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中聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司接受三九醫(yī)藥股份有限公司的委托,就香港啟利投資有限公司轉(zhuǎn)讓湖南三九南開制藥有限公司股權(quán)之事宜,所涉及的湖南三九南開制藥有限公司整體資產(chǎn)在評估基準(zhǔn)日的公允價值進(jìn)行了評估。
評估范圍和對象是湖南三九南開制藥有限公司于評估基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)后的資產(chǎn)負(fù)債表所列示的全部資產(chǎn)和負(fù)債,包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、流動及長期負(fù)債。
評估基準(zhǔn)日為20xx年12月31日。
本次評估遵照中國有關(guān)資產(chǎn)評估的法令、法規(guī),遵循獨(dú)立、客觀、科學(xué)的工作原則和持續(xù)經(jīng)營原則、替代性原則、公開市場原則等有關(guān)經(jīng)濟(jì)原則,依據(jù)委估資產(chǎn)的實(shí)際狀況、有關(guān)市場交易資料和現(xiàn)行市場價格標(biāo)準(zhǔn),并參考資產(chǎn)的歷史成本記錄,以資產(chǎn)的持續(xù)使用和公開市場為前提,主要采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行評估并對各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行核實(shí)、采用收益現(xiàn)值法對企業(yè)價值進(jìn)行估算,最終以資產(chǎn)基礎(chǔ)法評估結(jié)果作為最終評估結(jié)中聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司
評估的價值類型為公開市場價值。
經(jīng)實(shí)施清查核實(shí)、實(shí)地查勘、市場調(diào)查和詢證、評定估算等評估程序,得出湖南三九南開制藥有限公司評估結(jié)論如下:
資產(chǎn)合計(jì)賬面價值9,444.65萬元,調(diào)整后賬面值9,444.65萬元,評估值11,8XX.53萬元,評估增值2,361.88萬元,增值率25.01%。
負(fù)債合計(jì)賬面值5,511.52萬元,調(diào)整后賬面值5,511.52萬元,評估值5,511.52萬元,評估無增減值。
凈資產(chǎn)賬面價值3,933.13萬元,調(diào)整后賬面值3,933.13萬元,評估值6,295.01萬元,評估增值2,361.88萬元,增值率60.05%。
A B C D=C-B E=D/B 100%流動資產(chǎn)1 4,922.09 4,922.09 5,286.78 364.69 7.41長期投資2 - - - -固定資產(chǎn)3 4,244.44 4,244.44 4,677.81 433.37 10.21其中:在建工程4 - - - -建筑物5 3,388.90 3,388.90 3,756.57 367.67 10.85設(shè)備6 855.54 855.54 921.24 65.70 7.68無形資產(chǎn)7 278.12 278.12 1,841.94 1,563.82 562.28其中:土地使用權(quán)8 278.12 278.12 1,841.94 1,563.82 562.28其他資產(chǎn)9 - - - -
資產(chǎn)總計(jì)10 9,444.65 9,444.65 11,8XX.53 2,361.88 25.01流動負(fù)債11 5,511.52 5,511.52 5,511.52 - -長期負(fù)債12 - - - -
負(fù)債總計(jì)13 5,511.52 5,511.52 5,511.52 - -
凈資產(chǎn)14 3,933.13 3,933.13 6,295.01 2,361.88 60.05
本報告使用有效期為一年,即自20xx年12月31日至20xx年12月30日有效。
本報告評估結(jié)論僅供委托方為上述評估目的使用,評估師的責(zé)任是就該項(xiàng)評估目的下的資產(chǎn)價值量發(fā)表專業(yè)意見,評估師和評估機(jī)構(gòu)所出具的評估報告不代表對評估目的所涉及的經(jīng)濟(jì)行為的任何判斷。
以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評估報告書,欲了解本評估項(xiàng)目的全面情況,請認(rèn)真閱讀資產(chǎn)評估報告書全文。中聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司
注冊資產(chǎn)評估師:
中聯(lián)評報字第390號三九醫(yī)藥股份有限公司:
中聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司接受貴公司的委托,根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)評估的規(guī)定,本著客觀、獨(dú)立、公正、科學(xué)的原則,按照公認(rèn)的資產(chǎn)評估方法,對湖南三九南開制藥有限公司的全部資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行了評估工作。評估人員按照必要的評估程序?qū)ξ性u估的資產(chǎn)和負(fù)債實(shí)施了實(shí)地勘察、市場調(diào)查與詢證,對委估資產(chǎn)和負(fù)債在20xx年12月31日所表現(xiàn)的公允價值作出了反映。現(xiàn)將資產(chǎn)評估情況及評估結(jié)果報告如下:
本項(xiàng)目委托方為三九醫(yī)藥股份有限公司,資產(chǎn)占有方為湖南三九南開制藥有限公司。
公司地址:廣東省深圳市羅湖區(qū)銀湖路口北環(huán)大道1028號中聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司
三九醫(yī)藥股份有限公司(簡稱:三九醫(yī)藥)系根據(jù)中華人民共和國有關(guān)法律的規(guī)定,于3月2日經(jīng)國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易管理委員會國經(jīng)貿(mào)企改 134號文件批準(zhǔn),由三九藥業(yè)、三九集團(tuán)、深圳九先生物工程有限公司、深圳市先達(dá)明物業(yè)管理有限公司和惠州市壬星工貿(mào)有限公司作為發(fā)起人,以發(fā)起方式設(shè)立的股份有限公司,三九醫(yī)藥于194月21日于國家工商行政管理局注冊登記。三九醫(yī)藥設(shè)立時注冊資本為55,300萬元。
三九醫(yī)藥經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)發(fā)行字142號文批準(zhǔn),于1999年11月11日-12日在深交所發(fā)行人民幣普通股20,000萬股,發(fā)行價為每股8.45元,共募集資金人民幣169,000萬元。20xx年3月9日在深圳證券交易所正式上市交易,三九醫(yī)藥發(fā)行后注冊資本變更為75,300萬元。
三九醫(yī)藥于20xx年6月11日實(shí)施20xx年度股東大會審議通過的用資本公積金每10股轉(zhuǎn)增3股的方案,股本增加22,590萬股。截止20xx年8月31日,三九醫(yī)藥總股本97,890萬股。
三九企業(yè)集團(tuán)占有8.45%股權(quán),三九企業(yè)集團(tuán)下屬全資子公司深圳三九藥業(yè)有限公司占有62.717%股權(quán)。
藥品、保健品、醫(yī)療器械的開發(fā)、生產(chǎn)、銷售;相關(guān)技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、服務(wù);醫(yī)療、保健服務(wù)。
湖南三九南開制藥有限公司于1970年8月建立,原名湖南郴州地區(qū)制藥廠、湖南南開制藥廠。公司1992年8月6日在郴州市工商行政管理局注冊登記成立,成立時公司注冊資本9390000元。8月在“郴交會”上,被三九集團(tuán)實(shí)施承債式整體兼并,歸于三九麾下。20xx年2月10日經(jīng)郴體改發(fā)004號批準(zhǔn)成立湖南三九南開制藥有限公司。20xx年7月8日變?yōu)橥馍酞?dú)資企業(yè),其股東為三九企業(yè)集團(tuán)公司下屬企業(yè)香港啟利投資有限公司。
生產(chǎn)中成藥、保健品及食品、銷售自產(chǎn)產(chǎn)品(國家限制或禁止的品種除外)。
主營業(yè)務(wù)收入6,008.81 5,804.83 4,958.36
以上數(shù)據(jù)中20xx年度的財(cái)務(wù)報表經(jīng)深圳鵬城會計(jì)師事務(wù)所審計(jì),20xx年度財(cái)務(wù)報表經(jīng)天職國際會計(jì)師事務(wù)所審計(jì),20xx年度財(cái)務(wù)報表經(jīng)中和正信會計(jì)師事務(wù)所有限公司審計(jì),均出具保留意見報告。
根據(jù)三九企業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會決議,三九企業(yè)集團(tuán)擬將下屬公司香港啟利投資有限公司所持有的湖南三九南開制藥有限公司的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓于三九醫(yī)藥股份有限公司用于抵償債務(wù),本次評估目的是反映湖南三九南開制藥有限公司全部資產(chǎn)及相關(guān)負(fù)債于評估基準(zhǔn)日的市場價值,為股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為提供價值參考依據(jù)。
本次評估的對象為湖南三九南開制藥有限公司的全部股東權(quán)益,所對應(yīng)的評估范圍是湖南三九南開制藥有限公司的全部資產(chǎn)及相關(guān)負(fù)債。
評估前資產(chǎn)總額9,444.65萬元、負(fù)債5,511.52萬元、凈資產(chǎn)3,933.13萬元。具體包括流動資產(chǎn)賬面值4,922.09萬元;固定資產(chǎn)賬面凈值4,244.44萬元;無形資產(chǎn)賬面凈值278.12萬元;流動負(fù)債賬面值5,511.12萬元。。中聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司
