bào)告如下：

一、業(yè)務(wù)流程控制方面。

1、銷售預(yù)測(cè)制度。當(dāng)前公司未建立有效的市場(chǎng)預(yù)測(cè)機(jī)制；對(duì)銷售計(jì)劃的制定、分解、依據(jù)來(lái)源方面無(wú)制度要求?，F(xiàn)有營(yíng)銷中心05年編制的《產(chǎn)品月銷量預(yù)測(cè)管理規(guī)定》至今未更新修改，同時(shí)該預(yù)測(cè)主要是針對(duì)經(jīng)銷商，不盡全面。

風(fēng)險(xiǎn)影響：缺乏制度要求，市場(chǎng)預(yù)測(cè)及銷售計(jì)劃的制定存在一定的隨意性，往往出現(xiàn)嚴(yán)重偏離實(shí)際的情況，影響公司推行預(yù)算管理甚至造成中途而廢的結(jié)果。審計(jì)建議：建立銷售預(yù)測(cè)及銷售計(jì)劃的作業(yè)管理制度，對(duì)市場(chǎng)研究、銷售計(jì)劃的確立及分解、修訂及考核進(jìn)行明確。業(yè)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的起點(diǎn)，通過(guò)科學(xué)、合理銷售計(jì)劃的實(shí)施,為公司實(shí)行預(yù)算管理墊定基礎(chǔ)。

2、客戶信用管理制度。

我們了解到公司信用制度未有效建立起來(lái)，對(duì)賒銷（或分期付款）的客戶背景調(diào)查不夠全面，以至合同執(zhí)行前并無(wú)信用條款(賒銷額度、分期次數(shù)或賬期時(shí)間、折扣折讓等）的檢查確認(rèn)環(huán)節(jié)。部份業(yè)務(wù)未進(jìn)行任何信用評(píng)估即采用公司格式合同確定信用條款(如規(guī)定的預(yù)付款、分次付款額等)也是不合適的。

風(fēng)險(xiǎn)影響：可能會(huì)產(chǎn)生違約風(fēng)險(xiǎn)，給公司造成壞賬損失,或者因無(wú)任何信用銷售喪失部份市場(chǎng)。

審計(jì)建議：公司目前賒銷較少，但如果可通過(guò)此方法擴(kuò)大銷量應(yīng)考慮采用賒銷手段；如今后公司采取三方能源合同的形式來(lái)促進(jìn)內(nèi)銷市場(chǎng)的增長(zhǎng)，則建立健全信用評(píng)估機(jī)制也是必不可少的。對(duì)于賒銷方面，信用制度的內(nèi)容至少應(yīng)包括： a、客戶信用政策及等級(jí)。可由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擬定企業(yè)信用政策及信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，銷售部門需提供建議及客戶的有關(guān)資料作為政策制定的參考。公司可對(duì)規(guī)模大、信譽(yù)高、資金雄厚等客戶進(jìn)行適當(dāng)?shù)馁d銷（如果可以此手段獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)）；而對(duì)一般的小客戶、新客戶、信譽(yù)不太好的客戶則不給任何信用交易，實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨。b、客戶信用調(diào)查。主要由銷售部門進(jìn)行，規(guī)定一定期限進(jìn)行一次，并及時(shí)更新客戶檔案資料，財(cái)務(wù)部審定信用等級(jí)。信用等級(jí)的評(píng)定需綜合考慮各方因素，包括征求相關(guān)部門及人員意見(jiàn)。

c、特殊情況下的信用處理。

對(duì)于能源合同對(duì)象的選擇，也應(yīng)綜合考慮信用評(píng)估，有針對(duì)性地選擇客戶進(jìn)行。當(dāng)然信用制度的建立也依賴于檔案管理制度的建立健全。

3、訂單報(bào)價(jià)。a、對(duì)外報(bào)價(jià)，內(nèi)銷部門沒(méi)有制成書面的利潤(rùn)估算表，也就沒(méi)有財(cái)務(wù)部的復(fù)核確認(rèn)。根據(jù)我們了解，國(guó)際業(yè)務(wù)部已實(shí)行此制度。b、每個(gè)月份財(cái)務(wù)部并未對(duì)訂單執(zhí)行的盈虧異常情況進(jìn)行原因調(diào)查。

風(fēng)險(xiǎn)影響：a、不利于對(duì)訂單實(shí)際執(zhí)行時(shí)的差異進(jìn)行調(diào)查；b、不能發(fā)現(xiàn)實(shí)際報(bào)價(jià)執(zhí)行及成本方面的誤差。

審計(jì)建議：a、按單的對(duì)外報(bào)價(jià)要制成內(nèi)部利潤(rùn)估算表并經(jīng)適當(dāng)審批后交財(cái)務(wù)存檔；b、財(cái)務(wù)部每月進(jìn)行差異調(diào)查，并作成訂單執(zhí)行差異分析報(bào)告。

4、合同管理方面。

a、業(yè)務(wù)人員簽合同并無(wú)授權(quán)備案書。b、合同審批多表現(xiàn)為事后進(jìn)行。比較明顯的是內(nèi)銷業(yè)務(wù)員在合同上簽字蓋章并生效后送交相關(guān)人員再進(jìn)行審批執(zhí)行。c目前在財(cái)務(wù)部設(shè)合同管理員崗位負(fù)責(zé)合同的保管，但我們了解到合同的借閱審批及登記制度并無(wú)完善，有些僅憑一張未審批的傳真復(fù)印件作為借條，隨意性較強(qiáng)。

風(fēng)險(xiǎn)影響：雖然有時(shí)業(yè)務(wù)員在合同簽訂前會(huì)有口頭方面的請(qǐng)示或溝通，但未有第三方獨(dú)立部門的監(jiān)督與監(jiān)控，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：a、合同管理規(guī)定應(yīng)明確授權(quán)備案制，對(duì)超出授權(quán)時(shí)間、范圍、金額及低于規(guī)定毛利潤(rùn)率或有不明確事項(xiàng)時(shí)，有關(guān)人員不得擅自簽署合同。合同授權(quán)采取書面形式,一律由總裁或總監(jiān)（總經(jīng)理）出具,并有一份交合同管理員備查。b、應(yīng)在合同簽訂前履行審批手續(xù)，采取《合同簽約申報(bào)表》方式進(jìn)行，對(duì)特殊情況，可事后補(bǔ)辦該手續(xù)。審批手續(xù)辦理之后，合同管理員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)合同原件的返回，并對(duì)已簽訂的合同與申報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)。c、統(tǒng)一合同原件借用的審批登記制度，設(shè)立登記簿，明確歸還期限要求。

5、銷售價(jià)格方面。

a、內(nèi)銷常規(guī)產(chǎn)品銷售時(shí)，財(cái)務(wù)復(fù)核人員對(duì)價(jià)格體系熟悉程度不夠。b、經(jīng)銷產(chǎn)品(含家用、工程)提貨價(jià)更新不及時(shí)。根據(jù)了解，2010年內(nèi)銷提貨價(jià)分別在四、五月份生效，而在此之前，工程經(jīng)銷提貨價(jià)是08年制定生效的。

風(fēng)險(xiǎn)影響：a、可能因存在差錯(cuò)未發(fā)現(xiàn)而使公司利益受損。b、價(jià)格更新不及時(shí)，可能會(huì)與市場(chǎng)脫節(jié)，使公司銷售喪失價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)或使公司蒙受不必要的虧損。

審計(jì)建議：a、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)復(fù)核人員的培訓(xùn)，定期對(duì)復(fù)核人員的工作進(jìn)行檢查。b、在相關(guān)文件中約定產(chǎn)品價(jià)目表更新修正的期限，并嚴(yán)格執(zhí)行。

6、部份單據(jù)的使用及流轉(zhuǎn)存在缺陷或不足。a、憑發(fā)貨通知單進(jìn)行提貨時(shí)，客戶并不會(huì)在單據(jù)上簽名，或承運(yùn)司機(jī)（公司）送達(dá)貨物后無(wú)客戶的簽收單返回公司；b、物控銷售出庫(kù)單并不即時(shí)打印并經(jīng)相關(guān)提貨或承運(yùn)人簽收，而是一兩天打印一次；c、如客戶不需發(fā)票，在實(shí)現(xiàn)銷售（提貨）時(shí)不開(kāi)具銷售發(fā)票，僅在月末一次匯總開(kāi)出；d、會(huì)計(jì)進(jìn)行收入確認(rèn)時(shí)，并不將以上單據(jù)作為原始單據(jù)附于會(huì)計(jì)憑證之后。

風(fēng)險(xiǎn)影響：沒(méi)有相關(guān)人員的簽收確認(rèn)，不利于事后的監(jiān)督審核，產(chǎn)生糾紛時(shí)也不利于舉證；不利于賬目的審核，甚至在審計(jì)或外部查賬時(shí)可能懷疑公司收入的真實(shí)性。

審計(jì)建議：a、涉及到貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移或責(zé)任劃分時(shí)均應(yīng)由接收人進(jìn)行簽收(包括客戶、司機(jī)或物流公司)，并將簽收單返回物控部附于出庫(kù)單之后。b、會(huì)計(jì)收入憑證必須附上發(fā)貨通知單、出庫(kù)單及發(fā)票；為不增加工作量，倉(cāng)庫(kù)可每隔兩天將出庫(kù)的發(fā)貨單送交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)將收齊發(fā)貨通知單、出庫(kù)單的銷售在開(kāi)具發(fā)票后做賬，月末時(shí)需確保當(dāng)月單據(jù)全部收齊并已入賬。

7、工程發(fā)料由倉(cāng)管員填寫僅有一聯(lián)的放行條，且無(wú)編號(hào)控制，在交由保安確認(rèn)放行后將單據(jù)返回物控部備檔，門衛(wèi)處無(wú)任何保管，且財(cái)務(wù)也無(wú)留存。

風(fēng)險(xiǎn)影響：放行條僅有一聯(lián)，不利于部門間對(duì)單據(jù)的交叉核對(duì)，出現(xiàn)事故容易造成扯皮情況；沒(méi)有編號(hào)控制也不利于核對(duì)單據(jù)的完整性，降低單據(jù)核對(duì)的工作效率。

