內(nèi)控報(bào)告(匯總12篇)

內(nèi)控報(bào)告。

當(dāng)我們需要向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作時(shí)，報(bào)告的使用頻率越來越高。撰寫工作報(bào)告非常重要，因?yàn)樗軌蛘故境鑫覀兊恼J(rèn)真負(fù)責(zé)和工作態(tài)度。對(duì)于報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)格式該如何寫呢？在這里，我將為您介紹我的“內(nèi)控報(bào)告”，希望它能夠激發(fā)您的想象力并且得到您的認(rèn)可。請(qǐng)您認(rèn)真閱讀以下內(nèi)容！

內(nèi)控報(bào)告 篇1

內(nèi)控管理崗述職報(bào)告

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：

我是公司內(nèi)控管理崗的員工，很榮幸有機(jī)會(huì)在這里向大家匯報(bào)一下我的工作情況。

作為內(nèi)控管理崗，我的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)深入各個(gè)部門進(jìn)行內(nèi)控安排，制定和執(zhí)行實(shí)施計(jì)劃，確保公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化要求。

一、工作內(nèi)容

1. 制定內(nèi)控合規(guī)規(guī)章制度

為確保公司運(yùn)營過程的合規(guī)性，我不斷完善各項(xiàng)規(guī)章制度。針對(duì)公司出現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，我會(huì)及時(shí)制定相應(yīng)的規(guī)章制度，以確保公司的經(jīng)營行為符合各項(xiàng)法律和業(yè)務(wù)規(guī)定，規(guī)范公司內(nèi)部管理和運(yùn)營方針。

2. 推進(jìn)公司內(nèi)部流程的標(biāo)準(zhǔn)化

我會(huì)對(duì)公司各項(xiàng)核心業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析、評(píng)估和重新構(gòu)建，以制定新的標(biāo)準(zhǔn)化模式，及時(shí)消除各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司在業(yè)務(wù)流程中達(dá)到最優(yōu)化的經(jīng)營效益。

3. 對(duì)公司內(nèi)部管控機(jī)制進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督和整改

我負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行持續(xù)跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)調(diào)整和完善公司內(nèi)部管理辦法和流程。例如、加強(qiáng)員工的合規(guī)紀(jì)律意識(shí)，防范內(nèi)部公司人員違規(guī)操作行為，以保護(hù)公司各項(xiàng)利益的安全。

二、工作成效

1.有效推進(jìn)內(nèi)部管理

我所推出的標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)營模式和體系，有效提高了公司內(nèi)部流程的表現(xiàn)和管理，使得公司內(nèi)部運(yùn)作更加清晰、高效。

2.強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范和管理

通過對(duì)公司內(nèi)部各類風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)分析和對(duì)策措施的整合，加強(qiáng)了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控，構(gòu)建了系統(tǒng)化的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了對(duì)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控和防范的全面和規(guī)范化管理。

3.理順內(nèi)部管理流程，提升行業(yè)競爭力

推出的標(biāo)準(zhǔn)化流程體系，有效提升了公司的運(yùn)轉(zhuǎn)速度和管理質(zhì)量，讓公司的內(nèi)部競爭力得到進(jìn)一步提高。同時(shí)，潛在的風(fēng)險(xiǎn)安排和內(nèi)部體系建設(shè)，使得公司的執(zhí)行力進(jìn)一步增強(qiáng)。

三、存在的問題

1. 需要持續(xù)完善公司內(nèi)部流程

盡管公司已經(jīng)取得了不少的業(yè)績提升，但是，在未來的發(fā)展中，我會(huì)持續(xù)完善公司的內(nèi)部流程和管控體系，以確保公司在競爭中提交出最好的優(yōu)質(zhì)資源和創(chuàng)新產(chǎn)品。

2. 持續(xù)推廣內(nèi)部規(guī)章制度

為了保障公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度得到實(shí)質(zhì)性的貫徹和實(shí)施，我會(huì)持續(xù)推廣內(nèi)部規(guī)章制度，以提升公司員工的合規(guī)性意識(shí)和紀(jì)律性，使得公司在各項(xiàng)社會(huì)學(xué)指標(biāo)中進(jìn)一步提升。

總之，我會(huì)在今后的工作中，不斷完善自己，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，以更好地服務(wù)于公司、客戶、行業(yè)和社會(huì)，將公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)水平不斷提升，使得公司在自動(dòng)化和科技產(chǎn)業(yè)方面達(dá)到更強(qiáng)勁的競爭力。謝謝大家！