以上評估范圍和對象與委托評估的資產(chǎn)范圍一致。
本項(xiàng)目資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日是20xx年12月31日。資產(chǎn)評估中的一切取價標(biāo)準(zhǔn)均為評估基準(zhǔn)日有效的價格標(biāo)準(zhǔn)。
三九企業(yè)集團(tuán)與三九醫(yī)藥股份有限公司為此項(xiàng)目擬訂了時間表,為了加快整體工作的進(jìn)程,同時考慮到評估基準(zhǔn)日盡可能與本次評估目的的實(shí)現(xiàn)日接近的需要和完成評估工作的實(shí)際可能,經(jīng)與各方協(xié)商,確定評估基準(zhǔn)日為20xx年12月31日。
根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)評估的法規(guī),我們遵循獨(dú)立、客觀、科學(xué)的原則和資產(chǎn)評估的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn),對湖南三九南開制藥有限公司的全部資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行評估,以保證資產(chǎn)評估工作的有效和評估結(jié)果的準(zhǔn)確性。遵循的原則有:
獨(dú)立性原則:嚴(yán)格按照國家法律和法規(guī)行事,不受外界干擾和評估業(yè)務(wù)當(dāng)事人的影響,確保資產(chǎn)評估資料和信息的真實(shí)性和可靠性。
客觀性原則:一切從實(shí)際出發(fā),認(rèn)真進(jìn)行現(xiàn)場勘察和調(diào)查研究,掌握翔實(shí)可靠的資料和依據(jù),采取符合實(shí)際的計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)和方法,得出合理、可信、客觀、公正的評估結(jié)果。
科學(xué)性原則:制定科學(xué)的操作方案,采用科學(xué)的評估程序和方法,嚴(yán)格按照國家資產(chǎn)評估有關(guān)規(guī)定,實(shí)施評估,科學(xué)、合理地進(jìn)行資產(chǎn)價格的評定中聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司
資產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營原則:根據(jù)被評估資產(chǎn)按目前的用途和使用的方式、規(guī)模、頻度、環(huán)境等情況繼續(xù)使用,或者在有所改變的基礎(chǔ)上使用,相應(yīng)確定評估方法、參數(shù)和依據(jù)。
替代性原則:充分考慮被評估的每一項(xiàng)資產(chǎn)的選擇性或有無替代性,以效能相同為前提,以市場公允價確定委估資產(chǎn)的價值。
公開市場原則:資產(chǎn)評估選取的作價依據(jù)和評估結(jié)論都可在公開市場存在或成立。
1、《中華人民共和國公司法》(20xx年10月27日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十八次會議修訂);
2、《中華人民共和國土地管理法》(20xx年8月28日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十一次會議修訂);
3、《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》(1994年7月5日);
4、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國務(wù)院第378號令,20xx);
5、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》(國務(wù)院第91號令,1991年);
6、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》(國資委、財(cái)政部第3號令,20xx年12月31日);
7、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令第12號(20xx年8月25日);
8、《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作有關(guān)問題的通知》(國資委中聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司第
產(chǎn)權(quán)274號);
9、《資產(chǎn)評估報告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定》(財(cái)評字91號);
10、《財(cái)政部關(guān)于改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式、加強(qiáng)資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作的意見》(國辦發(fā) 102號,20xx年);
11、《資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見(試行)》(中國資產(chǎn)評估協(xié)會5月7日發(fā)布);
12、《注冊資產(chǎn)評估師關(guān)注評估對象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見》(中國注冊會計(jì)師協(xié)會20xx);
13、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》(財(cái)企(20xx)20號);
14、《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》(財(cái)企(20xx)20號);
15、《企業(yè)價值評估指導(dǎo)意見(試行)》(中國資產(chǎn)評估協(xié)會,20xx年12月30日);
16、《房地產(chǎn)估價規(guī)范》(中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)GB/T50291-1999);
17、《城鎮(zhèn)土地估價規(guī)程》(中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)GB/T18508-20xx)。
1.資產(chǎn)權(quán)屬證明文件(房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、機(jī)動車行駛證);
2.設(shè)備購置合同;重要資產(chǎn)購置合同或憑證;
3.有關(guān)資產(chǎn)權(quán)屬方面的“說明”;
1.國務(wù)院令第294號《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》;
2.國經(jīng)貿(mào) 456號“汽車報廢標(biāo)準(zhǔn)”;
3.國經(jīng)貿(mào)貿(mào)資源 1202號《關(guān)于調(diào)整汽車報廢標(biāo)準(zhǔn)若干規(guī)定的通知》;
4.《中國人民銀行貸款利率表》20xx年8月19日起執(zhí)行;
5.《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》分行業(yè)工業(yè)品出廠價格指數(shù)(國家統(tǒng)計(jì)局);
為深入貫徹黨的十九大提出的“全面實(shí)施績效管理”的要求,切實(shí)提升資金使用效益,根據(jù)黨中央國務(wù)院、省委省政府、市委市政府、區(qū)委區(qū)政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的工作要求,加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系,按照“誰使用、誰評價”的原則,五華區(qū)財(cái)政局組織各預(yù)算單位開展了20xx年度財(cái)政支出預(yù)算績效自評工作。為做“真”抓“實(shí)”績效自評,強(qiáng)化部門預(yù)算績效管理主體責(zé)任,提高預(yù)算部門績效自評工作質(zhì)量,五華區(qū)財(cái)政局抽取部分項(xiàng)目對績效自評工作開展情況及自評結(jié)果的完整性、相關(guān)性、真實(shí)性、針對性等內(nèi)容進(jìn)行抽查復(fù)核。
通過對抽取項(xiàng)目自評情況的抽查復(fù)核,發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位基本能按照工作要求完成本單位的績效自評工作,形成績效自評報告,自評報告績效指標(biāo)設(shè)置完整性、內(nèi)容規(guī)范性、撰寫報告質(zhì)量等方面,較上年有明顯提升。但還存在以下問題:預(yù)算單位因年初預(yù)算編制不精確,績效目標(biāo)設(shè)置不合理、不合理,預(yù)算執(zhí)行率不高,財(cái)政資金使用效率有待提高;部分預(yù)算單位對績效自評工作不重視,未按照規(guī)范要求認(rèn)真組織開展績效評價工作;部分預(yù)算單位雖提出了存在的問題和原因分析,但存在較強(qiáng)的主觀性,提出的問題不夠深入,原因分析過于籠統(tǒng),提出的改進(jìn)措施缺乏針對性和可操作性。
通過開展績效自評和復(fù)核工作,大大提高了預(yù)算單位的績效管理責(zé)任意識,強(qiáng)化了對預(yù)算項(xiàng)目的管理,但也發(fā)現(xiàn)一些績效自評工作中存在的需要財(cái)政部門和各預(yù)算單位在今后預(yù)算績效管理工作中引起重視并加以改進(jìn)和完善的問題。
同時,區(qū)財(cái)政局針對抽查復(fù)核發(fā)現(xiàn)的問題提出了相關(guān)意見和建議,及時反饋給相關(guān)預(yù)算單位進(jìn)行整改落實(shí)。
下一步,區(qū)財(cái)政局將根據(jù)自評抽查復(fù)核發(fā)現(xiàn)的問題,有針對性地開展預(yù)算績效管理工作:
一是繼續(xù)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高預(yù)算績效管理水平。培訓(xùn)內(nèi)容主要包括績效目標(biāo)的設(shè)置規(guī)范性、全面性、合理性,績效自評的規(guī)范性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、針對性等重點(diǎn)內(nèi)容。