審計(jì)建議：設(shè)計(jì)三聯(lián)次的放行條，分別為財(cái)務(wù)聯(lián)、門衛(wèi)、倉(cāng)庫(kù)聯(lián)；按一定規(guī)則填寫編號(hào)，并按類別、順序及時(shí)整理歸類。

8、發(fā)票簽收手續(xù)存在不足： a、發(fā)票交由快遞公司寄送時(shí)，運(yùn)單僅保存一周即扔棄，并無(wú)歸檔處理；b、由業(yè)務(wù)員將發(fā)票當(dāng)面送交客戶時(shí)，有時(shí)沒(méi)有簽收手續(xù)；有簽收時(shí)其收取的收條在款項(xiàng)到賬后即會(huì)銷毀（如xx業(yè)務(wù)部）。

風(fēng)險(xiǎn)影響：不利于檔案資料的完整；出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)不能出具有效證據(jù)或增加證據(jù)搜集的難度。

審計(jì)建議：對(duì)運(yùn)單等進(jìn)行歸類存檔，無(wú)特殊情況一般保留十年；根據(jù)被審部門的回復(fù)要求，可由財(cái)務(wù)部制作預(yù)先編號(hào)的的發(fā)票簽收單交有關(guān)部門使用，并及時(shí)將已使用的單據(jù)返回存檔。

9、銷售及毛利分析體系尚未真正建立，對(duì)異常情況無(wú)分析報(bào)告；目前erp中的銷售毛利明細(xì)賬與總賬存在一定的出入，在一定程度上影響到數(shù)據(jù)的分析和使用。

風(fēng)險(xiǎn)影響：用數(shù)據(jù)來(lái)改善銷售決策、為考核提供依據(jù)將是銷售與毛利分析的重要作用。顯爾易見(jiàn)，缺少分析體系的管理是不到位的，對(duì)問(wèn)題的解決也不具有針對(duì)性。

審計(jì)建議：建立銷售分析制度，定期對(duì)銷售及毛利情況進(jìn)行報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)充分了解業(yè)務(wù)情況,同時(shí)報(bào)告使用人員一定要重視分析的結(jié)果，千萬(wàn)不能拿到了報(bào)告，看上一眼就扔在一邊了，而是一定要督促相關(guān)部門、人員一起來(lái)分析問(wèn)題、研究對(duì)策。

分析析制度的建立應(yīng)由財(cái)務(wù)部在調(diào)查業(yè)務(wù)及管理層需求的基礎(chǔ)上進(jìn)行，通過(guò)各種途徑收集內(nèi)外部及行業(yè)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手各時(shí)期的相關(guān)數(shù)據(jù)。

10、收款方面存在的缺陷。a、部份外借收據(jù)尚未歸還,如深圳辦、客服部、汕頭等部門去年所借空白收據(jù)至今未返還公司留存?zhèn)洳?，其中汕頭維修員歐海波未還收據(jù)達(dá)十張、深圳辦為六張。b、返回的收款收據(jù)無(wú)客戶的簽字確認(rèn),如維修業(yè)務(wù)普遍存在此現(xiàn)象。c、部份收款收據(jù)無(wú)出納簽名。我們?cè)跈z查四月份憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)有個(gè)別現(xiàn)金收款收據(jù)出納未簽名,后經(jīng)指出均已補(bǔ)齊手續(xù)。d、現(xiàn)金收款比重較大，以至造成不少坐支情況。

風(fēng)險(xiǎn)影響：存在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，容易形成截留、挪用、坐支及責(zé)任不清現(xiàn)象，給相關(guān)人員留有空子，造成公司損失。

審計(jì)建議：

a、財(cái)務(wù)部按計(jì)劃借出空白收據(jù)，同時(shí)規(guī)定收據(jù)使用人員每季度至少到財(cái)務(wù)

報(bào)賬一次；如有未使用完的空白收據(jù)也需出示以便進(jìn)行核對(duì),對(duì)未還再借的現(xiàn)象應(yīng)嚴(yán)格控制，同時(shí)核減下次領(lǐng)用收據(jù)的份數(shù)。b、售后維修收款收據(jù)開(kāi)據(jù)的各聯(lián)次必須一致，且要求客戶在收據(jù)上簽名確認(rèn)。c、出納必須在現(xiàn)金收款收據(jù)上簽收，核算主管加強(qiáng)審核力度。d、要求客戶、業(yè)務(wù)員盡量采取銀行結(jié)算的方式收款。確實(shí)有困難時(shí)，如單筆現(xiàn)金收款金額超過(guò)兩萬(wàn)元，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金繳款單(進(jìn)賬單)存入公司開(kāi)戶銀行，存款后憑銀行回單到財(cái)務(wù)核銷賬目。

11、應(yīng)收賬款管理。a、未明確對(duì)賬要求，尚未形成定期核對(duì)應(yīng)收款的制度；b、目前的賬齡分析表不夠全面（僅針對(duì)部份客戶，主要是工程、外貿(mào)等）,由合同管理員負(fù)責(zé)但未經(jīng)核算主管以上人員復(fù)核。

風(fēng)險(xiǎn)影響：無(wú)法確認(rèn)賬目的真實(shí)性程度,也可能產(chǎn)生債務(wù)糾紛問(wèn)題；未定期進(jìn)行賬齡分析不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，也可能造成超期甚至形成呆壞賬。

審計(jì)建議：a、要求最短一季度進(jìn)行一次應(yīng)收賬款的全面核對(duì)，需對(duì)賬目差異及時(shí)查找原因并進(jìn)行處理，最終對(duì)賬結(jié)果需由客戶簽字確認(rèn)，并保存好對(duì)賬單據(jù)。建議此項(xiàng)工作由財(cái)務(wù)部出具明細(xì)對(duì)賬對(duì)，由銷售部門負(fù)責(zé)發(fā)出、回收，回收工作于半個(gè)月內(nèi)結(jié)束。b、每月全面編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并經(jīng)適當(dāng)人員進(jìn)行復(fù)核。

12、客戶及用戶檔案管理方面問(wèn)題： a、公司未統(tǒng)一明確檔案管理工作由哪些崗位負(fù)責(zé)。如營(yíng)銷中心銷售部及xx業(yè)務(wù)部由部門文員進(jìn)行管理、外貿(mào)等由業(yè)務(wù)人員自已管理、工程客戶及售后檔案由客服務(wù)部理。b、客戶檔案日常管理不夠規(guī)范。如客戶檔案無(wú)編號(hào)控制、客服部檔案未進(jìn)行歸類整理、經(jīng)銷商最終客戶信息收集不全、用戶保修記錄不全。c、多數(shù)檔案只有客戶名稱、地址、聯(lián)系人姓名及電話等，缺少更為詳細(xì)背景資料,如資信狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)銷商安裝售后人數(shù)、其他代理品牌。

風(fēng)險(xiǎn)影響：a、檔案管理混亂不利于公司客戶資源的保持，甚至業(yè)務(wù)人員將客戶資源變?yōu)樗綄儋Y源，損害企業(yè)利益的風(fēng)險(xiǎn)。b、客戶檔案的不完善會(huì)對(duì)售后服務(wù)開(kāi)展形成較大的障礙，甚至?xí)煜?nèi)保外情況，給公司造成損失。

c、對(duì)利用現(xiàn)有客戶資源開(kāi)展宣傳推廣活動(dòng)造成困難。d、檔案管理不規(guī)范不利于開(kāi)展客戶信用評(píng)估工作。

審計(jì)建議：公司“用戶檔案管理”應(yīng)盡快發(fā)布，以規(guī)范混亂的檔案管理工作。目前公司也正在實(shí)施客戶關(guān)系系統(tǒng)(crm)，這對(duì)規(guī)范客戶檔案工作有很大的幫助，但要注意做好前期準(zhǔn)備工作，充分考慮各種需求及可能出現(xiàn)的問(wèn)題，各使用部門要提高認(rèn)識(shí)，并指定專人積極配合實(shí)施工作。

建議公司設(shè)立專人負(fù)責(zé)全公司的客戶檔案工作，工作內(nèi)容包括客戶檔案的創(chuàng)建、更新、維護(hù)、保管以及檔案資料的跟催、借閱管理等。檔案內(nèi)容包括客戶基本信息、信譽(yù)記錄、維修保養(yǎng)記錄、bom表等等。

二、財(cái)務(wù)規(guī)范方面。

1、外幣出口業(yè)務(wù)核算制度存在的缺陷： a、未設(shè)置外幣核算制度，如外幣銀行存款、外幣應(yīng)收賬款等。b、折算為本位幣時(shí)操作不符準(zhǔn)則規(guī)定，如外幣賬戶折算均采用買入價(jià)進(jìn)行

不合適（準(zhǔn)則規(guī)定按中間價(jià)）。

風(fēng)險(xiǎn)及影響：a、不能在系統(tǒng)中反映外幣發(fā)生、結(jié)余的情況,不利于賬目的查詢、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)；b、匯兌損益不準(zhǔn)確，未能反映某個(gè)月份的真實(shí)匯率差異。

審計(jì)建議：完善外幣核算制度，對(duì)外幣銀行存款賬戶、出口應(yīng)收賬款進(jìn)行雙幣種核算，實(shí)現(xiàn)按幣種查詢明細(xì)賬的目的并由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算匯兌損益。

2、收入確認(rèn)方面。

a、維修收入（含材料銷售、售后服務(wù)費(fèi)用）走其他業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)科目不恰當(dāng)。b、08年報(bào)審計(jì)時(shí)將此類收入調(diào)整計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，但08年賬目仍未調(diào)整；09年、10年仍延續(xù)舊做法。

風(fēng)險(xiǎn)影響：雖然對(duì)公司損益并無(wú)影響，但在財(cái)務(wù)分析(如收入結(jié)構(gòu)、行業(yè)對(duì)比、業(yè)績(jī)質(zhì)量評(píng)價(jià)等方面）有不利影響。

審計(jì)建議：維修勞務(wù)屬公司主營(yíng)業(yè)務(wù)之一，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)有必要將其列入主營(yíng)業(yè)務(wù)處理。