內(nèi)控報(bào)告 篇2

按照省社《銀監(jiān)局關(guān)于》（遼銀監(jiān)發(fā)[20xx]18號(hào)）文件要求，合規(guī)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，糾正不合理?xiàng)l件和收費(fèi)管理不規(guī)范等問題，我行積極的進(jìn)行合規(guī)收費(fèi)自查工作，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、認(rèn)真自查

接到省社通知后我行迅速成立了專項(xiàng)清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由行長擔(dān)任組長，相關(guān)各部室為成員的服務(wù)收費(fèi)自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確各成員分工職責(zé)，統(tǒng)籌安排，依據(jù)遼銀監(jiān)【20xx】18號(hào)文件的服務(wù)收費(fèi)相關(guān)自律制度，有序開展服務(wù)價(jià)格目錄調(diào)整優(yōu)化、不規(guī)范服務(wù)收費(fèi)行為清理，對(duì)照檢查具體內(nèi)容，細(xì)化自查工作方案，對(duì)我行的服務(wù)收費(fèi)情況認(rèn)真開展全面自查。專項(xiàng)清理工作小組

組長：XX

成員：計(jì)劃財(cái)務(wù)部、信貸管理部、會(huì)計(jì)部、個(gè)人業(yè)務(wù)部、電子銀行部

二、自查內(nèi)容

按照省社、銀監(jiān)局關(guān)于《進(jìn)一步開展銀行不規(guī)范服務(wù)收費(fèi)清理工作的通知》合規(guī)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)我行各分支機(jī)構(gòu)自20xx1月至20xx年5月期間的服務(wù)收費(fèi)情況進(jìn)行自查。

1、認(rèn)真落實(shí)收費(fèi)公示制度

結(jié)合我行現(xiàn)有的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目，通過在營業(yè)廳內(nèi)懸掛公示牌的方式，嚴(yán)格按照省社網(wǎng)站上統(tǒng)一公布的`價(jià)目執(zhí)行收費(fèi)，嚴(yán)禁擅自變更價(jià)格和自行增加收費(fèi)項(xiàng)目，及時(shí)發(fā)布收費(fèi)價(jià)目信息，做到各項(xiàng)收費(fèi)服務(wù)“明碼標(biāo)價(jià)”，使金融消費(fèi)者實(shí)時(shí)充分了解銀行服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目相關(guān)內(nèi)容，從而能夠行使自主選擇權(quán)，使銀行收費(fèi)服務(wù)價(jià)格不再是“霧里花”、“水中月”。

2、組織員工對(duì)照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)自查，恪守規(guī)章制度，嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng)。

在省社規(guī)范化的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的參照下，為確保無誤的按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，以便建立健全約束機(jī)制。我行制定具體的工作計(jì)劃，并組織員工完成相應(yīng)的學(xué)習(xí)。要求員工按照服務(wù)工作質(zhì)量要求和規(guī)范化操作規(guī)程辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，做到快捷準(zhǔn)確，把差錯(cuò)率降到最低。針對(duì)此次自查工作，我行還成立排查小組，包括憑證翻閱整理、安排專人復(fù)查，在整個(gè)服務(wù)收費(fèi)自查工作中，經(jīng)過層層復(fù)查，未發(fā)現(xiàn)不合理收費(fèi)行為，切實(shí)按照遼寧省農(nóng)村信用社服務(wù)價(jià)格表中的規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)把服務(wù)工作質(zhì)量關(guān)，

3、加強(qiáng)員工思想教育，提升服務(wù)品質(zhì)。

銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員的服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量是目前客戶投訴的主要內(nèi)容之一，因此只有從加強(qiáng)員工的素質(zhì)教育入手，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，改善服務(wù)水平，使服務(wù)收費(fèi)水平與所提供服務(wù)的質(zhì)量、效率相匹配，才能讓客戶感到物有所值，才能讓客戶愿意且樂于付費(fèi)。

三、自查總結(jié)

通過檢查，我行各分支機(jī)構(gòu)均能夠嚴(yán)格按照《價(jià)格法》、《商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格管理辦法》及上級(jí)機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定開展相關(guān)業(yè)務(wù)，同時(shí)嚴(yán)格貫徹落實(shí)“七不準(zhǔn)、四公開”的各項(xiàng)要求，無只收費(fèi)不服務(wù)、多收費(fèi)少服務(wù)、超出價(jià)格目錄范圍收費(fèi)，以及巧立名目、變相收費(fèi)等違法違規(guī)行為。

