出納工作總結(jié)八篇

出納工作總結(jié)。

每一個時刻都值得牢記，這一階段的工作已經(jīng)順利完成，那么我們可以開始寫這一段時間工作總結(jié)了，寫工作總結(jié)對我們展現(xiàn)自己是有好處的。在工作總結(jié)中，我們需要重點(diǎn)陳述哪些方面呢？下面由小編幫大家編輯的《出納工作總結(jié)八篇》，僅供參考,歡迎大家閱讀本文。

出納工作總結(jié) 篇1

學(xué)習(xí)好會計工作不僅要學(xué)好書本里的各種會計知識，而且也要認(rèn)真積極的參與各種會計實習(xí)的機(jī)會，讓理論和實踐有機(jī)務(wù)實的結(jié)合在一起，只有這樣才能成為一名高質(zhì)量的會計專業(yè)人才。為此，根據(jù)學(xué)習(xí)計劃安排，我專門到一家已實施了會計電算化的單位進(jìn)行了為期一個月的實習(xí)，此次實習(xí)的具體內(nèi)容為：

一、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制原始憑證和記賬憑證。

1、原始憑證：是指直接記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任具有法律效力并作為記賬原始依據(jù)的證明文件，其主要作用是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成的情況。填寫原始憑證的內(nèi)容為：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容(對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容應(yīng)從定性和定量兩個方面給予說明，如購買商品的名稱、數(shù)量、單價和金額等)，填制單位及有關(guān)人員的簽章。

2、記帳憑證：記帳憑證是登記帳薄的直接依據(jù)，在實行計算機(jī)處理帳務(wù)后，電子帳薄的準(zhǔn)確和完整性完全依賴于記帳憑證，操作中根據(jù)無誤的原始憑證填制記帳憑證。填制記帳憑證的內(nèi)容：憑證類別、憑證編號、制單日期、科目內(nèi)容等。

二、根據(jù)會計憑證登記日記帳。

日記帳一般分為現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳;他們都由憑證文件生成的。計算機(jī)帳務(wù)處理中，日記帳由計算機(jī)自動登記，日記帳的主要作用是用于輸出現(xiàn)金與銀行存款日記帳供出納會計員核對現(xiàn)金收支和結(jié)存使用。要輸出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，要求系統(tǒng)初始化時，現(xiàn)金會計科目和銀行存款會計科目必須選擇“日記帳”標(biāo)記，即表明該科目要登記日記帳。

三、根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記明細(xì)帳。

明細(xì)分類帳薄亦稱明細(xì)帳，它是根據(jù)明細(xì)分類帳戶開設(shè)帳頁進(jìn)行明細(xì)分類登記的一種帳薄，輸入記帳憑證后操作計算機(jī)則自動登記明細(xì)帳。

四、根據(jù)記賬憑證及明細(xì)帳計算產(chǎn)品成本。

根據(jù)記帳憑證及明細(xì)帳用逐步結(jié)算法中的綜合結(jié)轉(zhuǎn)法計算出產(chǎn)品的成本。

五、根據(jù)記賬憑證編科目匯總表。

科目匯總表也由憑證文件生成，其編制方法為對用戶輸入需匯總的起止日期則計

六、根據(jù)科目匯總表登記總帳。

根據(jù)得出的科目匯總表操作計算機(jī)，計算機(jī)產(chǎn)生出對應(yīng)的總帳。

七、對帳(編試算平衡表)。

對帳是對帳薄數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，以檢查記帳是否正確，以及帳薄是否平衡。它主要是通過核對總帳與明細(xì)帳、總帳與輔助帳數(shù)據(jù)來完成帳帳核對。試算平衡表就是將系統(tǒng)中設(shè)置的所有科目的期末余額按會計平衡公式借方余額=貸方余額進(jìn)行平衡檢驗，并輸出科目余額表及是否平衡信息。一般來說計算機(jī)記帳后，只要記帳憑證錄入正確，計算機(jī)自動記帳后各種帳薄應(yīng)該是正確的、平衡的，但由于非法操作，計算機(jī)病毒或其他原因有可能回造成某些數(shù)據(jù)被破壞，因此引起帳帳不符，為保證帳證相符，應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行對帳，每月至少一次，一般在月末結(jié)帳前進(jìn)行。