三、其他方面。

1、經(jīng)營(yíng)方面：

熱水安裝工程(混合銷售)合同未分開(kāi)材料與工程費(fèi)用，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)一律征收增值稅。影響：目前公司一律開(kāi)據(jù)增值稅17%發(fā)票，而建安（安裝勞務(wù)費(fèi)部分）發(fā)票營(yíng)業(yè)稅率3%。顯然目前開(kāi)票方式增加了稅負(fù),也不利于公司會(huì)計(jì)核算。

審計(jì)建議：a、評(píng)估工程項(xiàng)目分開(kāi)核算并納稅時(shí)稅負(fù)是否可以做到節(jié)稅之目的；b、如評(píng)估結(jié)果顯示可行時(shí)，建議公司申請(qǐng)建安資質(zhì)；合同簽訂時(shí)區(qū)分材料銷售款與安裝費(fèi)用款，財(cái)務(wù)并進(jìn)行分開(kāi)核算。c、如自身不可開(kāi)具建安發(fā)票，可到施工地的地稅局申請(qǐng)代開(kāi)。但需注意代開(kāi)時(shí)手續(xù)較繁瑣，相關(guān)事項(xiàng)需在簽訂合同時(shí)就辦好手續(xù)，同時(shí)有關(guān)事項(xiàng)也需在合同上進(jìn)行約定。

2、機(jī)構(gòu)設(shè)置方面： a、xx業(yè)務(wù)部與營(yíng)銷中心均屬內(nèi)銷系統(tǒng)，但兩者互不隸屬，兩個(gè)部門建有獨(dú)立的崗位、制度及考評(píng)體系。b、銷售部門組織架構(gòu)及人員方面不太穩(wěn)定，調(diào)整、變動(dòng)較為頻繁。c、收款員崗位的設(shè)置。

風(fēng)險(xiǎn)影響：a、信息及資源不能完全共享、造成一定的浪費(fèi)；另外也加大了公司管理成本,使業(yè)務(wù)流程趨向復(fù)雜。

b、不穩(wěn)定導(dǎo)致?tīng)I(yíng)銷目標(biāo)的短視化，不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

審計(jì)建議：a、將xx業(yè)務(wù)部與營(yíng)銷中心進(jìn)行合并，整合相關(guān)人員及制度體系。b、營(yíng)造良好的企業(yè)環(huán)境,采取公正、公開(kāi)、透明的員工激勵(lì)措施。

四、后續(xù)回復(fù)。我們將審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以書面形式發(fā)給相關(guān)人員詳閱，并已收到責(zé)任部門的部份回復(fù)意見(jiàn)。

1、工程經(jīng)銷提貨價(jià)已在五月份更新完。

2、均同意建立或完善市場(chǎng)預(yù)測(cè)、銷售計(jì)劃及其相關(guān)考核體系。

3、同意建立信用評(píng)估體系，但要求由公司出具辦法。

4、外寄單據(jù)的快遞單不再扔棄，現(xiàn)進(jìn)行存檔管理。

5、認(rèn)為工程類訂單預(yù)先制定利潤(rùn)估算表有難度。

回復(fù)報(bào)告 篇3

20xx年，我局在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在市房產(chǎn)局的指導(dǎo)和幫助下，緊緊圍繞工作目標(biāo)的任務(wù)，認(rèn)真貫徹上級(jí)指示精神，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，改進(jìn)作風(fēng)，強(qiáng)化服務(wù)，狠抓工作落實(shí)，確保了各項(xiàng)工作順利完成。

近年來(lái)，隨著沿江開(kāi)發(fā)的步伐加快，全區(qū)呈現(xiàn)出了大開(kāi)發(fā)、大發(fā)展、大建設(shè)的格局。鞏固發(fā)展成果，加快富民和諧進(jìn)程，大力加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)，積極做好拆遷安置工作，確保百姓安居樂(lè)業(yè)，是維護(hù)地區(qū)穩(wěn)定的重要工作。我局作為負(fù)責(zé)全區(qū)經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)工作的部門，面對(duì)今年經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)的繁重任務(wù)，不畏困難，凝聚力量，按照“加快建設(shè)、積極安置、保證發(fā)展”的工作要求，狠抓了經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)。為保證這項(xiàng)工作有效落實(shí)，局確定一名局領(lǐng)導(dǎo)專門負(fù)責(zé)，堅(jiān)持召開(kāi)工作例會(huì)，積極與市建委、房產(chǎn)等部門溝通協(xié)調(diào)，經(jīng)常到各經(jīng)濟(jì)適用房工地檢查督促工作，及時(shí)向上級(jí)部門反映情況,爭(zhēng)取支持，解決問(wèn)題，落實(shí)工作，全力做好經(jīng)濟(jì)適用房工程的選址和建設(shè)等工作。截止目前：靖安、龍?zhí)丁?、堯化、馬群、燕子磯6個(gè)街道10處經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目進(jìn)展順利，全年開(kāi)工建設(shè)面積167.5萬(wàn)平方米，占全市300萬(wàn)平方米開(kāi)工總量的56%；竣工82萬(wàn)平方米，占全市200萬(wàn)平方米竣工量的41%。

危舊房改造工作不僅是一項(xiàng)難度較大、更是一項(xiàng)政策性極強(qiáng)的工作。為加快危房改造工作，根據(jù)市、區(qū)二級(jí)政府的要求，在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，確定對(duì)棲霞街和棲霞南街兩處危舊房進(jìn)行改造。棲霞街危舊房片區(qū)占地面積1.55萬(wàn)平方米，現(xiàn)有房屋55處、215戶，建筑面積7784平方米，工企單位2家建筑面積約2472平方米。棲霞南街危舊房片區(qū)占地面積1.8萬(wàn)平方米，現(xiàn)有房屋44處、65戶，建筑面積約8935平方米，工企單位2家建筑面積約2286平方米。通過(guò)積極努力，危房改造工作截止目前，棲霞街已辦理了拆遷許可證，棲霞南街正在申領(lǐng)拆遷許可證階段。同時(shí)，為爭(zhēng)取時(shí)間，做到工作計(jì)劃提前安排，工作主動(dòng)提前做，對(duì)市、區(qū)協(xié)調(diào)的事宜，積極推動(dòng)跟蹤，實(shí)行多項(xiàng)工作并聯(lián)操作，努力加快危房改造建設(shè)。

為解決住房困難戶住房問(wèn)題，今年來(lái)，對(duì)轄區(qū)內(nèi)住房面積人均在8平方米以下的66戶住房困難戶實(shí)施了租房租金補(bǔ)貼，發(fā)放補(bǔ)貼金額為32.4萬(wàn)元。做好經(jīng)濟(jì)適用房安置工作是拆遷戶極其關(guān)注的事情，是解決他們住房問(wèn)題，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的重要工作。所以，我局對(duì)這項(xiàng)工作高度重視，精心組織，嚴(yán)格計(jì)劃，狠抓各環(huán)節(jié)工作，順利完成了15次選房工作，共1188戶、計(jì)1925套房屋，完成龍?zhí)督先思?534戶、共2420套經(jīng)濟(jì)適用房入住工作。積極做好住房補(bǔ)貼發(fā)放工作。認(rèn)真貫徹區(qū)住房補(bǔ)貼實(shí)施意見(jiàn)，積極協(xié)調(diào)區(qū)財(cái)政局、人事局和老干部局等單位研究住房補(bǔ)貼發(fā)放工作。通過(guò)調(diào)查審核，今年來(lái)為515名干部職工辦理了住房補(bǔ)貼，補(bǔ)貼額達(dá)2181萬(wàn)元。

為改善人居環(huán)境，推進(jìn)我區(qū)城市化建設(shè)，針對(duì)舊住宅小區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施不完善、違章搭建多、居住環(huán)境差的現(xiàn)狀，努力“雪中送炭，造福于民”，20xx年繼續(xù)加大了小區(qū)出新力度，對(duì)長(zhǎng)營(yíng)村15號(hào)和勝利園2個(gè)小區(qū)、建筑面積5.59萬(wàn)平方米進(jìn)行整治出新；對(duì)合班村5號(hào)和興隆社區(qū)、建筑面積4.59萬(wàn)平方米進(jìn)行整治；對(duì)新燕街68號(hào)住宅樓、建筑面積0.38萬(wàn)平方米進(jìn)行平改坡。三項(xiàng)工程總投資947.4萬(wàn)元。在整治出新工作中，為保證工作任務(wù)順利完成，一是根據(jù)房屋整治出新要求，及時(shí)制定了工程實(shí)施方案，做到按照小區(qū)地形、地貌，采取因地制宜，使出新小區(qū)“一區(qū)一案”，各富特色，特別是這些老小區(qū)，由于建造時(shí)間較長(zhǎng)，資料圖紙缺乏，技術(shù)人員就進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量，手繪圖紙；小區(qū)下水不通，化糞池漫溢，為找到癥結(jié)，技術(shù)人員就邊清理疏通、邊繪制下水管網(wǎng)圖。同時(shí)，還制定了小區(qū)出新和房屋整治工作方案等其他工作制度，提出工作要求，明確工作責(zé)任，特別是嚴(yán)格落實(shí)了關(guān)于加強(qiáng)工程建設(shè)中的各項(xiàng)規(guī)定，確保了各項(xiàng)工作在“公開(kāi)、公平、公正”的前提下運(yùn)作。工程招標(biāo)工作，做到了依法操作，規(guī)范招標(biāo)，并與中標(biāo)單位簽訂了施工合同、廉政公約，從而為保證整治出新工程成為陽(yáng)光工程奠定了基礎(chǔ)，也有力促進(jìn)了整治出新的順利推進(jìn)。二是開(kāi)展宣傳發(fā)動(dòng)，營(yíng)造良好氛圍。今年整治出新的小區(qū)都是上世紀(jì)80－90年代建造的，不僅居住的人員復(fù)雜，對(duì)出新工作的認(rèn)識(shí)不一致，而且還要拆除違章建筑，工作涉及方方面面。對(duì)此，為動(dòng)員社會(huì)力量參與，在整治出新中，突出加大了宣傳力度，其中，深入住戶問(wèn)卷調(diào)查750份，發(fā)放致業(yè)主一封信300份，懸掛橫幅4條，出宣傳簡(jiǎn)報(bào)3期，在小區(qū)顯要位置公示整治出新方案，廣泛征求住戶的意見(jiàn)和建議，切實(shí)把房屋整治出新的重要性、必要性和迫切性宣傳到位，從而激發(fā)了廣大群眾參與監(jiān)督整治出新工作和配合好整治出新工作的積極性。三是強(qiáng)化工程管理，打造優(yōu)質(zhì)安全工程。我局負(fù)責(zé)實(shí)施的小區(qū)出新和房屋整治工作是實(shí)實(shí)在在的為民辦實(shí)事的“民心工程”。因此，在整個(gè)過(guò)程中我們始終都牢固樹(shù)立了質(zhì)量第一的思想。今年整治出新工程，從材料招標(biāo)、材料進(jìn)場(chǎng)、材料使用、材料驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，落實(shí)責(zé)任人，保證各環(huán)節(jié)不能出現(xiàn)問(wèn)題。同時(shí)，還狠抓科學(xué)整治出新，注重突出新穎，嚴(yán)格落實(shí)房屋整治出新方案，切實(shí)使整治出新工作做到了結(jié)合小區(qū)地貌特點(diǎn)，區(qū)分情況、分類整治，全力優(yōu)化人居環(huán)境。安全工作是整治出新中不可忽視的工作，為加強(qiáng)對(duì)施工等環(huán)節(jié)的安全管理，層層建立了安全責(zé)任制，尤其是對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的人員、機(jī)械、用電等易發(fā)安全事故的環(huán)節(jié)堅(jiān)持嚴(yán)格檢查，做到了施工現(xiàn)場(chǎng)安全標(biāo)牌顯目、安全責(zé)任清楚、安全措施到位，實(shí)行24小時(shí)安全員巡邏制度，從而確保了安全無(wú)事故。