根據(jù)遼寧省農(nóng)村信用社收費(fèi)價(jià)格項(xiàng)目表會(huì)計(jì)核算收費(fèi)項(xiàng)目共計(jì)83項(xiàng)，我行收費(fèi)項(xiàng)目17項(xiàng)，不收費(fèi)項(xiàng)目66項(xiàng)，無違規(guī)收費(fèi)項(xiàng)目。當(dāng)前我行內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目有：

一是存折（單）書面掛失手續(xù)費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)為5元/折（單）；

二是存折跨地級(jí)市轄取現(xiàn)，標(biāo)準(zhǔn)為每筆按取現(xiàn)金額的5%，最高50元；

三是現(xiàn)金存入跨地級(jí)市轄存折（單），標(biāo)準(zhǔn)為每筆按存現(xiàn)金額的5%，最高50元；

四是存折跨地級(jí)市轄轉(zhuǎn)帳，標(biāo)準(zhǔn)為按交易金額的5%收取，最高50元；

五是存折（存單、銀行卡）存款證明20元/份。農(nóng)民工銀行卡特色服務(wù)手續(xù)費(fèi)、POS商戶手續(xù)費(fèi)、農(nóng)信銀手續(xù)費(fèi)、結(jié)算手續(xù)費(fèi)包括客戶掛失手續(xù)費(fèi)、匯款手續(xù)費(fèi)是微機(jī)自動(dòng)產(chǎn)生，不存在亂收費(fèi)、收費(fèi)憑證串用亂用、收費(fèi)不入賬、同城不同價(jià)及隨意收取客戶費(fèi)用現(xiàn)象。

四、下一步計(jì)劃

此次的自查活動(dòng)切實(shí)有效，雖然我行未發(fā)現(xiàn)收費(fèi)不實(shí)的賬務(wù)，起到了防微杜漸的作用。在以后工作中，我行將繼續(xù)按照銀監(jiān)部門以及上級(jí)機(jī)構(gòu)的有關(guān)要求開展相關(guān)工作，積極做到在符合相關(guān)政策的條件下，努力挖掘?yàn)閺V大客戶進(jìn)一步減費(fèi)讓利的空間，不斷改進(jìn)服務(wù)，履行社會(huì)責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部管理，認(rèn)真落實(shí)銀行服務(wù)價(jià)格管理的相關(guān)規(guī)定和政策，規(guī)范我行服務(wù)價(jià)格行為，在提升我行總體服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，有效維護(hù)客戶的合法權(quán)益，以促進(jìn)我行中間業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)步發(fā)展。

為了進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，進(jìn)步財(cái)經(jīng)使用效益，完善財(cái)務(wù)監(jiān)視，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在學(xué)校教育教學(xué)工作中的重要作用，增進(jìn)學(xué)校工作能更好更快地展開。依照上級(jí)要求，我校成立了財(cái)務(wù)自查自糾領(lǐng)導(dǎo)小組，在本校內(nèi)展開了財(cái)務(wù)自查自糾活動(dòng)，具體做法以下：

（一）動(dòng)員部署

1、制定實(shí)施方案，學(xué)校成立了自查自糾領(lǐng)導(dǎo)小組，召開財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查活動(dòng)會(huì)議。會(huì)議研究財(cái)務(wù)規(guī)范化管理活動(dòng)的展開，做到責(zé)任到人，明確要求。

2、宣傳發(fā)動(dòng)。完小校長組織領(lǐng)導(dǎo)小組成員認(rèn)真學(xué)習(xí)中心校關(guān)于財(cái)金管理制度的有關(guān)文件精神，展開以財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查為主題的專題會(huì)，使每一個(gè)小組成員明確財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查活動(dòng)的目的、意義、內(nèi)容和要求，進(jìn)步思想熟悉，積極自覺地參與活動(dòng)。

（二）組織實(shí)施

1、自查自糾。學(xué)校認(rèn)真對(duì)比中心校財(cái)務(wù)工作會(huì)議要求及10個(gè)重點(diǎn)題目，全面、客觀地分析現(xiàn)狀，認(rèn)真展開自查自糾，撰寫自查報(bào)告。

2、重點(diǎn)整改。學(xué)校根據(jù)督導(dǎo)檢查的結(jié)果，針對(duì)還存在的題目，分析緣由，制定整改方案，完善整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，切實(shí)解決實(shí)際題目。