八、根據(jù)給出的相關(guān)內(nèi)容編制本月的負(fù)債表和損益表;將十二月月初數(shù)視為年初數(shù)，本月視為本年數(shù)編制會計報表。

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的一種會計報表，它根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會計方程式，說明企業(yè)的財務(wù)狀況。

損益表是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果的會計報表，損益表按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則把一個會計期間的收入與成本、費(fèi)用進(jìn)行配比，從而計算出報告期的凈損益數(shù)。根據(jù)具體要求操作計算機(jī)得出本月的負(fù)債表和損益表。

通過此次實習(xí)，不僅培養(yǎng)了我的實際動手能力，增加了實際的操作經(jīng)驗，縮短了抽象的課本知識與實際工作的距離，對實際的財務(wù)工作的有了一個新的開始;同時也讓我認(rèn)識到了傳統(tǒng)手工會計和會計電算化的有共同之處和不同之處。

下面是我通過這次會計實習(xí)中領(lǐng)悟到的很多書本上所不能學(xué)到的會計的特點(diǎn)和積累，以及題外的很多道理。

以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強(qiáng)，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照蘆葫畫瓢準(zhǔn)沒錯，那么，當(dāng)一名出色的會計人員，應(yīng)該沒問題了?，F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐，其它一切都為零!會計就是做賬。

其次，就是會計的連通性、邏輯性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細(xì)賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性，這為其二。在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性，這為其三。

登賬的方法：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據(jù)記帳憑證，登記其明細(xì)賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總賬合計，填制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。

會計本來就是煩瑣的工作。在實習(xí)期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導(dǎo)致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發(fā)生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細(xì)心和毅力，那才會到達(dá)成功的彼岸!

在這次會計實習(xí)中，我可謂受益非淺。僅僅的一個月實習(xí)，我將受益終生。

出納工作總結(jié) 篇2

在公司領(lǐng)導(dǎo)的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在同事的關(guān)心幫助下，較好地完成了本職工作，取得了一些成績，也存在一定的差距，現(xiàn)就20xx年的工作總結(jié)如下：

一、從學(xué)習(xí)入手，提高自身理論業(yè)務(wù)水平

作為一名出納，我深知出納工作并不簡單，不像人們常說的只做一些點(diǎn)點(diǎn)鈔票、填填支票、跑跑銀行等事務(wù)性工作。其實，出納工作不僅責(zé)任重大，而且有不少學(xué)問和政策技術(shù)問題，需要好好學(xué)習(xí)才能掌握。首先認(rèn)真學(xué)習(xí)、了解和掌握與企業(yè)財務(wù)相關(guān)的政策法規(guī)，不斷提高自己的政策理論和業(yè)務(wù)水平。其次，隨著社會經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新以及知識經(jīng)濟(jì)時代的逐步來臨，不斷地學(xué)習(xí)新的知識早已經(jīng)顯得十分重要。經(jīng)常會聽到那些會計師們說要勤于學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)，還告訴我們知識是浩瀚的海洋。隨著對財務(wù)信息處理要求的日益提高，對財務(wù)工作者的要求也越來越高。因此我深知對于我一個小小出納，要學(xué)的還相當(dāng)多。所以我通過電腦視頻學(xué)習(xí)了《小企業(yè)會計新準(zhǔn)則》，并順利通過了網(wǎng)絡(luò)審核，雖然由于種種原因，在等級考試中沒有通過，但學(xué)到的東西總是有用的，把學(xué)到東西應(yīng)用在實踐工作中，不但使自己的業(yè)務(wù)技能得到提升和鍛煉，而且使自己的工作水平得以提高。

二、以嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的作風(fēng)，做好出納工作

出納工作是會計工作不可缺少的一個部分，它是經(jīng)濟(jì)工作的第一線，作好出納工作絕不可以用“輕松”來形容，出納工作絕非“雕蟲小技”，更不是可有可無的一個無足輕重的崗位，因此，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能和嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。

1、嚴(yán)格執(zhí)行公司各項制度，遵章辦事。按照財務(wù)制度辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整，認(rèn)真填制、審核許多原始憑證和進(jìn)行帳務(wù)處理，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時與會計進(jìn)行溝通協(xié)商。