二是進(jìn)一步健全和完善績效自評工作機(jī)制和工作規(guī)程,加強(qiáng)督促指導(dǎo),壓實(shí)預(yù)算單位主體責(zé)任,提高績效自評工作質(zhì)量。
三是強(qiáng)化結(jié)果應(yīng)用,將績效自評抽查工作納入預(yù)算績效管理考核體系進(jìn)行年度考核,抽查結(jié)果作為下年預(yù)算安排、完善政策和改進(jìn)管理的重要依據(jù)。
致委托方函:××女士:受您委托,我事務(wù)所對您委托的位于中國廣東潮州市奎元路粵?;▓@A區(qū)7幢302(建筑面積為135平方米)的.住宅用房進(jìn)行估價。
估價目的是為確定房地產(chǎn)抵押貸款額度提供參考依據(jù)而評估房地產(chǎn)抵押價值。
根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),對上述房地產(chǎn)進(jìn)行了分析和測算,現(xiàn)將估價結(jié)果報告如下:委估對象于估價時點(diǎn)11月110日公開的市場評估總價為人民幣717930元(大寫:人民幣柒拾壹萬柒仟玖佰叁拾元整),評估單價為5318元/平方米。
估價的詳細(xì)結(jié)果,見附后的《房地產(chǎn)估價結(jié)果報告》。
二、估價師聲明我們鄭重聲明:
1、我們在本估價報告中陳述的事實(shí)是真實(shí)的和準(zhǔn)確的。
2、估價報告中的分析、意見和結(jié)論是我們自己公正的專業(yè)分析、意見和結(jié)論,但受到本估價報告中已說明的假設(shè)和限制條件的限制。
3、我們與估價對象沒有利害關(guān)系,也與有關(guān)當(dāng)事人沒有個人利害關(guān)系或偏見。
4、我們依照中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)GB/T50291—1999《房地產(chǎn)估價規(guī)范》及建設(shè)部、中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會聯(lián)合頒布《房地產(chǎn)抵押估價指導(dǎo)意見》進(jìn)行分析,形成意見和結(jié)論,撰寫本估價報告。
5、我們已對本估價報告中的估價對象進(jìn)行了實(shí)地查勘。
6、沒有人對本估價報告提供了專業(yè)幫助。
7、估價報告依據(jù)委托方提供的相關(guān)資料出具,委托方應(yīng)對資料的真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。
8、本報告估價結(jié)果僅作為委托方在本次估價目的下使用,不得作其他用途。
未經(jīng)本評估機(jī)和評估人員同意,本估價報告不得向委托方及報告審查部門以外的單位及個人提供。
評估機(jī)構(gòu)及估價人員不對委托方及報告審查部門以外的單位及個人使用本報告造成的任何后果承擔(dān)任何責(zé)任。
9·本估價報告的全部或其部分內(nèi)容不得發(fā)表于任何公開媒體上,報告解釋權(quán)為本評估機(jī)構(gòu)所有。
1、本評估報告僅供委托方為確定房地產(chǎn)抵押貸款額度提供價值參考,委托方因其他目的使不當(dāng)而造成的損失,本評估公司不承擔(dān)任何責(zé)任。
2、本次房地產(chǎn)的現(xiàn)場勘查工作根據(jù)委托方提供的房地產(chǎn)評估委托書及相關(guān)資料進(jìn)行,房地產(chǎn)估價范圍由委托方界定并對其負(fù)相應(yīng)法律責(zé)任。
3.本報告所稱的“估價價值”系指我們對所估價的房地產(chǎn)在規(guī)劃用途不變、持續(xù)使用以及在估價時點(diǎn)的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境在可預(yù)期的將來無重大變化的前提下對上述委估房地產(chǎn)的公允價值意見。
4、基于估價目的,本估價報告估價結(jié)果是對12月14日這一估價時點(diǎn)委估房地產(chǎn)的客觀公允市場價值的反映,沒有考慮將來可能追加付出的價格對估價價值的影響,也未考慮國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生變化及遇不可抗力對估價價值的影響。
5、注冊房地產(chǎn)估價師執(zhí)行房地產(chǎn)估價業(yè)務(wù)的目的是對估價對象價值進(jìn)行估算并發(fā)表意見,不對估價對象權(quán)屬及附著于估價對象上的其他權(quán)利進(jìn)行確認(rèn)或發(fā)表意見,估價對象的法律權(quán)屬及附著于估價對象上的其他權(quán)利由委托方負(fù)責(zé)解釋。
6·本次評估以估價對象不涉及任何抵押擔(dān)保以及其他法定優(yōu)先受償款為假設(shè)前提,否則應(yīng)對本次估價結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
7、我們的估價結(jié)果成立的前提是委托方提供的資料屬實(shí),委估房屋產(chǎn)權(quán)完整,具有合法的土地使用權(quán)等。
委托方對所提供資料的真實(shí)、完整、合法性承擔(dān)法律責(zé)任,如因委托方提供的相關(guān)證明資料不實(shí)造成估價結(jié)果失真,我們將不承擔(dān)任何法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
8、我們估價的實(shí)體以我們現(xiàn)場拍照和勘察的估價對象外部實(shí)體為準(zhǔn),但在本次估價中估價人員沒有接受對估價對象結(jié)構(gòu)及基礎(chǔ)進(jìn)行檢測的委托,估價人員不能確定估價對象結(jié)構(gòu)及基礎(chǔ)沒有缺損。
9、由于本次估價對象為一整體房地產(chǎn)的一部分,故本次估價是以估價對象能合法享用及分?jǐn)傉w房地產(chǎn)的各項(xiàng)權(quán)益、各項(xiàng)服務(wù)配套設(shè)施及整體房地產(chǎn)占用土地的使用權(quán)為假設(shè)前提。
10、本估價報告估價結(jié)果是在公開市場前提下求取的房地產(chǎn)抵押價值,未考慮估價對象未來市場價格波動風(fēng)險、快速變現(xiàn)損失及費(fèi)用以及轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交納的相關(guān)稅費(fèi)等對估價結(jié)果的影響。
委估對象為住宅用房,具有一定的通用性和獨(dú)立適用性,如果在估價時點(diǎn)進(jìn)行快速變現(xiàn)其可能實(shí)現(xiàn)的變現(xiàn)價格一般在市場價值的70%左右,在短期內(nèi)可變現(xiàn),所實(shí)現(xiàn)的變現(xiàn)價格應(yīng)優(yōu)先支付評估拍賣費(fèi)及按規(guī)定繳納的稅費(fèi)等費(fèi)用。
房地產(chǎn)估價結(jié)果報告(一)委托方名稱:潮州市粵?;▓@法定代表人:xxx地址:面積:135平方米聯(lián)系電話:xxxxxxx
(二)估價方名稱:xxx地址:聯(lián)系電話:xxxxxxx資格等級:xx級估價機(jī)構(gòu)證書編號:xx房地自估()第xxxx號
1.本次估價對象為位于XXX,位于奎元路中段。
周圍有潮州市實(shí)驗(yàn)學(xué)校,楓溪中學(xué)。
大潤發(fā),國土局,中銀大廈,市政府。
目前有7路,12路直線到達(dá)。
該地交通方便,基礎(chǔ)設(shè)施,公共服務(wù)設(shè)備齊全,自然環(huán)境·生活環(huán)境好。
2.占地面積為135平方米。
四層錯落式布局,共七層,建于月。
委估對象位于第3層,建筑面積為135平方米;裝修情況:客廳地面為木地板鋪貼,臥室地面為木地板鋪貼,墻面刮瓷;廚房及衛(wèi)生間地面為瓷磚鋪貼,墻面面磚鋪貼;進(jìn)戶門安裝防盜門,其余為木門,鋁合金窗,通水、電、電話端口入戶。
估價對象平面布局好,采光通風(fēng)好,維護(hù)情況好評估該房地產(chǎn)月的市場價值(四)評估目的為該住房出售提供參考。
7、中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)《城鎮(zhèn)土地估價規(guī)范》評估方法按照《房地產(chǎn)估價規(guī)范》的要求,根據(jù)當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場發(fā)育狀況并結(jié)合估價對象的具體特點(diǎn)而確定本次估價根據(jù)估價目的及估價對象的區(qū)位條件和用途以及實(shí)地勘察結(jié)果采用成本法、收益法和市場比較法對估價對象進(jìn)行評估。
市場比較法:是以替代原則為理論依據(jù)將估價對象房地產(chǎn)與近期已經(jīng)發(fā)生類似交易的房地產(chǎn)加以比較對照從交易情況交易日期區(qū)域因素個別因素等方面修正得出估價對象房地產(chǎn)價。
收益法:收益法是預(yù)測估價對象的未來正常收益,選擇適當(dāng)?shù)膱蟪曷驶蛸Y本化率、收益乘數(shù)將其折現(xiàn)到估價時點(diǎn)后累加,以此估算估價對象的客觀合理價格或價值的方法。
成本法是在求取估價對象房地產(chǎn)的價格時,求取估價對象在估價時點(diǎn)的重新購建價格然后扣除折舊以此求取估價對象的客觀合理價格或價值的方法.(九)估價結(jié)果:經(jīng)過我事務(wù)所評估人員科學(xué)的分析和測算,在以為確定房地產(chǎn)抵押貸款額度提供參考依據(jù)而評估房地產(chǎn)抵押價值為評估目的的前提下,根據(jù)國家對房地產(chǎn)估價的規(guī)范要求等,選用科學(xué)的評估思路及方法,委估對象于估價時點(diǎn)20XX年11月10日公開的市場評估總價為738813.元(大寫:人民幣柒拾壹萬捌仟捌佰一拾叁元整),評估單價為5472.69元/平方米。
(十一)估價作業(yè)日期:20XX年11月10日至20XX年11月20日。
、估價報告應(yīng)用的有效期1:本估價報告所示的評估結(jié)果為估價對象于估價時點(diǎn)2013年11月10日公開市場價格,隨著時間及市場情況的變化,該價格需作相應(yīng)調(diào)整,如果完成評估報告日至使用本評估結(jié)果的時間超過一年(即有效期為2013年11月10日至11月10日),我們對此結(jié)果造成的后果不負(fù)任何責(zé)任。
2、估價時點(diǎn)之后、有效期之內(nèi)估價對象或國家經(jīng)濟(jì)形勢、城市規(guī)劃、房地產(chǎn)稅費(fèi)政策等發(fā)生變化,對估價結(jié)果產(chǎn)生明顯影響時,委托方及時聘請房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對估價結(jié)果作相應(yīng)調(diào)整或重新估價。