經(jīng)過(guò)五個(gè)多月的艱苦努力，整個(gè)整治出新工程已于9月底全部完工，并以優(yōu)良的成績(jī)迎接了市局驗(yàn)收，整治出新的小區(qū)實(shí)現(xiàn)了“基礎(chǔ)設(shè)施完善、道路平整暢通、綠化亮化到位、休閑景點(diǎn)宜人、文體器材基本齊全”的要求，以實(shí)際行動(dòng)為居民創(chuàng)造“行方便、居更佳”的優(yōu)良小區(qū)。

回復(fù)報(bào)告 篇4

xxxx公司審計(jì)報(bào)告的回復(fù)

根據(jù)審計(jì)計(jì)劃及總裁的安排，審計(jì)部于XXXX年X月XX日起對(duì)公司所屬銷售部門（營(yíng)銷中心、XX業(yè)務(wù)部及國(guó)貿(mào)部，以下簡(jiǎn)稱“被審部門”）的內(nèi)部控制情況進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)審計(jì)需要，我們將審計(jì)范圍延伸至其他相關(guān)部門，如財(cái)務(wù)部、物控部等。

審計(jì)目標(biāo)及范圍：本次審計(jì)涉及銷售部門管理制度的建立健全、有效執(zhí)行及相關(guān)表單運(yùn)用、業(yè)務(wù)流程履行等。審計(jì)依據(jù)主要是被審部門提供的制度、單據(jù)、報(bào)表報(bào)告以及用友ERP相關(guān)數(shù)據(jù)等。

審計(jì)程序：此次審計(jì)對(duì)被審部門相關(guān)制度的建立健全進(jìn)行了檢查，對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性進(jìn)行了測(cè)試。通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、詢問(wèn)、觀察、檢查、重新計(jì)算等審計(jì)程序,我們獲取了必要的審計(jì)依據(jù)。

現(xiàn)將具體情況報(bào)告如下：

一、業(yè)務(wù)流程控制方面。

1、銷售預(yù)測(cè)制度。

當(dāng)前公司未建立有效的市場(chǎng)預(yù)測(cè)機(jī)制；對(duì)銷售計(jì)劃的制定、分解、依據(jù)來(lái)源方面無(wú)制度要求?，F(xiàn)有營(yíng)銷中心05年編制的《產(chǎn)品月銷量預(yù)測(cè)管理規(guī)定》至今未更新修改，同時(shí)該預(yù)測(cè)主要是針對(duì)經(jīng)銷商，不盡全面。

風(fēng)險(xiǎn)影響：缺乏制度要求，市場(chǎng)預(yù)測(cè)及銷售計(jì)劃的制定存在一定的隨意性，往往出現(xiàn)嚴(yán)重偏離實(shí)際的情況，影響公司推行預(yù)算管理甚至造成中途而廢的結(jié)果。

審計(jì)建議：建立銷售預(yù)測(cè)及銷售計(jì)劃的作業(yè)管理制度，對(duì)市場(chǎng)研究、銷售計(jì)劃的確立及分解、修訂及考核進(jìn)行明確。業(yè)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的起點(diǎn)，通過(guò)科學(xué)、合理銷售計(jì)劃的實(shí)施,為公司實(shí)行預(yù)算管理墊定基礎(chǔ)。

2、客戶信用管理制度。

我們了解到公司信用制度未有效建立起來(lái)，對(duì)賒銷（或分期付款）的客戶背景調(diào)查不夠全面，以至合同執(zhí)行前并無(wú)信用條款(賒銷額度、分期次數(shù)或賬期時(shí)間、折扣折讓等）的檢查確認(rèn)環(huán)節(jié)。部份業(yè)務(wù)未進(jìn)行任何信用評(píng)估即采用公司格式合同確定信用條款(如規(guī)定的預(yù)付款、分次付款額等)也是不合適的。

風(fēng)險(xiǎn)影響：可能會(huì)產(chǎn)生違約風(fēng)險(xiǎn)，給公司造成壞賬損失,或者因無(wú)任何信用銷售喪失部份市場(chǎng)。

審計(jì)建議：公司目前賒銷較少，但如果可通過(guò)此方法擴(kuò)大銷量應(yīng)考慮采用賒銷手段；如今后公司采取三方能源合同的形式來(lái)促進(jìn)內(nèi)銷市場(chǎng)的增長(zhǎng)，則建立健全信用評(píng)估機(jī)制也是必不可少的。對(duì)于賒銷方面，信用制度的內(nèi)容至少應(yīng)包括：

a、客戶信用政策及等級(jí)?？捎韶?cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擬定企業(yè)信用政策及信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，銷售部門需提供建議及客戶的有關(guān)資料作為政策制定的參考。公司可對(duì)規(guī)模大、信譽(yù)高、資金雄厚等客戶進(jìn)行適當(dāng)?shù)馁d銷（如果可以此手段獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)）；而對(duì)一般的小客戶、新客戶、信譽(yù)不太好的客戶則不給任何信用交易，實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨。

b、客戶信用調(diào)查。主要由銷售部門進(jìn)行，規(guī)定一定期限進(jìn)行一次，并及時(shí)更新客戶檔案資料，財(cái)務(wù)部審定信用等級(jí)。信用等級(jí)的評(píng)定需綜合考慮各方因素，包括征求相關(guān)部門及人員意見(jiàn)。

c、特殊情況下的信用處理。

對(duì)于能源合同對(duì)象的選擇，也應(yīng)綜合考慮信用評(píng)估，有針對(duì)性地選擇客戶進(jìn)行。當(dāng)然信用制度的建立也依賴于檔案管理制度的建立健全。

3、訂單報(bào)價(jià)。

a、對(duì)外報(bào)價(jià)，內(nèi)銷部門沒(méi)有制成書面的利潤(rùn)估算表，也就沒(méi)有財(cái)務(wù)部的復(fù)核確認(rèn)。根據(jù)我們了解，國(guó)際業(yè)務(wù)部已實(shí)行此制度。

b、每個(gè)月份財(cái)務(wù)部并未對(duì)訂單執(zhí)行的盈虧異常情況進(jìn)行原因調(diào)查。

風(fēng)險(xiǎn)影響：a、不利于對(duì)訂單實(shí)際執(zhí)行時(shí)的差異進(jìn)行調(diào)查；b、不能發(fā)現(xiàn)實(shí)際報(bào)價(jià)執(zhí)行及成本方面的誤差。

審計(jì)建議：a、按單的對(duì)外報(bào)價(jià)要制成內(nèi)部利潤(rùn)估算表并經(jīng)適當(dāng)審批后交財(cái)務(wù)存檔；b、財(cái)務(wù)部每月進(jìn)行差異調(diào)查，并作成訂單執(zhí)行差異分析報(bào)告。

4、合同管理方面。

a、業(yè)務(wù)人員簽合同并無(wú)授權(quán)備案書。

b、合同審批多表現(xiàn)為事后進(jìn)行。比較明顯的是內(nèi)銷業(yè)務(wù)員在合同上簽字蓋章并生效后送交相關(guān)人員再進(jìn)行審批執(zhí)行。

c目前在財(cái)務(wù)部設(shè)合同管理員崗位負(fù)責(zé)合同的保管，但我們了解到合同的借閱審批及登記制度并無(wú)完善，有些僅憑一張未審批的傳真復(fù)印件作為借條，隨意性較強(qiáng)。

風(fēng)險(xiǎn)影響：雖然有時(shí)業(yè)務(wù)員在合同簽訂前會(huì)有口頭方面的請(qǐng)示或溝通，但未有第三方獨(dú)立部門的監(jiān)督與監(jiān)控，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：a、合同管理規(guī)定應(yīng)明確授權(quán)備案制，對(duì)超出授權(quán)時(shí)間、范圍、金額及低于規(guī)定毛利潤(rùn)率或有不明確事項(xiàng)時(shí)，有關(guān)人員不得擅自簽署合同。合同授權(quán)采取書面形式,一律由總裁或總監(jiān)（總經(jīng)理）出具,并有一份交合同管理員備查。

b、應(yīng)在合同簽訂前履行審批手續(xù)，采取《合同簽約申報(bào)表》方式進(jìn)行，對(duì)特殊情況，可事后補(bǔ)辦該手續(xù)。審批手續(xù)辦理之后，合同管理員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)合同原件的返回，并對(duì)已簽訂的合同與申報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)。

c、統(tǒng)一合同原件借用的審批登記制度，設(shè)立登記簿，明確歸還期限要求。

5、銷售價(jià)格方面。

a、內(nèi)銷常規(guī)產(chǎn)品銷售時(shí)，財(cái)務(wù)復(fù)核人員對(duì)價(jià)格體系熟悉程度不夠。

b、經(jīng)銷產(chǎn)品(含家用、工程)提貨價(jià)更新不及時(shí)。根據(jù)了解，2010年內(nèi)銷提貨價(jià)分別在四、五月份生效，而在此之前，工程經(jīng)銷提貨價(jià)是08年制定生效的。