2、認(rèn)真履行崗位工作職責(zé)，盡職盡責(zé)。我的工作職責(zé)主要是負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、貨幣資金的核算、開具增殖稅發(fā)票和現(xiàn)金及各種有價證券的保管等重要任務(wù)。出納工作是一份細(xì)致的工作，很多細(xì)節(jié)問題需要注意，首先要有較強(qiáng)的安全意識，現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制；也要有對外的保安措施，維護(hù)個人安全和公司的利益不受到損失。我的工作內(nèi)容是登賬，收付貨款，開增值稅發(fā)票。可以說既簡單又繁瑣。例如登賬，公司的分類賬全部由我來逐筆登記匯總。龐大的工作量、準(zhǔn)確無誤的帳務(wù)要求，使我必須細(xì)心、耐心的操作，使每一筆分錄都必須小心謹(jǐn)慎地記錄。 及時及銀行相關(guān)部門聯(lián)系，協(xié)助會計按時完成了公司職工工資的發(fā)放。上報20xx年財務(wù)報表和統(tǒng)計報表，及時送交相關(guān)主管部門。為迎接總公司審計部門對我公司的帳務(wù)情況的檢查工作，做好前期準(zhǔn)備工作，對檢查中可能出現(xiàn)的問題做好統(tǒng)計，并提交領(lǐng)導(dǎo)審閱。定期向會計現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金額不符，做到及時匯報，及時處理。及時收回公司各項收入，開出收據(jù)，及時收回現(xiàn)金存入銀行，從無坐支現(xiàn)金。堅持財務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核算。做到發(fā)票上必須有經(jīng)手人、審批人等簽字方可報帳，對不符合手續(xù)的發(fā)票不付款。

3、提高出納工作操作技巧。加強(qiáng)了在用電腦、填支票、點(diǎn)鈔票等方面基本功練習(xí)。我深知作為一名出納員，不但要具備處理一般會計事物的財務(wù)會計專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識水平。 因此，在這方面我加強(qiáng)了電腦常用財務(wù)軟件的學(xué)習(xí)，熟悉稅務(wù)方面專業(yè)軟件的操作，不懂就學(xué)，不會就問，避免在工作中出現(xiàn)操作上的問題。

4、熱愛出納工作，從精業(yè)、敬業(yè)上嚴(yán)格要求自己，樹立為公司總體利益、為他人服務(wù)的思想。

一年來，我在工作中學(xué)習(xí)和努力提高業(yè)務(wù)技能，使自身的工作能力和工作效率得到了提高，這離不開公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的支持，在以后的工作和學(xué)習(xí)中，我還將不懈的努力和拼搏，做到“干一行，愛一行”，做好自己的本職工作，為公司和全體職工服務(wù)，為公司的發(fā)展做出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

出納工作總結(jié) 篇3

　一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是XX建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，對20XX的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。

(一)、認(rèn)真做好檢查前的各項準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計劃，確定了20XX查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容;召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對4xxxx檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn);針對小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

(二)、檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會與財政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對XXX進(jìn)行檢查，其中20XX新設(shè)立的XXX證券期貨業(yè)務(wù)資格的 XXX未接受過協(xié)會自律性檢查的事務(wù)所XXX對上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的XXX進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：20XX—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)20XX審計報告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份(其中上市公司報告4份)，抽查比例為XX。

為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實際出發(fā)采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計業(yè)務(wù)項目時，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或?qū)徲嬓〗M的業(yè)務(wù)項目;選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。

這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機(jī)會，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和體會，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的

交換意見會，看作是對注冊會計師進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

(一)、內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題

對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合具體審計項目的檢查來進(jìn)行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項目承接、項目風(fēng)險管理、各級業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評價規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項目風(fēng)險控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。 但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲嬍謨裕械膹男问缴下男辛巳墢?fù)核程序，但未簽署意見，對復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄，各級復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

(二)、職業(yè)道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關(guān)審計人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊會計師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-3xxxx;注冊會計師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會計師進(jìn)行溝通，造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊伍素質(zhì)、不正當(dāng)競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當(dāng)競爭。

三、具體審計項目存在的問題分析

(一)、法律責(zé)任問題

1、對會計責(zé)任和審計責(zé)任重視不夠。如收集的財務(wù)報告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章;將事務(wù)所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳;未按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易;會計報表附注未將主要報表項目內(nèi)容予以列示;未披露財務(wù)報表的批準(zhǔn)報出日期;管理當(dāng)局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章;將不應(yīng)作為審計報告附件的內(nèi)容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。