否則,我們對此結(jié)果造成的后果不負(fù)任何責(zé)任。
3、估價對象狀況和房地產(chǎn)市場狀況因時間變化對房地產(chǎn)抵押價值可能產(chǎn)生影響;故貸款人(金融機(jī)構(gòu))應(yīng)定期或者在房地產(chǎn)市場價格化較快時對房地產(chǎn)抵押價值進(jìn)行再評估。
(十三)、其他需要說明的問題:1、本次評估的對象以委托方所提供的有關(guān)資料及數(shù)量為準(zhǔn)。
在本次評估中,委托方提供的資料如有虛假,由委托方承擔(dān)法律責(zé)任。
3、本評估報告專為委托方按委托目的使用,未經(jīng)批準(zhǔn),不得或作他用。
4、上述評估結(jié)論是反映委估對象在本次評估目的下,根據(jù)評估原則確定的現(xiàn)行公允價,未考慮國家發(fā)生宏觀經(jīng)濟(jì)的政策變化及遇自然力或其他不可抗力對評估價的影響。
5、本估價報告必須完整使用,對僅使用報告中的部分內(nèi)容所導(dǎo)致的有關(guān)損失,受托方不承擔(dān)任何責(zé)任。
(十四)、估價人員評估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:xxx(中國注冊房地產(chǎn)估價師)估價人員:xxx(中國注冊房地產(chǎn)估價師)估價報告審核人:xxx(中國注冊房地產(chǎn)估價師)評估機(jī)構(gòu):潮州房地產(chǎn)資產(chǎn)評估事務(wù)所
1、市場比較法市場比較法:在求取估價對象房地產(chǎn)的價格時,并且將估價對象房地產(chǎn)與在估價時點(diǎn)的近期發(fā)生過交易的類似房地產(chǎn)進(jìn)行比較,選取近期同類型房地產(chǎn)交易實(shí)例并與估價對象比較,從交易情況,交易日期,區(qū)域因素,個別因素等方面進(jìn)行修正得出估價對象房地產(chǎn)的價值
1.1比較因素選擇根據(jù)估價對象的房屋條件,影響估價對象的主要因素有:
C、區(qū)域因素:主要由交通條件(距區(qū)域主干道距離、距區(qū)域中心距離、公交便捷度、對外交通便利度)、基礎(chǔ)設(shè)施狀況、車流量、環(huán)境優(yōu)劣度等
D、個別因素:主要有建筑結(jié)構(gòu)、布局、建筑裝修、成新狀況、小區(qū)環(huán)境、采光通風(fēng)、建筑朝向、樓層、配套設(shè)施等.建筑名稱 圖書館 結(jié)構(gòu)類型 框架 建造年份 層數(shù) 7層 建筑面積 3平方米 分部 序號 項(xiàng)目 評分 結(jié)構(gòu)部分
⒁ 電氣照明 23 線路裝置完好、牢固、絕緣 ⒂ 暖氣 33 設(shè)備管道完好、使用正常 ⒃ (⒀+⒁+⒂)×B 12.22 總計(jì)(⑹+⑿+⒃) 94.63 成新率 94.63%
1.3.2對交易日期進(jìn)行修正經(jīng)調(diào)查測算,本市估價對象同類房地產(chǎn)價格從月至2013年11月基本無太大的價格浮動,故對交易日期不修正。
則交易日期修正系數(shù)表如下:可比實(shí)例A 100/100 可比實(shí)例B 100/100 可比實(shí)例3 100/100 1.3.3對區(qū)域因素進(jìn)行修正以估價對象區(qū)域因素為100,則可比實(shí)例所在區(qū)域與估價對象所在區(qū)域因素比較表及修正系數(shù)表見下表區(qū)域比較因素修正表1.3.4對個別因素進(jìn)行修正以估價對象個別因素為100,則可比實(shí)例個別因素與估價對象個別因素比較表和修正系數(shù)表見下表個別比因素較修正表個別因素修正系數(shù)表可比實(shí)例A 100/97 可比實(shí)例B 100/99 可比實(shí)例C 100/99 1.4計(jì)算比準(zhǔn)價格比準(zhǔn)價格=可比實(shí)例×交易情況修正系數(shù)×交易日期修正系數(shù)×區(qū)域因素修正系數(shù)×個別因素修正系數(shù)計(jì)算結(jié)果見下表:贊同2、收益法收益法是預(yù)測估價對象的未來正常收益,選擇適當(dāng)?shù)膱蟪曷驶蛸Y本化率、收益乘數(shù)將其折現(xiàn)到估價時點(diǎn)后累加,以此估算估價對象的客觀合理價格或價值。
2.1凈收益的確定:根據(jù)市場調(diào)查確定估價對象的平均租金為1500元/平方米,空置率為10%,運(yùn)營費(fèi)用率為10%,估價對象每年的凈收益比上年遞增2%,估價對象可租售面積為135平方米,則;年凈收益為=1500×12×(1-10%)×(1-10%)=14580元2.2還原利率的確定:還原利率為安全利率加風(fēng)險報酬率,安全利率取定為銀行存款利率5.25%,風(fēng)險報酬率為1%,則還原利率為6%。
2.3評估值計(jì)算:此次估價中,土地最高使用年限為70年底獲得土地使用權(quán),估價時點(diǎn)為2013年11月10日),剩余使用年限為58.5年。
則:評估值=14580/(6%-2%)×{1-58.5}=326092.6394元則單價為=326092.6394/135=2415.50元/平方米,取整為2416元/平方米。
六、估價結(jié)果市場比較法估價結(jié)果為:5775元/平方米,占權(quán)重為91%收益法估價結(jié)果為:2416元/平方米,占權(quán)重為9%委估房地產(chǎn)均價確定為=5775×910%+2416×9%=5472.69元/平方米。
委估房地產(chǎn)價值為5472元/m2×135m2=738813.15元
經(jīng)過我事務(wù)所評估人員科學(xué)的分析和測算,在以為確定房地產(chǎn)抵押貸款額度提供參考依據(jù)而評估房地產(chǎn)抵押價值為評估目的的前提下,根據(jù)國家對房地產(chǎn)估價的規(guī)范要求等,選用科學(xué)的評估思路及方法,委估對象于估價時點(diǎn)2013年11月10日公開的市場評估總價為人民幣738813.元(大寫:人民幣柒拾壹萬捌仟捌佰一拾叁元整),評估單價為5472.69元/平方米。
根據(jù)資產(chǎn)評估的范圍,資產(chǎn)評估報告書可以劃分為整體資產(chǎn)評估報告書和單項(xiàng)資產(chǎn)評估報告書。
資產(chǎn)評估報告是接受委托的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在完成評估項(xiàng)目后,向委托方出具的關(guān)于項(xiàng)目評估過程及其結(jié)果等基本情況的具有公證性的工作報告。
資產(chǎn)評估報告書的種類:
這是按資產(chǎn)評估的范圍劃分的。
1、整體資產(chǎn)評估報告書:凡是對整體資產(chǎn)進(jìn)行評估所出具的資產(chǎn)評估報告書稱為整體資產(chǎn)評估報告書。
2、單項(xiàng)資產(chǎn)評估報告書:凡是僅對某一部分、某一項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行評估所出具的資產(chǎn)評估報告書稱為單項(xiàng)資產(chǎn)評估報告書。
這是按評估對象不同劃分的。
1、資產(chǎn)評估報告書:資產(chǎn)評估報告書是以資產(chǎn)為評估對象所出具的評估報告書。
這里的資產(chǎn)可能包括負(fù)債和所有者權(quán)益,也可能包括房屋建筑物和土地。
2、房地產(chǎn)評估報告書:房地產(chǎn)評估報告書則只是以房地產(chǎn)為評估對象所出具的估價報告書。
3、土地估價報告書:土地估價報告書是以土地為評估對象所出具的估價報告書。
武漢項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)活動分析
相關(guān)數(shù)據(jù)資料復(fù)核情況的報告
審計(jì)部于年月日至武漢項(xiàng)目部,按照預(yù)先制訂的計(jì)劃、程序,對本項(xiàng)目自開工至今期間的經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行了收集、整理,并進(jìn)行了必要的復(fù)核,現(xiàn)將情況匯報如下:
1、 幫助項(xiàng)目計(jì)算和檢查已完成工作量的預(yù)算產(chǎn)值
本次項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動分析時間區(qū)段確定為年月日至年月日,對應(yīng)施工部位為工程設(shè)計(jì)施工圖除地下室地坪、地下室頂板上部建筑構(gòu)造、一層裝修外的其他全部內(nèi)容(包含圖紙加層及變更),經(jīng)確認(rèn)至截止日已完成的分項(xiàng)為鋼筋混凝土主體結(jié)構(gòu)、二次圍護(hù)結(jié)構(gòu)、外墻保溫板、室內(nèi)粉刷、涂料、衛(wèi)生間及廚房的墻地頂面裝飾、公共部位的裝飾、腳手架、地下室的外墻防水工程和屋面工程。根據(jù)合同有關(guān)規(guī)定,完成預(yù)算產(chǎn)值7328.77萬元;
產(chǎn)值工程量根據(jù)施工圖紙、圖紙會審紀(jì)要、設(shè)計(jì)變更、工程洽商等計(jì)
算,套用《湖北省建筑工程消耗量定額及統(tǒng)一基價表(2003年)》計(jì)算直接費(fèi),材料價差計(jì)算按合同、定額規(guī)定范圍、市場價按武漢市同期信息平均價、合同**調(diào)整,取費(fèi)按《湖北省建筑安裝工程費(fèi)用定額》中一類工程取費(fèi)(產(chǎn)值詳見《工程預(yù)算書》)。
湖北省2003年預(yù)算費(fèi)用包括以下費(fèi)用:
(1)直接費(fèi)=直接工程費(fèi)+施工組織措施費(fèi)+**調(diào)整
施工組織措施費(fèi)=臨時設(shè)施費(fèi)+其它施工組織措施費(fèi)
(2)間接費(fèi)=施工管理費(fèi)+規(guī)費(fèi)
(3)利潤
(4)意外傷害保險費(fèi)
(5)施工安全技術(shù)服務(wù)費(fèi)
(6)稅金
2,配額預(yù)算產(chǎn)值細(xì)目分析(產(chǎn)值分析匯總見附表)
a) 人工費(fèi):定額預(yù)算工日:203873.5工日(不含地下室),定額人工費(fèi):738.70萬元,占施工產(chǎn)值的10.08%;
b) 材料費(fèi):固定預(yù)算材料費(fèi)4528.1萬元,占建筑產(chǎn)值的61.79%;周轉(zhuǎn)材料費(fèi)497.7萬元,占建筑產(chǎn)值的6.79%;
c) 機(jī)械費(fèi):固定預(yù)算機(jī)械費(fèi)304.63萬元,占工程產(chǎn)值的4.16%;
d)施工組織措施費(fèi):定額預(yù)算施工組織措施費(fèi)237.27萬元,占施工產(chǎn)值的3.