風(fēng)險(xiǎn)影響：a、可能因存在差錯(cuò)未發(fā)現(xiàn)而使公司利益受損。

b、價(jià)格更新不及時(shí)，可能會(huì)與市場(chǎng)脫節(jié)，使公司銷售喪失價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)或使公司蒙受不必要的虧損。

審計(jì)建議：a、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)復(fù)核人員的培訓(xùn)，定期對(duì)復(fù)核人員的工作進(jìn)行檢查。

b、在相關(guān)文件中約定產(chǎn)品價(jià)目表更新修正的期限，并嚴(yán)格執(zhí)行。

6、部份單據(jù)的使用及流轉(zhuǎn)存在缺陷或不足。

a、憑發(fā)貨通知單進(jìn)行提貨時(shí)，客戶并不會(huì)在單據(jù)上簽名，或承運(yùn)司機(jī)（公司）送達(dá)貨物后無(wú)客戶的簽收單返回公司；b、物控銷售出庫(kù)單并不即時(shí)打印并經(jīng)相關(guān)提貨或承運(yùn)人簽收，而是一兩天打印一次；c、如客戶不需發(fā)票，在實(shí)現(xiàn)銷售（提貨）時(shí)不開(kāi)具銷售發(fā)票，僅在月末一次匯總開(kāi)出；d、會(huì)計(jì)進(jìn)行收入確認(rèn)時(shí)，并不將以上單據(jù)作為原始單據(jù)附于會(huì)計(jì)憑證之后。

風(fēng)險(xiǎn)影響：沒(méi)有相關(guān)人員的簽收確認(rèn)，不利于事后的監(jiān)督審核，產(chǎn)生糾紛時(shí)也不利于舉證；不利于賬目的審核，甚至在審計(jì)或外部查賬時(shí)可能懷疑公司收入的真實(shí)性。

審計(jì)建議：a、涉及到貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移或責(zé)任劃分時(shí)均應(yīng)由接收人進(jìn)行簽收

(包括客戶、司機(jī)或物流公司)，并將簽收單返回物控部附于出庫(kù)單之后。

b、會(huì)計(jì)收入憑證必須附上發(fā)貨通知單、出庫(kù)單及發(fā)票；為不增加工作量，倉(cāng)庫(kù)可每隔兩天將出庫(kù)的發(fā)貨單送交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)將收齊發(fā)貨通知單、出庫(kù)單的銷售在開(kāi)具發(fā)票后做賬，月末時(shí)需確保當(dāng)月單據(jù)全部收齊并已入賬。

7、工程發(fā)料由倉(cāng)管員填寫僅有一聯(lián)的放行條，且無(wú)編號(hào)控制，在交由保安確認(rèn)放行后將單據(jù)返回物控部備檔，門衛(wèi)處無(wú)任何保管，且財(cái)務(wù)也無(wú)留存。

風(fēng)險(xiǎn)影響：放行條僅有一聯(lián)，不利于部門間對(duì)單據(jù)的交叉核對(duì)，出現(xiàn)事故容易造成扯皮情況；沒(méi)有編號(hào)控制也不利于核對(duì)單據(jù)的完整性，降低單據(jù)核對(duì)的工作效率。

審計(jì)建議：設(shè)計(jì)三聯(lián)次的放行條，分別為財(cái)務(wù)聯(lián)、門衛(wèi)、倉(cāng)庫(kù)聯(lián)；按一定規(guī)則填寫編號(hào)，并按類別、順序及時(shí)整理歸類。

8、發(fā)票簽收手續(xù)存在不足：

a、發(fā)票交由快遞公司寄送時(shí)，運(yùn)單僅保存一周即扔棄，并無(wú)歸檔處理；b、由業(yè)務(wù)員將發(fā)票當(dāng)面送交客戶時(shí)，有時(shí)沒(méi)有簽收手續(xù)；有簽收時(shí)其收取的收條在款項(xiàng)到賬后即會(huì)銷毀（如XX業(yè)務(wù)部）。

風(fēng)險(xiǎn)影響：不利于檔案資料的完整；出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)不能出具有效證據(jù)或增加證據(jù)搜集的難度。

審計(jì)建議：對(duì)運(yùn)單等進(jìn)行歸類存檔，無(wú)特殊情況一般保留十年；根據(jù)被審部門的回復(fù)要求，可由財(cái)務(wù)部制作預(yù)先編號(hào)的的發(fā)票簽收單交有關(guān)部門使用，并及時(shí)將已使用的單據(jù)返回存檔。

9、銷售及毛利分析體系尚未真正建立，對(duì)異常情況無(wú)分析報(bào)告；目前ERP中的銷售毛利明細(xì)賬與總賬存在一定的出入，在一定程度上影響到數(shù)據(jù)的分析和使用。

風(fēng)險(xiǎn)影響：用數(shù)據(jù)來(lái)改善銷售決策、為考核提供依據(jù)將是銷售與毛利分析的重要作用。顯爾易見(jiàn)，缺少分析體系的管理是不到位的，對(duì)問(wèn)題的解決也不具有針對(duì)性。

審計(jì)建議：建立銷售分析制度，定期對(duì)銷售及毛利情況進(jìn)行報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)充分了解業(yè)務(wù)情況,同時(shí)報(bào)告使用人員一定要重視分析的結(jié)果，千萬(wàn)不能拿到了報(bào)告，看上一眼就扔在一邊了，而是一定要督促相關(guān)部門、人員一起來(lái)分析問(wèn)題、研究對(duì)策。

分析析制度的建立應(yīng)由財(cái)務(wù)部在調(diào)查業(yè)務(wù)及管理層需求的基礎(chǔ)上進(jìn)行，通過(guò)各種途徑收集內(nèi)外部及行業(yè)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手各時(shí)期的相關(guān)數(shù)據(jù)。

10、收款方面存在的缺陷。

a、部份外借收據(jù)尚未歸還,如深圳辦、客服部、汕頭等部門去年所借空白收據(jù)至今未返還公司留存?zhèn)洳?，其中汕頭維修員歐海波未還收據(jù)達(dá)十張、深圳辦為六張。

b、返回的收款收據(jù)無(wú)客戶的簽字確認(rèn),如維修業(yè)務(wù)普遍存在此現(xiàn)象。

c、部份收款收據(jù)無(wú)出納簽名。我們?cè)跈z查四月份憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)有個(gè)別現(xiàn)金收款收據(jù)出納未簽名,后經(jīng)指出均已補(bǔ)齊手續(xù)。

d、現(xiàn)金收款比重較大，以至造成不少坐支情況。

風(fēng)險(xiǎn)影響：存在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，容易形成截留、挪用、坐支及責(zé)任不清現(xiàn)象，給相關(guān)人員留有空子，造成公司損失。

審計(jì)建議：

a、財(cái)務(wù)部按計(jì)劃借出空白收據(jù)，同時(shí)規(guī)定收據(jù)使用人員每季度至少到財(cái)務(wù)

報(bào)賬一次；如有未使用完的空白收據(jù)也需出示以便進(jìn)行核對(duì),對(duì)未還再借的現(xiàn)象應(yīng)嚴(yán)格控制，同時(shí)核減下次領(lǐng)用收據(jù)的份數(shù)。

b、售后維修收款收據(jù)開(kāi)據(jù)的各聯(lián)次必須一致，且要求客戶在收據(jù)上簽名確認(rèn)。

c、出納必須在現(xiàn)金收款收據(jù)上簽收，核算主管加強(qiáng)審核力度。

d、要求客戶、業(yè)務(wù)員盡量采取銀行結(jié)算的方式收款。確實(shí)有困難時(shí)，如單筆現(xiàn)金收款金額超過(guò)兩萬(wàn)元，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金繳款單(進(jìn)賬單)存入公司開(kāi)戶銀行，存款后憑銀行回單到財(cái)務(wù)核銷賬目。

11、應(yīng)收賬款管理。

a、未明確對(duì)賬要求，尚未形成定期核對(duì)應(yīng)收款的制度；b、目前的賬齡分析表不夠全面（僅針對(duì)部份客戶，主要是工程、外貿(mào)等）,由合同管理員負(fù)責(zé)但未經(jīng)核算主管以上人員復(fù)核。

風(fēng)險(xiǎn)影響：無(wú)法確認(rèn)賬目的真實(shí)性程度,也可能產(chǎn)生債務(wù)糾紛問(wèn)題；未定期進(jìn)行賬齡分析不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，也可能造成超期甚至形成呆壞賬。

審計(jì)建議：a、要求最短一季度進(jìn)行一次應(yīng)收賬款的全面核對(duì)，需對(duì)賬目差異及時(shí)查找原因并進(jìn)行處理，最終對(duì)賬結(jié)果需由客戶簽字確認(rèn)，并保存好對(duì)賬單據(jù)。建議此項(xiàng)工作由財(cái)務(wù)部出具明細(xì)對(duì)賬對(duì)，由銷售部門負(fù)責(zé)發(fā)出、回收，回收工作于半個(gè)月內(nèi)結(jié)束。

b、每月全面編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并經(jīng)適當(dāng)人員進(jìn)行復(fù)核。