3、新所和小所對業(yè)務(wù)定書重視不夠。沒有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計企業(yè)未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當(dāng)限定年度審計報告的使用范圍等。

法律意識不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會導(dǎo)致事務(wù)所及注冊會計師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

(二)、綜合類項目存在的問題

1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計計劃?；蛘呔唧w審計計劃固定化，沒有根據(jù)項目的實際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項目的需要。對審計程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險因素進(jìn)行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計目標(biāo)的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費(fèi)用預(yù)算，對重要的審計領(lǐng)域與科目的審計程序沒有說明。

2、事務(wù)所普遍對期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計程序;對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項目沒有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。

3、沒有審計總結(jié)。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結(jié)果與實質(zhì)性測試的時間、性質(zhì)、范圍沒有形成對應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計的特點(diǎn)。對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。

5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。

(三)、實質(zhì)性測試存在問題

1、對往來款項的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對應(yīng)收款項、應(yīng)付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序;有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對某物資公司的審計，公司其他應(yīng)收款金額為722xxxx元，占資產(chǎn)總額 34.7xxxx，未實施函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。

2、存貨監(jiān)盤程序普遍實施不到位。對實物資產(chǎn)的審計，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤點(diǎn)表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點(diǎn)或抽盤記錄，但沒有將盤點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報告日進(jìn)行核對，使執(zhí)行的審計程序不能達(dá)到審計目的;對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序;底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、

進(jìn)口設(shè)備的報關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項等。

如某事務(wù)所審計的某裝飾工程存貨金額為123xxxx元，占總資產(chǎn)38.7xxxx。其中工程施工123xxxx元，注冊會計師未按工程項目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實物監(jiān)盤的審計程序。

3、長期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報表進(jìn)行判斷。

4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會計報表確認(rèn)收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒有考慮收入確認(rèn)方法隊會計報表的影響。

5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分問題。

出納工作總結(jié) 篇4

回首20xx年的工作，有碩果累累的喜悅，有與同事協(xié)同攻關(guān)的艱辛，也有遇到困難和挫折時的惆悵，時光過得飛快，不知不覺中，充滿希望的20xx年就伴隨著新年伊始即將臨近?？梢哉f，20xx年是公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年。作為出納，主要負(fù)責(zé)的是賬戶管理、固定資產(chǎn)管理、檔案管理、定期存款的辦理及銀行存款的收付工作，現(xiàn)就本年度該崗位工作情況總結(jié)如下：

（一）工作回顧

（1）在賬戶管理方面，目前公司的銀行存款賬戶35個，在20xx年已完成印鑒變更14個，尚未辦理變更9個，其他6個賬戶無需變更私章，剩余6個賬戶將在20xx年進(jìn)行銷戶處置，來年在新的法人證照齊全的情況下，將進(jìn)行下一輪的公司營業(yè)執(zhí)照、法人等信息變更；券商賬戶2個，在20xx年由于各方面的原因，招商證券及財富證券以及第三方存管業(yè)務(wù)的開戶信息不完善，在20xx年證照齊全的情況下將持續(xù)進(jìn)一步完善，以確保日后公司業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營；建議日后可漸漸取消各支行的業(yè)務(wù)往來，直接跟分行合作，無論是在業(yè)務(wù)方面、溝通方面或利率等其他服務(wù)上會占多數(shù)優(yōu)勢。

（2）在固定資產(chǎn)管理方面，20xx年除了月度正常的資產(chǎn)處置外，在年底階段，對總辦類的日常資產(chǎn)及it類的網(wǎng)絡(luò)打印資產(chǎn)進(jìn)行了全面盤點(diǎn)，已損壞或遺失的資產(chǎn)已提交相關(guān)的業(yè)務(wù)審批流程進(jìn)行賬戶處理，對子公司的資產(chǎn)已有了初步的盤點(diǎn)確認(rèn)，it類的電子設(shè)備類及總辦的辦公設(shè)施類資產(chǎn)，由于盤點(diǎn)的工作量較大，數(shù)量較多，目前暫定于20xx年3-6月進(jìn)行全面清查，后期子公司的資產(chǎn)，將會面臨母子公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)問題，具有一定的可研究性。