24%;其中,臨時設(shè)施費(fèi)69.83萬元,占施工產(chǎn)值的0.95%,其他施工組織措施費(fèi)164元
26萬元,占建筑業(yè)產(chǎn)值的2.24%;
e) 間接費(fèi):固定間接費(fèi)855.33萬元,占建筑業(yè)產(chǎn)值的11.5%
67%;其中,建設(shè)管理費(fèi)555.65萬元,占建筑產(chǎn)值的7.58%,管理費(fèi)299元
68萬元,占建筑業(yè)產(chǎn)值的4.09%;
f) 利潤:固定預(yù)算利潤403.62萬元,占建筑業(yè)產(chǎn)值的5.51%;
g) 稅金:固定預(yù)算稅金260.9萬元,占建筑業(yè)產(chǎn)值的3.56%;
h)工程完成產(chǎn)值合計(jì)7328.77萬元。
注:1。產(chǎn)值的計(jì)算是基于謹(jǐn)慎和保守的原則
均暫不計(jì)取,以做到凡本次計(jì)算的均能在結(jié)算中計(jì)取;
2.項(xiàng)目須加強(qiáng)結(jié)算工作,充分發(fā)揮商務(wù)經(jīng)營的作用,以此次分析產(chǎn)值為基數(shù),力爭將最終結(jié)算價定位在7800萬元以上,如是超出本次產(chǎn)值部分另行追加計(jì)入項(xiàng)目業(yè)績;
3、 成本支出中人工、材料、機(jī)械的審核分析(成本分析匯總見附表)
(1) 人工費(fèi)支出分析:
勞務(wù)清包工程:
建筑工程勞務(wù)****:完成2#樓二層至三十二層鋼筋混凝土主體結(jié)構(gòu)的鋼筋、模板、混凝土、二次圍護(hù)結(jié)構(gòu)、室內(nèi)抹灰、外墻保溫板等工程,共完成勞務(wù)清包費(fèi)346.37萬元。
建筑工程勞務(wù)****:完成3#樓二層至三十二層鋼筋混凝土主體結(jié)構(gòu)的鋼筋、模板、混凝土、二次圍護(hù)結(jié)構(gòu)、室內(nèi)抹灰、外墻保溫板等工程,共完成勞務(wù)清包費(fèi)343.81萬元。
建筑勞務(wù)****:完成2#樓地下室至二層鋼筋混凝土主體結(jié)構(gòu)的鋼筋、模板、混凝土工程,共完成勞務(wù)清包費(fèi)97.06萬元。
建筑勞務(wù)****:完成3#樓地下室至二層鋼筋混凝土主體結(jié)構(gòu)的鋼筋、模板、混凝土工程,共完成勞務(wù)清包費(fèi)182萬元。
建筑服務(wù):完成了地下室的抹灰,地板等工程,勞務(wù)費(fèi)共計(jì)28.48萬元。
:已完成砌磚、屋面工程,完成勞務(wù)清理費(fèi)36.22萬元。
其他如挖土等零星工程共完成勞務(wù)清包費(fèi)49.7萬元。
上述人工成本合計(jì):1083.64萬元,占建筑業(yè)產(chǎn)值的14.79%;與預(yù)算相比,超支344.94萬元,占建筑產(chǎn)值的4.71%,占46.70%。
因勞務(wù)清包為綜合單價,其中部分組成價包括在施工組織措施費(fèi)的其它施工組織措施費(fèi)內(nèi),如安全施工、文明施工、夜間施工、冬雨季施工等費(fèi)用,故實(shí)際超支比上敘數(shù)據(jù)要略低,因無法細(xì)分,故此處分析為不完全分析;
(2) 材料費(fèi)支出分析
從2004年6月20日至2006年3月1日,材料費(fèi)實(shí)際支出金額3740.07萬元,占施工產(chǎn)值的51.03%,比預(yù)算節(jié)約788.
0.3萬元,節(jié)約17.40%,占建設(shè)產(chǎn)值的10.75%,占項(xiàng)目收入的297.0%
66%;
其中,商品混凝土中的鋼筋、水泥、地磚由甲方**,按預(yù)算價直接計(jì)入成本;
材料費(fèi)中周轉(zhuǎn)材料支出費(fèi)用分析
本工程周轉(zhuǎn)材料外部租賃主要為鋼管、扣件、回形卡等的租賃費(fèi)用,分析期間合計(jì)發(fā)生租賃費(fèi)186.27萬元,占施工產(chǎn)值的2.54%,其中租賃損耗賠償53.
06萬元,占建筑產(chǎn)值的0.72%,占租賃費(fèi)的28.49%;
周轉(zhuǎn)材料內(nèi)部租賃費(fèi)指大鋼模板的購置攤銷費(fèi)用,分析期間合計(jì)攤銷169.96萬元,占施工產(chǎn)值的2.32%;
木方多層板攤銷費(fèi)指木方和多層板的攤銷費(fèi)用, 分析期間合計(jì)攤銷180.53萬元,占施工產(chǎn)值的2.46%;
周轉(zhuǎn)材料總成本536.76萬元,占建筑產(chǎn)值的7.32%;比預(yù)算超支39.07萬元, 超支7.85%,超支占施工產(chǎn)值的0.53%;
(3) 機(jī)械費(fèi)用支出分析
外部機(jī)械租賃費(fèi):分析期內(nèi)租賃費(fèi)合計(jì)155.92萬元,占建筑產(chǎn)值的2.13%;
內(nèi)部機(jī)械租賃修理及水電費(fèi):分析期共發(fā)生37.49萬元,占建設(shè)產(chǎn)值的0.51%;
機(jī)械總成本193.4萬元,占建筑產(chǎn)值的2.64%;比預(yù)算節(jié)約111.23萬元,節(jié)約36.51%,占建設(shè)產(chǎn)值的1.52%,占工程收入的42.01%;
(4) 施工組織措施費(fèi)分析:臨時設(shè)施攤銷費(fèi)25.36萬元,
占建設(shè)產(chǎn)值的0.35%,比預(yù)算節(jié)約44.47萬元,節(jié)約63.68%;
與預(yù)算相比,施工組織措施費(fèi)221.3萬元,占施工總產(chǎn)值的89.32%
89%,占工程收益的8.01%(未能扣除勞務(wù)清包綜合單價中包括在其它施工組織措施費(fèi)內(nèi)的如安全、文明、夜間、冬雨季施工及其他無法準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)的臨時設(shè)施等費(fèi)用,故實(shí)際節(jié)約比以上數(shù)據(jù)要小,因無法細(xì)分,故此處為不完全分析)
(5) 施工管理成本分析:現(xiàn)場管理費(fèi)310.83萬元,占施工產(chǎn)值的4.5%
24%,預(yù)提北京建工長城竹中公司管理費(fèi)420萬元, 占施工產(chǎn)值的5.73%,預(yù)提規(guī)費(fèi)299.68萬元, 占施工產(chǎn)值的4.
09%,合計(jì)10.030.51萬元,占建設(shè)總產(chǎn)值的14.06%,175
18萬元,超支20.48%;
本次分析將規(guī)費(fèi)全部進(jìn)入支出,按照兄弟省市經(jīng)驗(yàn),不需全部進(jìn)入成本,以后根據(jù)實(shí)際繳納數(shù)額調(diào)整該項(xiàng)支出和工程收益
(6)稅金:預(yù)提稅金260.90萬元, 占施工產(chǎn)值的3.56%;稅金預(yù)提比例按費(fèi)用定額(預(yù)算書)同比例提取,故持平;
此處未考慮所得稅和退稅,待以后按實(shí)際發(fā)生在工程收益中調(diào)整;
(7) 雙包部分支出
鋼筋直螺紋連接、鋼筋電渣壓力焊連接、外墻爬升腳手架、地下室外墻防水、外墻外保溫等為雙包分項(xiàng)工程,合計(jì)費(fèi)用支出730.14萬元,占施工產(chǎn)值的9.96%;
(8) 成本合計(jì)
本工程自開工至今成本支出合計(jì)為7064.03萬元, 占施工產(chǎn)值的96.39%;節(jié)約264.74萬元,節(jié)約率3.61%;
(9)利潤分析
工程收益264.74萬元,收益率為3.61%;比預(yù)算利潤少138.88萬元,減少34.41%,減少部分占施工產(chǎn)值的1.89%,減少部分占工程收益的52.46%;
備注:本分析中未考慮竣工后清理、驗(yàn)收、交付前保管費(fèi)用及保修費(fèi)用,待以后按實(shí)際發(fā)生調(diào)整;
四、相關(guān)工作建議
1)本項(xiàng)目自2004年6月20日正式開工至今已歷時21個月有余,尚未竣工,盡管因甲方變更、加層等原因造成部分工期延誤,但相比357天的合同工期,實(shí)屬工期過長;一是生產(chǎn)周期過長,導(dǎo)致機(jī)械、周轉(zhuǎn)材料、水電等生產(chǎn)成本增加;二是管理周期過長,增加了管理成本;三是造成工期違約,可能面臨業(yè)主高額的違約金和企業(yè)信用的降低。因此當(dāng)務(wù)之急必須加大進(jìn)度管理力度,采取切實(shí)有效措施,盡快完成未完分項(xiàng)的施工,同時盡快完善竣工資料,以便盡早完成竣工驗(yàn)收工作、交付業(yè)主,以減少不必要的成本支出;
2)工程決算是本項(xiàng)目當(dāng)前重中之重的工作,它決定著項(xiàng)目最終的收入與收益,目前決算工作進(jìn)行的不夠理想,表現(xiàn)一是進(jìn)展緩慢,僅地下室主體結(jié)構(gòu)與外審核對就用了二個月時間,如此下去,整個項(xiàng)目結(jié)算要到何時才能結(jié)束?二是批準(zhǔn)的數(shù)量**未能達(dá)到預(yù)期的效果,例如,預(yù)應(yīng)力鋼絞線的批準(zhǔn)數(shù)量與分包合同的報告數(shù)量之間沒有數(shù)量差異;建議項(xiàng)目部要積極深入研究目前的結(jié)算工作,主動協(xié)調(diào)與業(yè)主、外審等單位的結(jié)算工作關(guān)系,采取針對性的措施改變目前不利的工作局面,為商務(wù)經(jīng)營創(chuàng)造良好的工作環(huán)境,必要時尋求上級公司(如北京建工長城竹中公司)的外部協(xié)調(diào)支持;同時,項(xiàng)目業(yè)務(wù)要在經(jīng)營中發(fā)揮更重要的作用,努力把工程決算打好仗。以下幾點(diǎn)可供參考:
①.決算未報甲方前做到“一編一核”即一人編制、一人復(fù)核,以確
保不漏項(xiàng)、不低套、不少算;
② 對于甲供鋼材的結(jié)算,應(yīng)認(rèn)真準(zhǔn)備相關(guān)資料,確保原經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);
③ 甲供物資退料計(jì)算,除扣繳進(jìn)貨保險費(fèi)外,現(xiàn)場卸貨費(fèi)不忘扣減;
④.由于大鋼模板的采用,地下室部分用木方、多層板的周轉(zhuǎn)受到極大限制,且無后續(xù)工程,如此攤銷量增大,成本增加,建議項(xiàng)目就此與業(yè)主洽商,提出適當(dāng)補(bǔ)償;
⑤。 業(yè)主直接分包的項(xiàng)目的協(xié)調(diào)費(fèi),水電費(fèi),臨時設(shè)備使用費(fèi)等,應(yīng)當(dāng)詳細(xì)列出并全額收回;
3)規(guī)費(fèi)已在分析時全部進(jìn)入成本,請項(xiàng)目盡快咨詢武漢地方政策,確保應(yīng)該屬于項(xiàng)目的收益不流失;
4) 根據(jù)武漢市政策,該項(xiàng)目可享受退稅。建議項(xiàng)目積極準(zhǔn)備相關(guān)手續(xù),確保退稅成功;
5)合同是明確合約雙方(總包與分包、總包方與**商)權(quán)利義務(wù)關(guān)系的重要法律文件,是確認(rèn)合約雙方經(jīng)濟(jì)責(zé)任的法律憑證,是企業(yè)規(guī)范管理的核心工作之一,本項(xiàng)目部分分包工程未簽定分包協(xié)議(如粉刷、地坪等),弊端多多,此舉切不可泛濫!