（三）分析總結(jié)

依照上級(jí)規(guī)定，學(xué)校按要求通過深進(jìn)自查，學(xué)校財(cái)務(wù)管理均依照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)來執(zhí)行，做到了收進(jìn)、支出全部納進(jìn)中心校同一核算，沒有侵占、截留國家和單位收進(jìn)，沒有單獨(dú)帳戶，更未設(shè)任何情勢(shì)的小金庫。具體體現(xiàn)以下：

1、依照上級(jí)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)政策和法規(guī)，學(xué)校有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)管理制度，并做到了責(zé)任到人，落實(shí)到位，沒有違規(guī)操縱的現(xiàn)象。

2、收費(fèi)方面，除依照上級(jí)規(guī)定的最的低標(biāo)準(zhǔn)：收取學(xué)前班學(xué)生每人每學(xué)期200元的保育費(fèi)外，對(duì)九義教育的學(xué)生，不但沒有收過任何用度，而且還將國家下?lián)艿娜庖谎a(bǔ)中的文具費(fèi)及時(shí)、足額的發(fā)放到每一個(gè)學(xué)生手中。

3、嚴(yán)格依照財(cái)政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實(shí)際進(jìn)行了學(xué)校收支預(yù)算，因?qū)W校需要而購置或使用的，都要通過校委會(huì)決定并報(bào)請(qǐng)中心校領(lǐng)導(dǎo)審查通過。對(duì)重大資產(chǎn)購買或是觸及基建項(xiàng)目的支出，都附有合同、結(jié)算表及相干材料。

4、嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，所有大額支出都事前召開了教代會(huì)通過后，方可展開工作，學(xué)校每一年在教代會(huì)或是全體教師會(huì)上都作了財(cái)務(wù)報(bào)告，并取得了通過，接受財(cái)經(jīng)審查小組的監(jiān)視。

5、學(xué)校嚴(yán)格加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)資金的管理。預(yù)算收進(jìn)全額繳進(jìn)財(cái)政專戶，嚴(yán)格執(zhí)行了一票三證，收支兩條線，所有款項(xiàng)沒有出現(xiàn)xxx私存的現(xiàn)象。

7、學(xué)校能做到帳目清楚，手續(xù)齊全。均忘我設(shè)小金庫和xxx私存等違規(guī)現(xiàn)象。

8、學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，無亂支濫用和浪費(fèi)浪費(fèi)等現(xiàn)象。

通過工作組認(rèn)真細(xì)致的清算檢查，目前固然還沒有發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)的現(xiàn)象，但通過清算檢查，進(jìn)一步加強(qiáng)了我校財(cái)務(wù)規(guī)范化管理，嚴(yán)厲了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)了對(duì)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部及財(cái)務(wù)管理職員的法制教育，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)監(jiān)管職能，確保了各項(xiàng)資金收支正當(dāng)，做到用之有據(jù)，查之有憑，使用更加科學(xué)、規(guī)范。

作為一位財(cái)務(wù)職員，在今后的工作中，我將會(huì)進(jìn)一步完善相干財(cái)務(wù)制度，全面分析和總結(jié)財(cái)務(wù)管理中存在的題目，并認(rèn)真做好整改，力爭做到自己經(jīng)手的各項(xiàng)賬目日日清、月月清，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)工作。

內(nèi)控報(bào)告 篇3

尊敬的董事會(huì)董事、股東及各位監(jiān)管部門領(lǐng)導(dǎo)：大家好！我是X公司的獨(dú)立董事A先生。今天我將為大家述職報(bào)告有關(guān)公司內(nèi)控的情況。

首先，我想重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的是公司內(nèi)控的重要性。作為公司治理的重要組成部分，健全的內(nèi)控體系可以幫助公司規(guī)范運(yùn)作，保障公司利益，并提高公司的競爭力。因此，公司應(yīng)高度重視內(nèi)控建設(shè)，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)控體系。

其次，我想簡要回顧一下公司當(dāng)前的內(nèi)控體系。公司在過去的一年里，加強(qiáng)了對(duì)內(nèi)控的重視和建設(shè)。公司成立了內(nèi)控委員會(huì)，制定了一系列的內(nèi)部控制制度和管理辦法，并不斷進(jìn)行培訓(xùn)和宣傳。此外，公司還加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理的工作，建立了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)機(jī)制。公司內(nèi)部審計(jì)部門也起到了監(jiān)督和評(píng)估的作用，確保內(nèi)控的有效運(yùn)行。