（3）檔案管理方面，目前保存在公司的會計檔案從20xx年開始至今，建議在20xx年年初可將09、10年的憑證調(diào)走；鑒于前期的管理不善，目前還有很多09年、10年的銀行回單及發(fā)票尚未粘回憑證中，建議年初上來可將這部分工作大家分工一下；對于先付款后給發(fā)票及商務(wù)卡發(fā)票的情況，20xx年已得到全面改善，截止到年底，尚未發(fā)現(xiàn)有遺失的情況，基本都已按制度分月進(jìn)行歸檔保管；即將到來的20xx年，實施a4紙憑證裝訂，記賬憑證可由a4紙直接打印，對于封面，后期還需大家協(xié)商溝通下，是通過直接采購定制還是其他的渠道。

（4）銀行存款的收付方面，日常的費(fèi)用支付，主要關(guān)注點(diǎn)是付款簽報是否符合公司的管理制度及保障公司的資金安全等，相較于去年來說，今年在付款經(jīng)辦上差錯率已經(jīng)下降很多；對于日常的收款業(yè)務(wù)，主要是在員工備用金的還款及業(yè)務(wù)退票上面，隨時跟進(jìn)退票的情況及同步更新員工km的借款余額；外匯付款，在20xx年平均每季度的外匯付款達(dá)到4筆以上，需注意的是對于新增的合同，稅局要求在簽訂合同1個月之內(nèi)進(jìn)行備案，20xx年新出的規(guī)定外匯付款金額在5萬美金以內(nèi)無需再去開立支付證明（此前是3萬以內(nèi)），這對于我們后期的外匯付款將節(jié)省大半的時間。

（5）定期存款方面，20xx年上半年定期存款跟20xx年的投資情況差不多，絕大部分資金鎖定的長期存款項，下半年由于自有資金投資領(lǐng)域放寬，短期存款漸漸增加，偶爾有時候一個下午跑三個銀行，經(jīng)后期領(lǐng)導(dǎo)的決定，增加了在逆回購上的投資，大大減少了跑銀行的業(yè)務(wù)量，對于下半年的銀行定期存款工作來說，很感謝領(lǐng)導(dǎo)的這個決策；年底期間，領(lǐng)導(dǎo)通過跟興業(yè)銀行業(yè)務(wù)上的溝通，又發(fā)現(xiàn)了一項同本質(zhì)性的業(yè)務(wù)發(fā)展道路，從來沒想過自有資金除了網(wǎng)絡(luò)除了跑現(xiàn)場還可以有這種通道，一個電話就可以完成投資，而且利率還相對較高，領(lǐng)導(dǎo)的又一決策解放了在定期存款業(yè)務(wù)上花的時間和經(jīng)歷，相信20xx年在自有資金投資上我們會更上一層樓，合理的資金配置，合理的減少人工，合理的降低成本。 20xx年，是充實的一年，忙碌的一年，是公司發(fā)展蒸蒸日上的一年，財富子公司的成立，香港子公司的成立，預(yù)示這我們又將跨上另一個高度，在出納崗位上，除子公司及母公司的日常工作外，還參與了審計工作，所得稅匯算清繳，稅務(wù)檢查，年終決算等工作，很高興在今年體現(xiàn)了充足的自我價值。

（二）自我回顧

一年以來，工作中沒有大的貢獻(xiàn)，也沒有大的失誤，平庸的表現(xiàn)讓我更清醒地看到了自身存在的問題；一是會計業(yè)務(wù)知識水平有待提高，目前我的差距有點(diǎn)大。二是工作情緒波動大，偶爾也會找各種理由說服自己，工作完成就好，未考慮到工作的完美度，有時會存在得過且過的思想。20xx年，在取得會計從業(yè)證的情況下要加強(qiáng)對專業(yè)知識的學(xué)習(xí)；加強(qiáng)跟領(lǐng)導(dǎo)的溝通；努力提高與其他部門交流溝通的能力。20xx年希望在工作上可以向前邁一個階梯，往賬務(wù)方面發(fā)展。

（三）20xx年工作規(guī)劃

20xx年，未來的工作思路很清晰，

1、變更私章、銷戶、變更法人等銀行、券商賬戶信息；

2、在3-6月完成固定資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)及清理工作，或許后期還有母子公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的問題需討論具體的操作性；