12、客戶及用戶檔案管理方面問(wèn)題：

a、公司未統(tǒng)一明確檔案管理工作由哪些崗位負(fù)責(zé)。如營(yíng)銷中心銷售部及XX業(yè)務(wù)部由部門文員進(jìn)行管理、外貿(mào)等由業(yè)務(wù)人員自已管理、工程客戶及售后檔案由客服務(wù)部理。

b、客戶檔案日常管理不夠規(guī)范。如客戶檔案無(wú)編號(hào)控制、客服部檔案未進(jìn)行歸類整理、經(jīng)銷商最終客戶信息收集不全、用戶保修記錄不全。

c、多數(shù)檔案只有客戶名稱、地址、聯(lián)系人姓名及電話等，缺少更為詳細(xì)背景資料,如資信狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)銷商安裝售后人數(shù)、其他代理品牌。

風(fēng)險(xiǎn)影響：a、檔案管理混亂不利于公司客戶資源的保持，甚至業(yè)務(wù)人員將客戶資源變?yōu)樗綄儋Y源，損害企業(yè)利益的風(fēng)險(xiǎn)。

b、客戶檔案的不完善會(huì)對(duì)售后服務(wù)開(kāi)展形成較大的障礙，甚至?xí)煜?nèi)保外情況，給公司造成損失。

c、對(duì)利用現(xiàn)有客戶資源開(kāi)展宣傳推廣活動(dòng)造成困難。

d、檔案管理不規(guī)范不利于開(kāi)展客戶信用評(píng)估工作。

審計(jì)建議：公司“用戶檔案管理”應(yīng)盡快發(fā)布，以規(guī)范混亂的檔案管理工作。目前公司也正在實(shí)施客戶關(guān)系系統(tǒng)(CRM)，這對(duì)規(guī)范客戶檔案工作有很大的幫助，但要注意做好前期準(zhǔn)備工作，充分考慮各種需求及可能出現(xiàn)的問(wèn)題，各使用部門要提高認(rèn)識(shí)，并指定專人積極配合實(shí)施工作。

建議公司設(shè)立專人負(fù)責(zé)全公司的客戶檔案工作，工作內(nèi)容包括客戶檔案的創(chuàng)建、更新、維護(hù)、保管以及檔案資料的跟催、借閱管理等。檔案內(nèi)容包括客戶基本信息、信譽(yù)記錄、維修保養(yǎng)記錄、BOM表等等。

二、財(cái)務(wù)規(guī)范方面。

1、外幣出口業(yè)務(wù)核算制度存在的缺陷：

a、未設(shè)置外幣核算制度，如外幣銀行存款、外幣應(yīng)收賬款等。

b、折算為本位幣時(shí)操作不符準(zhǔn)則規(guī)定，如外幣賬戶折算均采用買入價(jià)進(jìn)行

不合適（準(zhǔn)則規(guī)定按中間價(jià)）。

風(fēng)險(xiǎn)及影響：a、不能在系統(tǒng)中反映外幣發(fā)生、結(jié)余的情況,不利于賬目的查詢、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)；b、匯兌損益不準(zhǔn)確，未能反映某個(gè)月份的真實(shí)匯率差異。

審計(jì)建議：完善外幣核算制度，對(duì)外幣銀行存款賬戶、出口應(yīng)收賬款進(jìn)行雙幣種核算，實(shí)現(xiàn)按幣種查詢明細(xì)賬的目的并由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算匯兌損益。

2、收入確認(rèn)方面。

a、維修收入（含材料銷售、售后服務(wù)費(fèi)用）走其他業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)科目不恰當(dāng)。

b、08年報(bào)審計(jì)時(shí)將此類收入調(diào)整計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，但08年賬目仍未調(diào)整；09年、10年仍延續(xù)舊做法。

風(fēng)險(xiǎn)影響：雖然對(duì)公司損益并無(wú)影響，但在財(cái)務(wù)分析(如收入結(jié)構(gòu)、行業(yè)對(duì)比、業(yè)績(jī)質(zhì)量評(píng)價(jià)等方面）有不利影響。

審計(jì)建議：維修勞務(wù)屬公司主營(yíng)業(yè)務(wù)之一，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)有必要將其列入主營(yíng)業(yè)務(wù)處理。

三、其他方面。

1、經(jīng)營(yíng)方面：

熱水安裝工程(混合銷售)合同未分開(kāi)材料與工程費(fèi)用，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)一律征收增值稅。

影響：目前公司一律開(kāi)據(jù)增值稅17%發(fā)票，而建安（安裝勞務(wù)費(fèi)部分）發(fā)票營(yíng)業(yè)稅率3%。顯然目前開(kāi)票方式增加了稅負(fù),也不利于公司會(huì)計(jì)核算。

審計(jì)建議：a、評(píng)估工程項(xiàng)目分開(kāi)核算并納稅時(shí)稅負(fù)是否可以做到節(jié)稅之目的；b、如評(píng)估結(jié)果顯示可行時(shí)，建議公司申請(qǐng)建安資質(zhì)；合同簽訂時(shí)區(qū)分材料銷售款與安裝費(fèi)用款，財(cái)務(wù)并進(jìn)行分開(kāi)核算。

c、如自身不可開(kāi)具建安發(fā)票，可到施工地的地稅局申請(qǐng)代開(kāi)。但需注意代開(kāi)時(shí)手續(xù)較繁瑣，相關(guān)事項(xiàng)需在簽訂合同時(shí)就辦好手續(xù)，同時(shí)有關(guān)事項(xiàng)也需在合同上進(jìn)行約定。

2、機(jī)構(gòu)設(shè)置方面：

a、XX業(yè)務(wù)部與營(yíng)銷中心均屬內(nèi)銷系統(tǒng)，但兩者互不隸屬，兩個(gè)部門建有獨(dú)立的崗位、制度及考評(píng)體系。

b、銷售部門組織架構(gòu)及人員方面不太穩(wěn)定，調(diào)整、變動(dòng)較為頻繁。c、收款員崗位的設(shè)置。

風(fēng)險(xiǎn)影響：a、信息及資源不能完全共享、造成一定的浪費(fèi)；另外也加大了公司管理成本,使業(yè)務(wù)流程趨向復(fù)雜。

b、不穩(wěn)定導(dǎo)致?tīng)I(yíng)銷目標(biāo)的短視化，不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

審計(jì)建議：a、將XX業(yè)務(wù)部與營(yíng)銷中心進(jìn)行合并，整合相關(guān)人員及制度體系。b、營(yíng)造良好的企業(yè)環(huán)境,采取公正、公開(kāi)、透明的員工激勵(lì)措施。

四、后續(xù)回復(fù)。

我們將審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以書面形式發(fā)給相關(guān)人員詳閱，并已收到責(zé)任部門的部份回復(fù)意見(jiàn)。

1、工程經(jīng)銷提貨價(jià)已在五月份更新完。

2、均同意建立或完善市場(chǎng)預(yù)測(cè)、銷售計(jì)劃及其相關(guān)考核體系。

3、同意建立信用評(píng)估體系，但要求由公司出具辦法。

4、外寄單據(jù)的快遞單不再扔棄，現(xiàn)進(jìn)行存檔管理。

5、認(rèn)為工程類訂單預(yù)先制定利潤(rùn)估算表有難度。

6、其他問(wèn)題均無(wú)大異議。

五、整體評(píng)價(jià)經(jīng)過(guò)審計(jì)，我們認(rèn)為公司內(nèi)控制度基本有效，但仍存在一定的缺陷，包括制度的建立健全及內(nèi)控的執(zhí)行情況。被審部門應(yīng)針對(duì)以上列示的情況不斷完善制度建設(shè)、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控規(guī)定。

由于本次審計(jì)是公司首次實(shí)施，受經(jīng)驗(yàn)、時(shí)間、人力限制，所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并非存在問(wèn)題之全部。被審部門應(yīng)針對(duì)所反現(xiàn)的情況，舉一反三，自查自糾。

回復(fù)報(bào)告 篇5

××××××××××工程

安全隱患整改報(bào)告×××市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)：根據(jù)市建筑管理處下發(fā)的《執(zhí)法檢查責(zé)令停工改正通知書》-【×建停（管）20××第×

×號(hào)】要求，針對(duì)××××××工程當(dāng)前施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況和安全生產(chǎn)的基本現(xiàn)狀，以×.

××事故為教訓(xùn)，20××年×月××日我公司立即組織相關(guān)人員成立安全隱患整改領(lǐng)導(dǎo)小組，

全面負(fù)責(zé)整改工作的方案制定、措施落實(shí)、過(guò)程檢查、整改驗(yàn)收工作。具體整改工作匯報(bào)如

下：

安全隱患整改領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由分公司安全負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員為項(xiàng)目經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理、項(xiàng)

目安全負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人、安全員。安全隱患整改領(lǐng)導(dǎo)小組成立后，馬上召開(kāi)項(xiàng)目部管理人員會(huì)議，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，

闡明意義，明確這次安全隱患排查整改的任務(wù)、要求、目標(biāo)，并進(jìn)行了具體的分工和布置，

要求對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行全面徹底檢查，不留死角，對(duì)排查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題立即采取措施加以整改。在進(jìn)行安全隱患整改之前，召開(kāi)了項(xiàng)目部全體職工會(huì)議，著重講了這次安全隱患整改的

重要性，必須全員提高安全防范意識(shí)，重新學(xué)習(xí)了國(guó)家、各級(jí)政府有關(guān)安全生產(chǎn)方面的法律

和法規(guī)，重新學(xué)習(xí)了公司、分公司、項(xiàng)目部關(guān)于安全管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，著重講了進(jìn)入施

工現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)遵守的紀(jì)律，應(yīng)規(guī)范的個(gè)人行為，正確使用安全防護(hù)用品的方法，每個(gè)人都應(yīng)以×.