然而，盡管公司在內(nèi)控方面取得了一些成績，但仍存在一些問題和不足之處。首先，公司的內(nèi)部控制制度還有待進(jìn)一步完善，某些業(yè)務(wù)流程和管理制度需要進(jìn)一步規(guī)范和優(yōu)化。其次，公司內(nèi)部人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)控意識(shí)仍有待提高，一些員工對(duì)內(nèi)控制度的遵守和執(zhí)行程度不高。第三，公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作雖然有所加強(qiáng)，但仍存在一些盲點(diǎn)和疏漏，需要更加全面和細(xì)致地識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。最后，公司內(nèi)部審計(jì)部門的資源和能力也需要進(jìn)一步提升，以更好地發(fā)揮其監(jiān)督和評(píng)估作用。

針對(duì)以上問題和不足，我提出以下建議：首先，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的完善和優(yōu)化工作，特別是對(duì)某些業(yè)務(wù)流程和管理制度進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。其次，開展內(nèi)控意識(shí)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)控意識(shí)，并加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查。第三，進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的方法和工具，確保風(fēng)險(xiǎn)的全面和準(zhǔn)確識(shí)別，有效應(yīng)對(duì)。最后，加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的支持和投入，提高其資源和能力，使其能夠更好地履行監(jiān)督和評(píng)估工作。

總之，公司內(nèi)控的建設(shè)和完善是公司治理的重點(diǎn)，也是公司發(fā)展的保障。我們應(yīng)加大力度，進(jìn)一步完善和優(yōu)化內(nèi)控體系，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)控意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，以及支持和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的建設(shè)。相信在大家的共同努力下，公司的內(nèi)控工作將取得更大的進(jìn)步和成果。

謝謝大家！

內(nèi)控報(bào)告 篇4

XXXX科技股份有限公司

財(cái)務(wù)內(nèi)控審計(jì)報(bào)告

XXXX科技股份有限公司 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理審計(jì)報(bào)告

公司領(lǐng)導(dǎo): 因公司管理層和董事會(huì)要求，近期對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理做了一次審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有些財(cái)務(wù)內(nèi)控做得比較到位，但某些地方做得還有些欠缺，有待提高和完善，希望通過此次內(nèi)控審計(jì)，能進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，以降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)報(bào)告如下：

一、預(yù)算管理 ? 審計(jì)內(nèi)容：

預(yù)算的編制、預(yù)算的審批體系、責(zé)任部門、預(yù)算實(shí)施控制、超預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算修正等。? 發(fā)現(xiàn)的問題：

公司有銷售總額、產(chǎn)品成本、費(fèi)用、銷售利潤的預(yù)算，但沒有進(jìn)行預(yù)算審批流程，平時(shí)也沒有預(yù)算的實(shí)施控制、預(yù)算執(zhí)行分析和修正。缺少完善的預(yù)算管理體系，可能導(dǎo)致無法及時(shí)識(shí)別和應(yīng)對(duì)對(duì)公司目標(biāo)和活動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)，另外，缺乏適當(dāng)?shù)念A(yù)算分析控制，影響管理層對(duì)公司運(yùn)營和財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)控效果，也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理。? 風(fēng)險(xiǎn)值---（高）? 建議事項(xiàng)： XXXX科技股份有限公司

財(cái)務(wù)內(nèi)控審計(jì)報(bào)告

1、每年9月，首先由財(cái)務(wù)部牽頭，總經(jīng)理主持全面預(yù)算啟動(dòng)大會(huì)，財(cái)務(wù)部門按照管理層經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)要求并根據(jù)以往的歷史數(shù)據(jù)分解到各個(gè)部門負(fù)責(zé)人開始編制下預(yù)算，財(cái)務(wù)部要參與到指導(dǎo)各部門預(yù)算編制工作，對(duì)于不合理的預(yù)算編制及時(shí)提出改正要求，各部門預(yù)算制定后交財(cái)務(wù)審核后，再遞交給總經(jīng)理審核，審核同意后財(cái)務(wù)做全面預(yù)算匯總工作，并遞交書面材料給總經(jīng)理審批后在全公司開展執(zhí)行。

2、在日常的費(fèi)用支出進(jìn)行預(yù)算管理控制，對(duì)于不合理的或超預(yù)算的費(fèi)用，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕支付，直至該部門做預(yù)算內(nèi)調(diào)整經(jīng)總經(jīng)理審批同意后方可執(zhí)行，預(yù)算控制可以按季度控制。