3、將此前的銀行回單及發(fā)票進(jìn)行粘貼歸檔，及時將09年10年的憑證調(diào)走；

4、a4紙的憑證裝訂問題，包括記賬憑證的打印及封面的確定；

5、完成部門工作流程圖。

（四）總結(jié)

財務(wù)是個大家庭，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髦贫群驮鷮嵉墓ぷ髯黠L(fēng)不斷磨礪著每一個工作人員的意志。雖然我一直在做一些基礎(chǔ)的工作，未能為公司作出杰出的貢獻(xiàn)，但從領(lǐng)導(dǎo)、同事中深刻感受到他們的壓力多大，會擔(dān)心一個不小心而給公司帶來損失，會擔(dān)心一個無意的言語會引來他人的投訴，會擔(dān)心自己的工作沒做到位而給部門帶來不良的影響....即便這樣，大家都沒有過多考慮個人的利益，還是一如既往地做著每天要做的事，以實際行動證明著自身價值，在這樣的集體里工作我覺得渾身充滿力量，充滿干勁，20xx年、加油。

出納工作總結(jié) 篇5

一年來的工作結(jié)束了，我還是感覺非常有意義的，在這方面我感覺非常的有意義，繼續(xù)這么維持下去還是需要去做好調(diào)整的，在這方面我感覺非常的充實，作為一名出納工作者，我時刻感受到了這些，在這個過程當(dāng)中我覺得，我深刻的意識到了這一點(diǎn)在，我希望自己可以做的更好一點(diǎn)的，新的一年開始了，我會讓自己更加的充實，也就過去一年來的工作我總結(jié)一番：

現(xiàn)在回想起來還是很有意義的，我知道在這個過程當(dāng)中，我是能夠接觸到更多的東西，這對我而言也是非常有意義的事情，每天除了做好自己的事情之外，我也和周圍的同事相處的非常的好的，也知道在今后的工作當(dāng)中能夠做好自己分內(nèi)的職責(zé)，在這個過程當(dāng)中我愿意去接觸好這些，現(xiàn)在包括以后我都會受到這些影響，配合各個部門的工作，我也是深刻的體會到了這一點(diǎn)，這是我的職責(zé)所在，現(xiàn)在回想起來的時候還是做的比較認(rèn)真的，出納工作還是我應(yīng)該要努力去做出調(diào)整好的，這讓我感覺非常的充實。

在新一年的工作當(dāng)中，我也會堅持去做好相關(guān)的職責(zé)，我也維持好了相關(guān)的職責(zé)，為了進(jìn)一步提高自己的業(yè)務(wù)能力，我也是虛心的學(xué)習(xí)了很多，積極的參加每一次的講座，現(xiàn)在回想起來確實是非常有意義的，也感覺這是一件很有意義的事情，我清楚自己在接下來的工作當(dāng)中，應(yīng)該要主動一點(diǎn)去調(diào)整好的，在這個過程當(dāng)中，我還是做的比較認(rèn)真，在這一點(diǎn)上面我清楚的意識到了這一點(diǎn)，我也相信在這樣的環(huán)境下面應(yīng)該對工作認(rèn)真一點(diǎn)，只有在這樣的環(huán)境下面一點(diǎn)點(diǎn)的去積累，才可以接觸到更多的知識，這一年確實也是工作比較都多的，從年初到現(xiàn)，我們一直都在不斷的完善著這份工作，我現(xiàn)在回想起來的時候確實是很充實，以后在工作當(dāng)中，我也一定會讓自己做的更好一點(diǎn)，我感激在這個過程當(dāng)中積累的經(jīng)驗。

我知道這對我個人能力是一個非常不錯的提高，不管是做什么事情都應(yīng)該有自己的態(tài)度，工作態(tài)度是排在第一位的，雖然每天的工作非常充實，但是現(xiàn)在我還是深刻的體會到了這一點(diǎn)，我現(xiàn)在也是做的很好的，感激周圍的同事，我也是一直在學(xué)習(xí)著，也相信以后是可以做出更好的成績，在這一點(diǎn)上面我是可以做的更好的，我也調(diào)整好心態(tài)，認(rèn)真做好公司的出納工作。