部分分包合同未約定保修期和保修金,說明合同評審把關(guān)不嚴(yán), 建議合同評審必須實(shí)行項(xiàng)目、公司兩級評審并增加專業(yè)評審內(nèi)容;
6) 本工程部分分包工程結(jié)算單價偏高,如內(nèi)墻粉刷11元/m2,高于
上海同期市場價6.5元/m2近41%,如砌體120元/m3,高出上海同期市場價65元/m2近46%,無端降低了企業(yè)的收益,說明我們的成本管理體系存在急需改進(jìn)的問題,建議項(xiàng)目分包(采購)定價必須執(zhí)行詢價、審價、定價的程序,并實(shí)行項(xiàng)目、公司兩級管理,確保類似事件不再發(fā)生;
本會計(jì)事務(wù)所接受貴州茅臺股份有限公司委托,根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)評估的規(guī)定,本著客觀、獨(dú)立、公正、科學(xué)的原則,按照公認(rèn)的資產(chǎn)評估方法,對為評估目的而涉及的全部資產(chǎn)及負(fù)債進(jìn)行了評估工作。本公司評估人員按照必要的評估程序?qū)ξ性u估資產(chǎn)在評估基準(zhǔn)日所表現(xiàn)的市場價值作出了公允的反映?,F(xiàn)將資產(chǎn)評估情況和評估結(jié)果報告如下:
為配合貴州茅臺股份有限公司發(fā)行人民幣普通股,本次評估即為該經(jīng)濟(jì)行為所涉及的貴州茅臺股份有限公司資產(chǎn)在評估基準(zhǔn)日的價值提供參考依據(jù)。
包括流動資產(chǎn)及負(fù)債等。資產(chǎn)評估申報表列示的本公司總資產(chǎn)為74123.96萬元,負(fù)債為51886.77萬元,凈資產(chǎn)為22237.19萬元。
根據(jù)國家資產(chǎn)評估的有關(guān)規(guī)定,本公司及評估人員遵循以下原則進(jìn)行評估:
(1)、獨(dú)立性原則:資產(chǎn)評估工作由具有資產(chǎn)評估行業(yè)管理機(jī)構(gòu)授予資產(chǎn)評估資格的社會公正性機(jī)構(gòu)獨(dú)立進(jìn)行操作,不受被評估資產(chǎn)各方當(dāng)事人利益和外界干擾的影響。評估機(jī)構(gòu)及操作人員與被評估資產(chǎn)各方當(dāng)事人沒有利害關(guān)系;
(2)、公正、客觀性原則:評估人員從實(shí)際出發(fā),認(rèn)真進(jìn)行調(diào)查研究,在掌握翔實(shí)可靠資料的基礎(chǔ)上,采用符合實(shí)際的標(biāo)準(zhǔn)和方法,得出合理、可信、公正的評估結(jié)論;
(3)、科學(xué)性原則:在具體評估過程中,根據(jù)特定目的,制定科學(xué)的評估方案,采用科學(xué)的評估程序和方法,用資產(chǎn)評估基本原理指導(dǎo)評估操作。
2、操作原則:資產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營和產(chǎn)權(quán)利益主體變動、替代性、公開市場原則等。
根據(jù)年度工作安排,績效評價股于20xx年7月3日至8月10日,對市教育和體育局、市衛(wèi)健局、市醫(yī)保局、市民政局、市自然資源和規(guī)劃局5個部門110個項(xiàng)目20xx年度績效自評情況進(jìn)行抽查復(fù)核,并將抽查復(fù)核范圍延伸至績效目標(biāo)編制環(huán)節(jié)。現(xiàn)將工作開展情況總結(jié)如下:
一、總體情況
本次抽查復(fù)核工作按照《中共鄒平市委、鄒平市人民政府關(guān)于進(jìn)一步全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》(鄒發(fā)〔20xx〕10號)《鄒平市財(cái)政局關(guān)于做好20xx年度市級部門整體績效自評、項(xiàng)目支出績效自評和部門評價工作的通知》(鄒財(cái)績〔20xx〕2號)等文件要求進(jìn)行,一是檢查項(xiàng)目預(yù)算績效目標(biāo)和績效指標(biāo)的總目標(biāo)及三級指標(biāo)設(shè)置是否完整合理,二是對照部門單位績效自評表,從項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況,數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等產(chǎn)出指標(biāo),經(jīng)濟(jì)、社會、生態(tài)、可持續(xù)影響等效益指標(biāo),滿意度指標(biāo)等方面進(jìn)行核實(shí)。
在工作開展過程中,我們按照“檢查與輔導(dǎo)相結(jié)合”的原則,先后召開5個專題輔導(dǎo)會或座談會,將績效目標(biāo)和績效自評工作開展意義、績效指標(biāo)設(shè)置、信息填報工作要求等面對面?zhèn)鬟f給項(xiàng)目參與人員,進(jìn)一步提升了他們的績效意識和業(yè)務(wù)能力,真正做到“一項(xiàng)工作、多重效果”。
二、主要問題
我們通過進(jìn)場座談、查閱支出明細(xì)賬、調(diào)檔復(fù)核等方式,逐個項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核,發(fā)現(xiàn)了績效理念不強(qiáng)、目標(biāo)質(zhì)量不高、績效自評信息不實(shí)等諸多問題。
(一)重視程度不夠,績效理念不深。多數(shù)單位通過建立制度、加強(qiáng)管理、層層落實(shí),績效管理理念初步建立,但是也存在部分單位績效意識淡薄、甚至工作疲于應(yīng)付的問題。突出表現(xiàn)在工作積極性欠缺、工作質(zhì)量不高。
1.工作積極性欠缺。20xx年8月部門預(yù)算工作布置會上,我們按照年度工作安排和上級考核工作要求,預(yù)算部門及其下屬單位將納入預(yù)算的全部資金按照“誰申請資金,誰申報目標(biāo);誰審核資金,誰審核目標(biāo)”的原則進(jìn)行績效目標(biāo)設(shè)置并提交各自歸口業(yè)務(wù)科室進(jìn)行審核,計(jì)劃于2月14日前向人大預(yù)工委進(jìn)行匯報。但在實(shí)際編報過程中,各預(yù)算部門由于績效概念不清,在時間緊、任務(wù)重的情況下反復(fù)修改績效目標(biāo),一時間出現(xiàn)績效目標(biāo)編報混亂的情況,甚至產(chǎn)生倦怠反感情緒,致使績效目標(biāo)申報工作延期。同樣,績效自評過程中各預(yù)算單位也存在類似問題,導(dǎo)致填報時間嚴(yán)重滯后,甚至影響了信息公開。
2.信息填報質(zhì)量不高??冃繕?biāo)和績效自評信息存在流于形式的風(fēng)險,由于預(yù)算部門(單位)對績效不理解或理解有偏差,導(dǎo)致了部分單位認(rèn)為編制績效目標(biāo)和績效自評工作無實(shí)際意義,不僅浪費(fèi)時間還給自身工作帶來麻煩。例如,在績效目標(biāo)編制過程中,有的單位將正向指標(biāo)定的過低、反向指標(biāo)定的過高,致使其績效目標(biāo)編報質(zhì)量低,使項(xiàng)目執(zhí)行效率效果大打折扣,甚至有違政策期望。長此以往,如果不采取實(shí)際有效的措施,績效目標(biāo)將存在流于形式的風(fēng)險。
(二)目標(biāo)編制不合理,基礎(chǔ)信息不完善。績效目標(biāo)管理作為預(yù)算績效管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),其意義和作用無疑是至關(guān)重要的,不僅是開展事中監(jiān)控、績效自評和績效評價的重要依據(jù),還是制定績效考核標(biāo)準(zhǔn)的主要參考依據(jù)??冃繕?biāo)管理雖然開展若干年,仍然存在不少問題。
1.總體目標(biāo)不能反映項(xiàng)目。總體目標(biāo)的設(shè)置與項(xiàng)目實(shí)施相關(guān),應(yīng)該能夠反映項(xiàng)目資金的使用所要達(dá)到的目的和任務(wù),但有的項(xiàng)目年初預(yù)期目標(biāo)設(shè)置與該項(xiàng)目的實(shí)施內(nèi)容、實(shí)施階段相關(guān)性較差,有的用國家教育層面的宏觀目標(biāo)代替。例如某改造項(xiàng)目,預(yù)算100萬元實(shí)際用于償還以前年度債務(wù),年初預(yù)期目標(biāo)為“合理規(guī)劃布局中小學(xué)幼兒園,提高教育教學(xué)質(zhì)量”;有的目標(biāo)實(shí)際完成情況填報簡單,未詳細(xì)說明項(xiàng)目完成后實(shí)際達(dá)成的產(chǎn)出及效益,用一句“項(xiàng)目已完成”簡單概括。部分項(xiàng)目實(shí)際完成情況僅填寫“已完成”,未進(jìn)行量化描述。
2.績效指標(biāo)設(shè)置不合理。從年度績效指標(biāo)的總體設(shè)置情況看,有些指標(biāo)不夠細(xì)化量化,比如,某局41個項(xiàng)目中有26個項(xiàng)目產(chǎn)出指標(biāo)沒有設(shè)置“成本指標(biāo)”;有的指標(biāo)設(shè)置與項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容、實(shí)施階段不一致,例如,某建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算200萬元,實(shí)際用于償還工程款,數(shù)量指標(biāo)的三級指標(biāo)卻設(shè)置為“建筑面積”,指標(biāo)值設(shè)置為“建筑面積2.57萬平方米”,與項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容、階段不符;有的項(xiàng)目績效指標(biāo)對應(yīng)的三級指標(biāo)未做細(xì)化量化,例如某項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行120萬元,主要考核四所高中高考成績與教師獎勵掛鉤兌現(xiàn),其數(shù)量指標(biāo)的三級指標(biāo)設(shè)置為“清、北本科錄取”,年度指標(biāo)值為“名列前茅”,實(shí)際完成指標(biāo)值為“清北未完成”。經(jīng)復(fù)核,年初“各學(xué)校任務(wù)目標(biāo)及完成情況”中任務(wù)目標(biāo)分為“特殊類型”和“一段線”,都有“基礎(chǔ)目標(biāo)值”和“爭取目標(biāo)值”,自評指標(biāo)設(shè)置時卻未做細(xì)化量化,實(shí)際完成指標(biāo)的填報也未按實(shí)際情況完整填列。