××事故為教訓(xùn)，高度重視安全生產(chǎn)，嚴(yán)格按操作規(guī)程施工，堅(jiān)決絕堵各種違章施工行為。深刻認(rèn)識(shí)到安全生產(chǎn)的重要性，要求做到天天講安全，人人講安全，明白

一時(shí)大意就出問(wèn)題，真正認(rèn)識(shí)到不怕一萬(wàn)，就怕萬(wàn)一，安全工作實(shí)在太重要了的硬道理。安全隱患整改領(lǐng)導(dǎo)小組召開(kāi)項(xiàng)目部和職工會(huì)議后，立即組織人員針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，

進(jìn)行隱患排查，找出存在問(wèn)題，布置整改內(nèi)容，確定整改時(shí)間。具體的安全隱患檢查整改工

作是從以下七個(gè)方面開(kāi)展的。

一、 安全管理方面

1.進(jìn)一步落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，明確項(xiàng)目部管理人員安全生產(chǎn)責(zé)任制考核標(biāo)準(zhǔn)，做到人

人有責(zé)，獎(jiǎng)懲分明。

2.進(jìn)一步明確管理目標(biāo)，進(jìn)行安全責(zé)任目標(biāo)分解，制定責(zé)任目標(biāo)考核制度，認(rèn)真落實(shí)安

全責(zé)任目標(biāo)考核辦法。

3.更加嚴(yán)格要求施工組織設(shè)計(jì)、專項(xiàng)方案編制的全面性、專業(yè)性、針對(duì)性，規(guī)范審批程

序，杜絕形式主義。對(duì)照方案中制定的安全技術(shù)措施，著重檢查落實(shí)的情況。

4.加強(qiáng)分部、分項(xiàng)工程的安全技術(shù)交底工作，結(jié)合本工程特點(diǎn)，做到安全技術(shù)的內(nèi)容和

措施針對(duì)性強(qiáng)，切實(shí)可行，并跟蹤檢查安全措施落實(shí)的情況，隨時(shí)糾正施工中不規(guī)范的行為。

5.進(jìn)一步加強(qiáng)公司、分公司、項(xiàng)目部定期檢查制度的落實(shí)，對(duì)每次檢查出的安全事故隱

患，整改時(shí)做到定人、定時(shí)間、定措施。

6.進(jìn)一步完善安全教育制度，新進(jìn)場(chǎng)工人必須進(jìn)行三級(jí)安全教育，交換工種前必須進(jìn)行

安全教育、交接班記錄。管理人員均必須按照規(guī)定進(jìn)行年度培訓(xùn)，專職安全員按規(guī)定進(jìn)行年

度培訓(xùn)考核，考核不合格者不準(zhǔn)上崗。

7.進(jìn)一步狠抓班前安全活動(dòng)制度的落實(shí)，并要求帶班人員認(rèn)真做好班前安全活動(dòng)記錄。

8.加強(qiáng)特殊工種的培訓(xùn)管理工作，杜絕無(wú)證上崗現(xiàn)象。

9.進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)安全標(biāo)志的布置和維護(hù)，并根據(jù)施工進(jìn)度及時(shí)補(bǔ)充安全標(biāo)志，確保施

工過(guò)程中施工現(xiàn)場(chǎng)始終保持濃厚的安全生產(chǎn)氛圍。

二、文明施工方面

1.進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)圍擋的管理，及時(shí)設(shè)置完整的現(xiàn)場(chǎng)圍擋，保持圍擋的堅(jiān)固、穩(wěn)定、整

潔、美觀。

2.進(jìn)一步加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)的封閉管理，完善和落實(shí)門衛(wèi)管理制度，加強(qiáng)門衛(wèi)的責(zé)任心，保

持施工現(xiàn)場(chǎng)和職工生活區(qū)良好的治安環(huán)境。

3.加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)的環(huán)境管理，保持施工現(xiàn)場(chǎng)的道路暢通，繼續(xù)做好施工現(xiàn)場(chǎng)的排水設(shè)施，

保持場(chǎng)內(nèi)無(wú)積水。

4.繼續(xù)做好施工現(xiàn)場(chǎng)建筑材料的堆放、標(biāo)識(shí)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)面的安全文

明管理，要求施工人員做到工完場(chǎng)清。

5.繼續(xù)做好職工宿舍的衛(wèi)生管理工作，全面清理生活區(qū)的垃圾，檢查和整改宿舍內(nèi)電氣

照明線路，消除電氣、火災(zāi)隱患。

6.按照現(xiàn)場(chǎng)消防要求，合理配置滅火器材，進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)、辦公室、生活區(qū)的消防管

理，尤其是繼續(xù)加強(qiáng)職工宿舍的消防管理，禁止宿舍內(nèi)有生火做飯現(xiàn)象，禁止在宿舍內(nèi)使用

大功率電器，禁止宿舍內(nèi)存在私拉亂接和長(zhǎng)明燈現(xiàn)象。

7．加強(qiáng)生活區(qū)的治安管理工作和衛(wèi)生管理工作，給工人創(chuàng)造一個(gè)舒適的生活休息環(huán)境，

設(shè)淋浴室，供應(yīng)熱水，生活垃圾分類存放，委托環(huán)衛(wèi)部門每天清運(yùn)出場(chǎng)，集中處理。

8.繼續(xù)加強(qiáng)施工區(qū)內(nèi)的道路保潔工作，勤清掃，勤灑水，減少揚(yáng)沙和粉塵，禁止在現(xiàn)場(chǎng)

焚燒有毒、有害物質(zhì)。

三、腳手架方面

腳手架工程是本檢查整改的重點(diǎn)之一，將對(duì)腳手架進(jìn)行全面的檢查，將存在的問(wèn)題一一

記錄，對(duì)照整改。具體的整改的內(nèi)容如下：

1.×#樓外架的拉結(jié)點(diǎn)缺少，需立即進(jìn)行拉結(jié)?！痢辽啼伩俊?樓側(cè)的拉結(jié)點(diǎn)沒(méi)有進(jìn)行拉

結(jié)，需立即進(jìn)行。

2.所有操作層及最底層的腳手板沒(méi)有按規(guī)定封閉，或鋪設(shè)不規(guī)范，需重新鋪設(shè)。

3.××商鋪靠售樓部斜角部位，從一層開(kāi)始外架需要加設(shè)3根立桿。

4.所有外架的安全網(wǎng)封掛不密實(shí)處需綁實(shí)，靠廣告牌側(cè)的破舊安全網(wǎng)要重新?lián)Q掛新網(wǎng)；

5.外架靠墻面距離大于15㎝加小橫桿，鋪腳手板。

6.施工層必須設(shè)大于1.2m高的防護(hù)欄桿。

7. 后澆帶部位的回頂不符合規(guī)范要求，立桿不得大于1米，并且所用的頂托不得超過(guò)

20cm，立桿及水平桿均要成線排列，需進(jìn)行整改。

四、模板工程方面

1.支拆模板時(shí)，要求在2m以上高處作業(yè)時(shí)必須有可靠的立足點(diǎn)，拆除區(qū)必須設(shè)置警戒線，

并安排專人監(jiān)護(hù)。

2.拆除下來(lái)的模板必須及時(shí)歸類清理堆放，做到工完場(chǎng)清。

五、“三寶”、“四口”防護(hù)方面 “三寶”、“四口”防護(hù)是本檢查整改的重點(diǎn)之一，將對(duì)“四口”、“五臨邊”進(jìn)行全面的

檢查，將存在的問(wèn)題一一記錄，對(duì)照整改。具體的整改的內(nèi)容如下：

1.所有電梯及通風(fēng)井在±0.000部位需滿封，操作層需掛大眼兜網(wǎng)；并且電梯井的防護(hù)

門要及時(shí)安裝。

2.××商鋪的樓梯防護(hù)欄桿的刷漆，三層商鋪回填土最邊緣與售樓部廣告牌間的臨邊防

護(hù)要立即搭設(shè)，并且欄桿要刷漆。

3.水平預(yù)留洞口封堵。

4.×#樓a段3層單面防護(hù)欄桿和南側(cè)陽(yáng)臺(tái)欄桿。

5.商業(yè)樓與×#、×#樓2層連廊欄桿。

6.商業(yè)樓屋面預(yù)留洞口封閉。

7.所有爬梯休息平臺(tái)欄桿到樓層高低差搭設(shè)踏步。

8.×#樓東側(cè)2層單元防護(hù)欄桿。

9.教育工人進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)必須戴好安全帽，2m以上高空作業(yè)必須戴好安全帶。

六、施工用電方面

檢查和整改的內(nèi)容如下：

1.接地與接零保護(hù)系統(tǒng)采用tn-s系統(tǒng)，專用保護(hù)零線的設(shè)置必須符合規(guī)范要求，保護(hù)零

線與工作零線應(yīng)分開(kāi)設(shè)置。

2.所有用電設(shè)備均必須實(shí)行“三級(jí)配電兩級(jí)保護(hù)”，開(kāi)關(guān)箱的漏電保護(hù)器必須靈敏可靠，

漏電保護(hù)必須與用電設(shè)備的參數(shù)匹配，電箱內(nèi)應(yīng)設(shè)隔離開(kāi)關(guān)，所有用電設(shè)備均必須做到“一

機(jī)、一閘、一漏、一箱”。

回復(fù)報(bào)告 篇6

首先感謝貴小組對(duì)審計(jì)部?jī)?nèi)控狀況的審計(jì),針對(duì)審計(jì)報(bào)告中提到的幾個(gè)問(wèn)題,我部回復(fù)意見(jiàn)如下:

1.審計(jì)計(jì)劃性差

關(guān)于審計(jì)計(jì)劃問(wèn)題,臨時(shí)性審計(jì)計(jì)劃均為管理層和總經(jīng)理安排,非審計(jì)部所能控制.我們的解決辦法是根據(jù)實(shí)際審計(jì)情況及時(shí)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整.2.人員流動(dòng)頻繁

針對(duì)人員問(wèn)題,我部已全部同離職人員進(jìn)行了離職調(diào)查,主要原因一是壓力大,二是待遇低,三是不受重視,此問(wèn)題已上報(bào)公司管理層和人力資源部門.3.內(nèi)控制度不健全

鑒于內(nèi)部審計(jì)工作的工作特性,在復(fù)核、現(xiàn)場(chǎng)管理、底稿、檔案管理、內(nèi)部考評(píng)等方面確實(shí)還有一些不足,以后將加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)作業(yè)管理,盡量作到能標(biāo)準(zhǔn)化的標(biāo)準(zhǔn)化.4.審計(jì)工作底稿不完善

針對(duì)審計(jì)工作底稿問(wèn)題，請(qǐng)?jiān)敿?xì)列明相關(guān)具體審計(jì)項(xiàng)目.5.審計(jì)工作缺少?gòu)?fù)核