出納工作總結(jié) 篇6

第一，從出納的崗位上，了解到了現(xiàn)金出納工作的基本流程，知道了現(xiàn)金收付的要點(diǎn)以及保存。要做到日清日結(jié)，超過規(guī)定數(shù)額的款項在當(dāng)日及時送交銀行，不得“坐支”；每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符；一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)，特殊情況需審批等。

第二，在費(fèi)用報銷的崗位中，學(xué)習(xí)到了費(fèi)用報銷的審核、費(fèi)用報銷的標(biāo)準(zhǔn)以及費(fèi)用報銷的基本流程。在日常的費(fèi)用報銷中，報銷人整理報銷單據(jù)并出具對應(yīng)的憑證，再由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字審核，財務(wù)部門復(fù)核，報總經(jīng)理確認(rèn)簽字，直至出納處報銷。

第三，整理、裝訂憑證。在整理憑證的過程中，一定要細(xì)心，要注意憑證的連號和單據(jù)是否齊全；在存取憑證的時候，要按順序編號擺放入柜，以便他人使用。

第四，初步接觸了固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，大致了解了公司的設(shè)備盤存情況

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。

四、負(fù)責(zé)報銷差旅費(fèi)的工作。

出納崗位的職責(zé)一般包括：

（1）辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；

（2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；

（3）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券；

（4）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

1、收費(fèi)

2、依據(jù)現(xiàn)金收支單據(jù)編制收支日報、收入日報、收入月報及出納賬，由會計員審核簽名

3、清點(diǎn)庫存現(xiàn)金（其中包括賬面?zhèn)溆媒稹⒐溆媒鸺鞍唇?，墻磚費(fèi)、內(nèi)部賣廢品費(fèi)）

4、查詢銀行余額與賬面余額核對清楚，并查詢已開發(fā)票的金額是否到賬。

5、收入存行（將日常的收入及公寓的收入分別存入農(nóng)業(yè)銀行及農(nóng)村信用社）

6、報銷及借支（由經(jīng)辦人、部門主管、會計員簽字后方可支付現(xiàn)金。

7、登手工銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬。8、支票。法人章及網(wǎng)上銀行U盾的保管。

9、停車場月?？ǖ脑O(shè)置與發(fā)放（業(yè)主來收車位需發(fā)月保卡，按業(yè)主交的管理費(fèi)來設(shè)置使用日期）

10、工資的發(fā)放，制工資發(fā)放表（轉(zhuǎn)賬工資及現(xiàn)金工資），核對員工的賬號與金額，開支票在銀行轉(zhuǎn)賬。

11、每個星期五準(zhǔn)備備用金退裝修按金

12、會計每三個月會打交款通知單將其裝訂好，以便查閱和統(tǒng)計繳費(fèi)戶數(shù)。

出納工作總結(jié) 篇7

從擔(dān)任公司出納到現(xiàn)在為止已經(jīng)過了兩年多的時間了，無論是勤懇地對待工作還是利用閑暇時間進(jìn)行學(xué)習(xí)都讓我自身的能力獲得了很大提升，適逢年終的到來讓我發(fā)現(xiàn)自己完成的任務(wù)已經(jīng)超出了年初制定的指標(biāo)，但是我明白自己仍需在出納工作中不斷奮斗才能在此刻的基礎(chǔ)上獲得更多的提升，為此需要先對今年完成的出納工作進(jìn)行以下總結(jié)：

完成了對公司各部門員工工資的核算并打印出具體的清單，根據(jù)人事部成員提供的考勤數(shù)據(jù)對員工的工資進(jìn)行了相應(yīng)的核算工作，無論是節(jié)假日的獎金還是因為缺勤導(dǎo)致的扣錢都進(jìn)行了詳細(xì)的處理，而且由于自己事先打印出具體的清單給予員工進(jìn)行過目的緣故并未產(chǎn)生任何疑慮，只不過為了不使員工為了相互之間工資的不均衡進(jìn)行攀比需要做好保密性的工作，而且即便是提供工資清單也是單獨(dú)進(jìn)行并囑咐對方不要泄露，由于事先對這方面工作進(jìn)行了準(zhǔn)備導(dǎo)致后續(xù)的工資發(fā)放十分順利，而且從中進(jìn)行的積累也使自己對這方面的出納工作越來越熟悉。