3.項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目績效指標(biāo)變更時未及時申報調(diào)整。有的項(xiàng)目已進(jìn)行職責(zé)整合,應(yīng)調(diào)整預(yù)算卻未及時調(diào)整。比如,某項(xiàng)目預(yù)算58萬元,實(shí)際用于支付20xx年度的協(xié)辦員經(jīng)費(fèi),協(xié)辦員職責(zé)20xx年度已整合至兼職網(wǎng)格員,以后年度不需安排此項(xiàng)目預(yù)算卻未及時申報調(diào)整;有的項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容發(fā)生變化,未及時調(diào)整預(yù)算。比如,某項(xiàng)目年初預(yù)算按1000萬填寫,鑒于本市政策調(diào)整,故項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)較年初編制時減少,但未申請預(yù)算調(diào)整。
(三)績效自評不規(guī)范,不能反映項(xiàng)目實(shí)際。績效自評是績效管理的重要內(nèi)容,有利于項(xiàng)目實(shí)施單位對照項(xiàng)目績效目標(biāo)及時發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理中的問題,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)、部門與財(cái)政責(zé)任的連接,但目前的績效自評仍然存在以下問題:
1.預(yù)算執(zhí)行信息填報不準(zhǔn)確。部分項(xiàng)目自評表中對部分預(yù)算執(zhí)行情況未按照實(shí)際到位資金進(jìn)行填報,存在全年預(yù)算執(zhí)行數(shù)、執(zhí)行率計(jì)算不準(zhǔn)確的情況。有的年度預(yù)算存在追加但自評沒有表現(xiàn)出來,有的使用了上級資金、其他債券資金,自評也未包含。例如,某項(xiàng)目自評預(yù)算執(zhí)行100萬元,經(jīng)復(fù)核實(shí)際支付160.12萬元,年內(nèi)追加預(yù)算60.12萬元;某改造項(xiàng)目,自評預(yù)算執(zhí)行為0,經(jīng)審核該項(xiàng)目市級財(cái)政雖未撥款,但實(shí)際使用上級資金217.8萬元、專項(xiàng)債220萬元,共計(jì)支付437.8萬元;從資金支付方向來看,個別項(xiàng)目支付內(nèi)容存在不合規(guī)現(xiàn)象。例如,某飲用奶項(xiàng)目,經(jīng)查閱資料用于支付租賃費(fèi)。
2.績效自評不能反映績效目標(biāo)和項(xiàng)目實(shí)際。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人未對該項(xiàng)工作進(jìn)行全面理解,或理解的較為片面,認(rèn)為“市級預(yù)算項(xiàng)目支出績效自評表”的`編制較為抽象,指標(biāo)設(shè)置未能按照項(xiàng)目實(shí)施所達(dá)到的目標(biāo)和完成的任務(wù)進(jìn)行細(xì)化和量化。有的數(shù)量指標(biāo)和質(zhì)量指標(biāo)可以細(xì)化為兩個或以上的三級指標(biāo)來反映使用資金所達(dá)到的目標(biāo)數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及水平,在填報自評表時卻只使用一個指標(biāo),難以了解項(xiàng)目資金使用達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)和水平,未能達(dá)到績效自評的目的。比如,某設(shè)備配備項(xiàng)目數(shù)量指標(biāo)三級設(shè)置為“設(shè)備數(shù)量341442臺件套冊平方立方”,質(zhì)量指標(biāo)三級設(shè)置為“合格率95%”;有的績效指標(biāo)設(shè)置相關(guān)性較差,不能反映績效目標(biāo)和項(xiàng)目實(shí)際。比如,某項(xiàng)目生態(tài)效益指標(biāo)“維護(hù)森林資源安全,改善生態(tài)環(huán)境”與項(xiàng)目實(shí)際產(chǎn)生效益的關(guān)聯(lián)程度較低,質(zhì)量指標(biāo)“森林資源執(zhí)法監(jiān)督檢查”、“森林資源保護(hù)管理”建議放在效益指標(biāo)更準(zhǔn)確。
三、原因分析
上述問題的出現(xiàn),除了績效管理理念淡薄、績效信息編報能力不足的原因之外,還有以下原因:一是“心理契約”與“正式契約”的背離,心理契約是對相關(guān)信息進(jìn)行解讀后形成的自身的心理期望,績效管理工作作為一種正式契約被一部分資金使用單位認(rèn)為是對自身的約束,從而在編制績效目標(biāo)和績效自評時出現(xiàn)積極性不高、動力不足甚至應(yīng)付的現(xiàn)象;二是資金使用與績效管理責(zé)任分工的背離,單位內(nèi)部分工不明晰、職責(zé)劃分不明確,一些單位習(xí)慣性地將財(cái)政部門布置的工作交由單位財(cái)務(wù)人員辦理,并未考慮到預(yù)算績效目標(biāo)管理與業(yè)務(wù)部門的直接關(guān)聯(lián)性,財(cái)務(wù)人員難以全面了解業(yè)務(wù)工作的特點(diǎn)和項(xiàng)目所要達(dá)到的績效,僅掌握項(xiàng)目預(yù)算情況和資金使用情況,那么績效目標(biāo)設(shè)置、績效自評等就難以反應(yīng)項(xiàng)目本身。
四、工作建議
針對上述問題,結(jié)合實(shí)踐探索,建議分別從以下方面加以改進(jìn):
(一)提高參與人員的績效意識。觀念的提升能夠有效調(diào)動工作積極性,而且能保證工作質(zhì)量,使績效目標(biāo)和績效自評工作順利實(shí)施并持續(xù)向好。一是要優(yōu)化培訓(xùn)形式、加強(qiáng)培訓(xùn)力度,深入單位、以干帶訓(xùn)代替原有的培訓(xùn)模式,在“面對面”的互動中將績效理念和業(yè)務(wù)知識傳遞給每個參與人員;二是加強(qiáng)考核,細(xì)化考核細(xì)則,保證考核的客觀公正,倒逼項(xiàng)目實(shí)施單位和參與人員高度重視績效管理工作,實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目支出績效目標(biāo)、監(jiān)控、自評管理全覆蓋和質(zhì)的提升。
(二)保證績效目標(biāo)質(zhì)量。一是要“去標(biāo)準(zhǔn)化”科學(xué)編制績效目標(biāo)。一方面在編制績效目標(biāo)時要真正從項(xiàng)目本身出發(fā),擬對績效目標(biāo)申報材料進(jìn)行了修正,細(xì)化資金測算和項(xiàng)目明細(xì),使績效與項(xiàng)目結(jié)合起來,這樣在一定程度上使績效目標(biāo)編制更客觀、科學(xué);二是要加強(qiáng)審核,將財(cái)政部門單一主體或者主導(dǎo),逐漸過渡到預(yù)算單位或者項(xiàng)目主管部門作為績效管理的主體、財(cái)政部門復(fù)核的績效目標(biāo)管理模式,充分調(diào)動預(yù)算單位或者項(xiàng)目主管部門的積極性、主動性,真正落實(shí)預(yù)算單位績效管理主體地位。
(三)做好自評基礎(chǔ)工作。一是建立績效自評和績效目標(biāo)信息的關(guān)聯(lián),從年度預(yù)算開始就要重視項(xiàng)目績效目標(biāo)的申報工作,重視績效目標(biāo)與預(yù)算資金的密切關(guān)聯(lián)性,因此需要各預(yù)算單位科學(xué)安排、統(tǒng)一要求、統(tǒng)籌管理;二是嚴(yán)格實(shí)行項(xiàng)目檔案管理制度,各項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)重視檔案的整理、匯總和保管工作,重視項(xiàng)目實(shí)施完成后的數(shù)據(jù)匯總、統(tǒng)計(jì)、存檔工作,便于相關(guān)檢查、評價、抽查等工作的使用。
資產(chǎn)評估復(fù)核報告書聲明XX發(fā)展股份有限公司:
北京XX資產(chǎn)評估有限公司接受貴公司的委托,對XX華審資產(chǎn)評估房地產(chǎn)土地估價有限責(zé)任公司出具的閩華審評報字 98 號《XX市城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社擬組建XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司項(xiàng)目整體資產(chǎn)評估報告》進(jìn)行了評估復(fù)核,并作如下聲明:
1.我們在執(zhí)行本資產(chǎn)評估復(fù)核業(yè)務(wù)中,遵循相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則,恪守獨(dú)立、客觀和公正的原則;根據(jù)原評估報告陳述的內(nèi)容對其采用評估方法的恰當(dāng)性、實(shí)施評估程序的合規(guī)性以及評估假設(shè)和參數(shù)取值的合理性等進(jìn)行了復(fù)核并對本復(fù)核報告的結(jié)論合理性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