目前我部采取主管復(fù)核制,審計(jì)報(bào)告經(jīng)簽批發(fā)出后即視 為已對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行了復(fù)核.下一步我部將規(guī)范審計(jì)工作復(fù)核流程,完善簽字復(fù)核手續(xù).6.培訓(xùn)欠缺

公司無(wú)此方面的預(yù)算.請(qǐng)貴小組考慮我部意見(jiàn)，發(fā)表客觀的審計(jì)結(jié)論和建議,并懇請(qǐng)貴小組將審計(jì)部現(xiàn)狀提交公司最高管理層,以期引起對(duì)審計(jì)工作的關(guān)注.審計(jì)部

XX年4月19日

回復(fù)報(bào)告 篇7

一、什么是回復(fù)報(bào)告

回復(fù)報(bào)告，又稱答復(fù)報(bào)告?；貜?fù)報(bào)告是上級(jí)機(jī)關(guān)向下級(jí)機(jī)關(guān)了解、詢問(wèn)某一情況或問(wèn)題，下級(jí)機(jī)關(guān)作出答復(fù)時(shí)，所使用的一種報(bào)告樣式。例如，人民群眾向某一單位的上級(jí)機(jī)關(guān)書面或口頭反映情況，提出批評(píng)，請(qǐng)求解決問(wèn)題。為了對(duì)人民群眾負(fù)責(zé)，受批評(píng)的這個(gè)單位或這個(gè)單位的上級(jí)機(jī)關(guān)有責(zé)任對(duì)批評(píng)作出答復(fù)。在這種情況下，上級(jí)機(jī)關(guān)可寫信讓這個(gè)單位作出書面答復(fù)。這是上級(jí)機(jī)關(guān)向下級(jí)機(jī)關(guān)了解情況的一種方法，使用機(jī)會(huì)比較多。有一定文字表達(dá)能力的同志都應(yīng)該會(huì)寫這種報(bào)告。

二、怎樣寫好回復(fù)報(bào)告

接受執(zhí)筆寫回復(fù)報(bào)告的同志先要仔細(xì)閱讀上級(jí)機(jī)關(guān)發(fā)來(lái)的信件，搞清楚詢問(wèn)的主要問(wèn)題及其目的。而后再問(wèn)清本單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此問(wèn)題的答復(fù)意見(jiàn)。此時(shí)，如果你所掌握的情況足以答復(fù)上級(jí)機(jī)關(guān)所提問(wèn)題就可以起草寫回復(fù)報(bào)告了，要是你心中還沒(méi)有十分把握，就向有關(guān)單位或個(gè)人進(jìn)行必要的調(diào)查研究，力求做到實(shí)事求是，回復(fù)恰當(dāng)。

寫回復(fù)報(bào)告用詞造句要肯定、周全，不能模棱兩可。這樣做有利于上級(jí)機(jī)關(guān)對(duì)問(wèn)題作出迅速正確處理。

執(zhí)筆人要掌握回復(fù)報(bào)告的結(jié)構(gòu)方法?；貜?fù)報(bào)告由如下幾部分組成：

第一部分，標(biāo)題。例如，(關(guān)于陸溝鄉(xiāng)張六超生情況的回復(fù)報(bào)告》，用一個(gè)表示范圍的介詞結(jié)構(gòu)的形式加以表達(dá)，在回復(fù)報(bào)告四字前面寫進(jìn)回復(fù)的主要內(nèi)容，讓人一看標(biāo)題就知道是對(duì)什么事情的答復(fù)。

第二部分，稱呼。寫來(lái)信或派人來(lái)詢間情況的上級(jí)機(jī)關(guān)或領(lǐng)導(dǎo)人姓名和職務(wù)。寫在標(biāo)題下空一行，頂格寫，后加冒號(hào)(：)，如X、市計(jì)劃生育委員會(huì)張鐘主任：。

第三部分，正文?；貜?fù)的主要內(nèi)容就寫在這里。寫法是：先寫什么時(shí)間收到了了解情況的信或見(jiàn)到了派來(lái)進(jìn)行了解和調(diào)查情況的同志。接下去用一句話提一下要回復(fù)的問(wèn)題。再寫一兩句答復(fù)前的準(zhǔn)備工作。這三句話由一小段文字組成，這算一層意思。第二段寫回復(fù)的全部?jī)?nèi)容。如果事件簡(jiǎn)單只用一段文字表達(dá)就可以了；假如事情復(fù)雜，可分若干段來(lái)寫。這部分內(nèi)容和請(qǐng)示、情況報(bào)告不同的地方在于，它必須針對(duì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)所提問(wèn)題進(jìn)行回答。與所問(wèn)無(wú)關(guān)者不要寫。如感到有些情況需要讓上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)了解時(shí)，可在必要的地方插進(jìn)去，但要作出一些

回復(fù)報(bào)告 篇8

關(guān)于施工安全隱患排查及整改情況匯報(bào)

1

關(guān)于施工安全隱患排查及整改情況匯報(bào)致：郴寧高速公路建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司：廣東虎門技術(shù)咨詢有限公司郴寧高速第一監(jiān)理處：我部于8月6日接到郴寧司通[xx]65號(hào)關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)?關(guān)于印發(fā)?湖南省高速公路安全隱患

排查整改工作方案?的通知?的通知、郴寧司通[xx]66號(hào)關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)?關(guān)于認(rèn)真做好當(dāng)前全省

高速公路安全生產(chǎn)工作的緊急通知?的通知后，立即在8月6日晚召開(kāi)專題會(huì)議進(jìn)行了傳達(dá)學(xué)

習(xí)，同時(shí)成立了安全隱患排查整改領(lǐng)導(dǎo)小組。按照文件要求，于8月7日由項(xiàng)目經(jīng)理部安全

總監(jiān)牽頭，現(xiàn)場(chǎng)分管領(lǐng)導(dǎo)、安全調(diào)度、技術(shù)人員等有關(guān)人員組成的檢查組深入施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行

安全隱患排查，針對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行了整改?，F(xiàn)就排查整改落實(shí)情況匯報(bào)如下：

一、成立了安全安全隱患排查整改領(lǐng)導(dǎo)小組組 長(zhǎng)：彭天軍譚昌義副 組 長(zhǎng)：陳子龍龍兆春劉建東柯尊偉李俊 成 員：趙更生洪愛(ài)華王

猛張迎春曹玉武 馬慶岳張宏王秋 范子輝領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在安質(zhì)環(huán)保部，主任由龍兆春 (兼)。

二、及時(shí)認(rèn)真地嚴(yán)格按照通知的要求開(kāi)展安全安全隱患排查8月7日由項(xiàng)目經(jīng)理部主管領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，安全總監(jiān)、現(xiàn)場(chǎng)分管領(lǐng)導(dǎo)、安全調(diào)度、技術(shù)人員

等有關(guān)人員組成的檢查組深入施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行安全隱患排查。

(一)、已經(jīng)做到的工作

1、切實(shí)加強(qiáng)了對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員和施工機(jī)械的管理工作。安排有專人負(fù)責(zé)進(jìn)行民工隊(duì)

伍管理；有專人負(fù)責(zé)施工機(jī)械的管理工作。工地特種施工機(jī)械審驗(yàn)情況、操作、駕駛員持證

情況、壓力容器的檢驗(yàn)運(yùn)行情況均符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定要求。

2、認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)的施工安全的有關(guān)規(guī)定和要求，加強(qiáng)對(duì)施工全過(guò)程的安全監(jiān)控、檢

查、隱患排查、整改治理工作；施工現(xiàn)場(chǎng)分管的副經(jīng)理、專職安全員、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)度、技術(shù)人員

等跟班作業(yè)，共同加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)安全進(jìn)行監(jiān)控；對(duì)橋梁架設(shè)作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)、跨京珠高速公路連

續(xù)剛構(gòu)施工等關(guān)鍵部位進(jìn)行重點(diǎn)防護(hù)，每個(gè)地方都安排有一名專職安全員專人負(fù)責(zé)監(jiān)控；確

保了各項(xiàng)安全防護(hù)措施落實(shí)到位。

3、施工生產(chǎn)處于安全可控狀態(tài)，沒(méi)有發(fā)生任何安全事故。

4、民爆器材的安全管理制度健全，安排有專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用制度，各項(xiàng)使用管理

登記臺(tái)帳齊全規(guī)范，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違規(guī)違法行為。經(jīng)當(dāng)?shù)毓膊块T多次檢查，符合管理要求。

5、沒(méi)有拖欠民工工資的現(xiàn)象。

6、施工人員駐地安全情況達(dá)到安全要求，民工宿舍的防火、防觸電、防煤氣中毒、防止

臨時(shí)房屋垮塌工作比較到位，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)存在較大的安全隱患。

7、項(xiàng)目部已經(jīng)建立健全了應(yīng)急值班制度及應(yīng)急措施，值班人員能夠保證24小時(shí)通訊暢

通，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

(二)、存在的問(wèn)題及整改

在隱患排查時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題是：

1、a3匝道橫隔板施工有一人未系安全帶；當(dāng)場(chǎng)予以糾正。

2、主線橋第32跨處橋面施工，橋下無(wú)人防護(hù)；當(dāng)即安排人員到了位。

3、主線橋第34跨處有一配電箱無(wú)門；限施工隊(duì)在一天內(nèi)整改到位。

4、e2匝道4#墩鋼筋加工場(chǎng)有二人未戴安全帽；當(dāng)場(chǎng)予以糾正到位。

5、e2匝道6#墩高空作業(yè)有一人未系安全帶；當(dāng)場(chǎng)予以糾正到位。6、6#墩臺(tái)上氧氣與乙炔瓶擺放距離過(guò)近。當(dāng)即安排人員擺放符合安全距離。

7、e2橋第1-5孔的臨邊防護(hù)網(wǎng)未安裝到位。要求橋面施工一隊(duì)在架橋機(jī)架完第5孔的

橋梁退回后3天內(nèi)完成欄桿安裝和掛網(wǎng)。

8、主線橋右幅、e2匝道橋、b匝道橋等已架完橋梁的梁縫沒(méi)有蓋好。限橋面施工隊(duì)在2

天內(nèi)整改完成。

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