做好了公司發(fā)票的管理并對其他員工的申領(lǐng)進(jìn)行了詳細(xì)的登記，由于涉及到公司集體資金的緣故需要讓員工先向領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行請示才行，有著領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)才能對公司的發(fā)票進(jìn)行申領(lǐng)而且在填寫部分也要進(jìn)行嚴(yán)格的審核，另外還要將員工所在部門以及姓名進(jìn)行登記用于后續(xù)的備份工作，至少財務(wù)報表部分需要員工申領(lǐng)的相關(guān)信息才能保證填寫準(zhǔn)確無誤，另外廢棄或者無效的支票要進(jìn)行集中回收并進(jìn)行銷毀才行，無論是出于保密性還是排除隱患都需要做好支票的注銷工作。

進(jìn)行銀行的憑證交接工作并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示兌換了零錢，其中由于部分業(yè)務(wù)需要在銀行進(jìn)行辦理的緣故需要前去進(jìn)行交接并填寫相關(guān)憑證，而且還要在領(lǐng)導(dǎo)的指示下兌換相應(yīng)金額的錢款并進(jìn)行嚴(yán)格的保管，當(dāng)有需求的時候再來根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示進(jìn)行領(lǐng)取并對剩余部分進(jìn)行保管，而且由于自己保管公司部分印章的緣故需要按照流程來為員工進(jìn)行辦理，另外有時自己也會參與到會議室的整理工作并為領(lǐng)導(dǎo)簽訂合同提供公司的印章。

今年出納工作的完成不過是對以往經(jīng)驗積累的一次展現(xiàn)罷了，若是不能在長時間的出納工作中獲得提升又怎能適應(yīng)時代發(fā)展的需求，所以自己仍需在后續(xù)的出納工作中認(rèn)真對待才能在經(jīng)歷時間的洗禮之后獲得領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，為了實現(xiàn)這點(diǎn)自然需要時常在出納工作中進(jìn)行總結(jié)與反思才行。

出納工作總結(jié) 篇8

20___年通過競聘上崗，我被聘為三級一檔職員，任總公司財務(wù)部出納。在沒有干出納之前，有人說出納工作是財務(wù)工作中最臟最累的活，回顧整整一年的工作，我不這樣認(rèn)為。我重點(diǎn)匯報一下自己的心得體會，主要有以下三方面。

1、踏踏實實，做好基礎(chǔ)工作Yjs21.cOM

我不但干出納，而且負(fù)責(zé)全機(jī)，出納工作首先要認(rèn)真細(xì)心，不能出任何差錯，多一分少一分都不可以。所以，在每次報賬的時候，每筆錢我都會算兩遍點(diǎn)兩遍。每日做好結(jié)帳盤庫工作，做好現(xiàn)金盤點(diǎn)表，每月末做好銀行對帳工作，做好月結(jié)，銀行余額調(diào)節(jié)表。做好和會計賬的對帳工作，努力做到不出差錯。工資的發(fā)放更是需要細(xì)心謹(jǐn)慎。這直接關(guān)系到每個人的利益。因為出納工作量大，所以，每次做工資的時候，我都要加幾個夜班，爭取按時將工資發(fā)放到每個人的工資存折里。

2、微笑面對，做好服務(wù)工作

出納崗位是財務(wù)工作的窗口，和機(jī)關(guān)各個部門接觸機(jī)會多。同時，財務(wù)工作又是一個比較專的工作，有人不明白的時候，我都會認(rèn)真耐心向他解釋，努力做好服務(wù)，方便大家的報賬。

3、抖擻精神，做好大量的工作

由于財務(wù)人員少，所以，現(xiàn)在出納要兼管基建辦和海外部的出納工作，20___年基建辦各項建設(shè)工作開始鋪開，業(yè)務(wù)量加大，同時海外部的業(yè)務(wù)量也很大，所以，我都要仔細(xì)認(rèn)真，做好所有的出納工作。

基本上每天都是這樣子度過，早上8點(diǎn)鐘前來辦公室，打掃衛(wèi)生后就填寫現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票和匯款單，9點(diǎn)鐘去銀行匯款，取錢，上午報賬，下午整理憑證，記好日記帳，盤庫。每月結(jié)帳，對帳，同時在月末的時候加3到4天班，做工資。

以上是我一年的工作總結(jié)，不足之處請多做批評。

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