2. 我們與原報告中的評估對象沒有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系;與相關(guān)當(dāng)事方?jīng)]有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系,對相關(guān)當(dāng)事方不存在偏見。
3.我們未對原評估報告中的評估對象及其所涉及資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查,我們復(fù)核的依據(jù)僅為原評估報告以及相關(guān)的評估明細(xì)表和評估說明。
4.本復(fù)核報告中的分析、判斷和結(jié)論是對原報告中以及相關(guān)資產(chǎn)評估明細(xì)表和評估說明中描述的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核,報告使用者應(yīng)當(dāng)充分考慮上述情況對本復(fù)核報告結(jié)論的影響。
XX發(fā)展股份有限公司:
北京XX資產(chǎn)評估有限公司(以下簡稱“XX”或我公司)接受貴公司的委托,根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則、資產(chǎn)評估原則,按照必要的程序,對貴公司擬參股XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司事宜涉及的XX華審資產(chǎn)評估房地產(chǎn)土地估價有限責(zé)任公司出具的閩華審評報字 98號《XX市城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社擬組建XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司項(xiàng)目整體資產(chǎn)評估報告》(以下簡稱原報告)進(jìn)行了評估復(fù)核。現(xiàn)將有關(guān)評估復(fù)核情況報告如下:
本次評估復(fù)核項(xiàng)目的委托方為XX發(fā)展股份有限公司,被評估單位為XX市城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社,業(yè)務(wù)約定書約定的其他報告使用者為法律法規(guī)規(guī)定的使用者。
公司經(jīng)營范圍:從事對道路公路的投資與開發(fā);城市基礎(chǔ)設(shè)施開發(fā)與建設(shè);市政工程的投資與管理;房地產(chǎn)開發(fā)及管理;城市供水(制水);汽車銷售與維修;自營和代理商品及技術(shù)進(jìn)出口貿(mào)易。
XX發(fā)展股份有限公司是1994 年11 月23 日經(jīng)XX省人民政府以閩政體股01 號文批準(zhǔn),由XX省XX建筑瓷廠、XX市自來水公司聯(lián)合XX市建筑瓷廠工會、XX市建筑勞務(wù)紙箱廠、XX建業(yè)公司、XX陶瓷經(jīng)營公司共同發(fā)起,于 年6 月 13 日發(fā)行人民幣普通股 3,500 萬股(其中職工股 350 萬股),總股本為 XX0,025,800 股。1997 年 6 月 26 日社會公眾股 3,150 萬股上市交易,同年 12 月,350 萬公司職工股上市。 年7 月,公司實(shí)施 1997 年度利潤分配及資本公積金轉(zhuǎn)增股本按每 XX 股送紅股 1 股,并以資本公積金向全體股東每 XX 股轉(zhuǎn)增 1股,實(shí)施送紅股及資本公積金轉(zhuǎn)增股本后總股本增至 120,030,960 股。 6 月,公司實(shí)施 1998 年度利潤分配及資本公積金轉(zhuǎn)增股本按每 XX 股送紅股 5股,并以資本公積金向全體股東每 XX 股轉(zhuǎn)增 2 股,實(shí)施送紅股及資本公積金轉(zhuǎn)增股本后總公司股本增至 204,052,631 股。經(jīng)中國證監(jiān)會證監(jiān)發(fā)字30 號文核準(zhǔn),公司于2001 年 3 月實(shí)施 年度配股方案。配股以公司 年 12 月 31 日總股本 204,052,631 股為基數(shù),每 XX 股配售 3 股,配售價格每股 12 元人民幣,配股實(shí)際配售 21,420,000 股。配股完成后公司總股本變更為 225,472,631 股。 9月份,公司完成了資產(chǎn)重組,由建材制造行業(yè)轉(zhuǎn)向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與經(jīng)營行業(yè)。
年 7 月,公司實(shí)施 2001 年度利潤分配及資本公積金轉(zhuǎn)增股本,以資本公積金向全體股東每 XX 股轉(zhuǎn)增 6 股,轉(zhuǎn)增股本后公司股本增至 360,756,209 股。
年 7 月份,公司實(shí)施股權(quán)分置改革,根據(jù)股改方案,公司非流通股股東執(zhí)行51,979,199股對價安排,即股改方案實(shí)施股份變更登記日(2006 年7 月13 日)登記在冊的流通股股東持有每 XX 股流通股獲得 3.5 股對價股份。同時,公司結(jié)合股權(quán)分置改革,由公司定向回購XX市財(cái)政局所持有的26,427,955 股國家股,漳浦鑫源現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司、XX建業(yè)公司、XX市建筑勞務(wù)紙箱廠分別持有的13,119,191 股、3,685,056 股、1,221,389 股法人股,并于 9 月 27 日依法予以注銷,公司總股本因此由 360,756,209 股減至 316,302,618 股。
經(jīng)營范圍:吸收公眾存款;發(fā)放短期、中期和長期貸款;辦理國內(nèi)結(jié)算;辦理票據(jù)承兌和貼現(xiàn);代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券;買賣政府債券、金融債券;從事同業(yè)拆借;從事銀行卡業(yè)務(wù);代理收付款項(xiàng)及代理保險業(yè)務(wù);經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。
XX市城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社前身為XX市城區(qū)農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社及其所轄農(nóng)村信用合作社,根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)的意見》,于 2006 年 11月 XX日成立XX市城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社(以下簡稱:城區(qū)聯(lián)社)。城區(qū)聯(lián)社現(xiàn)為股份合作制社區(qū)性地方金融機(jī)構(gòu),實(shí)行一級法人、統(tǒng)一核算、分級管理、授權(quán)經(jīng)營的管理體制。城區(qū)聯(lián)社開業(yè)的同時,XX市城區(qū)農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社及其所轄農(nóng)村信用合作社自行終止,其債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)為城區(qū)聯(lián)社債權(quán)債務(wù)。
城區(qū)聯(lián)社轄內(nèi)現(xiàn)有 1個營業(yè)部, 14個信用社、XX 個信用分社,設(shè) “三會”(社員代表大會、理事會、監(jiān)事會),社員代表大會是權(quán)力機(jī)構(gòu),“三會”職責(zé)清楚,各司其職。
截至評估基準(zhǔn)日(20XX年 3月 31 日),城區(qū)聯(lián)社注冊資本為人民幣 18,500.8
萬元,其中內(nèi)部職工股 3,504.5638 萬元,占總股本的 18.94%;非職工自然人股
7,235.6939 萬元,占總股本的 39.11%;企業(yè)法人股 7,760.5423 萬元,占總股本的
41.95%。股東總數(shù)為 1284 戶,前十大企業(yè)法人社員和前十大自然人社員持股情況如下:
XX市紫山礦泉水有限公司 715.230 3.87 滕秀蘭 92.504 0.5
XX市國輝工貿(mào)有限公司 715.230 3.87 陳俊杰 92.504 0.5
正興車輪集團(tuán)有限公司 715.230 3.87 范新樂 92.504 0.5
XX中隆電子有限公司 641.330 3.47 唐坤山 92.504 0.5
XX市兆天貿(mào)易有限公司 496 2.68 吳小毅 92.504 0.5
新城房地產(chǎn)集團(tuán)(XX)有限公司 372 2.01 吳月麗 92.504 0.5
XX市國立貿(mào)易有限公司 313.182 1.69 林建明 92.504 0.5
XX市毅生飼料有限公司 258.597 1.40 黃來福 85.004 0.47
XX市閩信物資有限公司 248 1.34 吳阿波 80.6 0.44
XX含羞草食品有限公司 248 1.34 林六建 80.6 0.44
(1)存貸款情況:
截至 20XX年 3月 31日,城區(qū)聯(lián)社各項(xiàng)存款余額 394,342 萬元,比年初增加
52,759 萬元;各項(xiàng)貸款余額 288,167萬元,比年初增加 40,857萬元;存貸款比例
73.08 %;其中支農(nóng)貸款余額 190,179萬元,比年初增加 33,248萬元,占各項(xiàng)貸款余額的 66%;按貸款五級分類口徑,不良貸款余額 3,541.42 萬元,比年初下降 412.67
資產(chǎn)總計(jì) 2,975,249,676.8 3,242,008,160.11 3,778,394,544.83 4,411,953,673.65
負(fù)債總計(jì) 2,764,921,183.81 2,989,501,404.12 3,472,116,015.49 4,075,479,398.51
所有者權(quán)益 2XX,328,492.99 252,506,755.99 306,278,529.34 336,474,275.14
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