3、對(duì)于銷售額和產(chǎn)品成本每月初進(jìn)行上個(gè)月的預(yù)算分析，分析工作分解到銷售部門、采購部、人事部、生產(chǎn)車間，財(cái)務(wù)提供預(yù)算分析報(bào)告給管理層以幫助經(jīng)營策略的改變提供重要依據(jù)，銷售預(yù)算的執(zhí)行效果及回款可以作為銷售部門獎(jiǎng)金考核的重要工具,產(chǎn)品成本的預(yù)算執(zhí)行情況可以作為車間管理人員考核工資的依據(jù)。

4、如在執(zhí)行預(yù)算管理工作過程中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算已與實(shí)際的經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生巨大偏差，需半進(jìn)行預(yù)算調(diào)整修正工作，調(diào)整后的預(yù)算需重新審批后執(zhí)行。

5、建議財(cái)務(wù)部盡快建立適合公司的全面預(yù)算管理制度，并開展執(zhí)行。

二、資金管理 ? 審計(jì)內(nèi)容： XXXX科技股份有限公司

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現(xiàn)金備用金、現(xiàn)金庫存限制、現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行賬戶管理、支票使用權(quán)限、支票臺(tái)賬、付款權(quán)限、現(xiàn)金賬務(wù)處理、章使用情況 ? 發(fā)現(xiàn)的問題：

1、現(xiàn)金備用金沒有制度約定每個(gè)部門可使用額度；

2、現(xiàn)金庫存上限沒有制度規(guī)定；

3、銀行賬戶開戶和銷戶申請(qǐng)，都沒有申請(qǐng)單，缺少總經(jīng)理的簽字審批；

4、支票領(lǐng)用、作廢沒有臺(tái)賬管理，作廢的支票也沒有保管措施；

5、缺少現(xiàn)金、銀行日記賬；

6、每月沒有做銀行余額調(diào)節(jié)表；

7、缺少現(xiàn)金盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)人員的簽字；

8、財(cái)務(wù)章、法人章、公章、發(fā)票專用章都在主辦會(huì)計(jì)處。? 風(fēng)險(xiǎn)值---（高）? 建議事項(xiàng)：

盡快完善資金管理制度，規(guī)范操作流程，規(guī)避財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、往來管理 ? 審計(jì)內(nèi)容：

應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付、預(yù)收賬款、預(yù)付款、供應(yīng)商評(píng)審 ? 發(fā)現(xiàn)的問題：

1、銷售部門要求倉庫發(fā)貨給客戶，是不經(jīng)過財(cái)務(wù)管理控制的，容易導(dǎo)致有些客戶前期貨款還沒結(jié)清拖欠已很久，但銷售還是發(fā)貨給 XXXX科技股份有限公司

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客戶了；

2、業(yè)務(wù)員拿到客戶對(duì)賬單到財(cái)務(wù)開票，對(duì)賬單只有采購員的簽字，沒有對(duì)方公司采購章，容易造成今后對(duì)方公司不承認(rèn)或賴賬行為的發(fā)生；

3、沒有一個(gè)有效的應(yīng)收款催款制度流程在執(zhí)行，截止本年4月份應(yīng)收款已高達(dá)1.36億元，賬齡超90天以上的金額高達(dá)6342萬，占應(yīng)收款的46%；

4、原材料應(yīng)付款，有采購申請(qǐng)單、訂單、發(fā)票，入庫單，但入庫單缺品管簽字；

5、個(gè)人借款前賬不清后賬不續(xù)，但實(shí)際過程中仍有重復(fù)借款的發(fā)生，借款的清理工作一年進(jìn)行一次，清理周期太長；

6、付款賬期一般30-60天，有個(gè)別幾家主要供應(yīng)商沒有及時(shí)付款，容易導(dǎo)致供應(yīng)商發(fā)貨延遲的情況發(fā)生；

7、預(yù)收賬款，業(yè)務(wù)在和財(cái)務(wù)口頭確定是否到賬后，要求車間進(jìn)行生產(chǎn)，缺少財(cái)務(wù)的書面確認(rèn)，容易導(dǎo)致可能財(cái)務(wù)并沒有收到定金，但銷售已經(jīng)讓車間去生產(chǎn)了。

8、預(yù)付賬款沒有嚴(yán)格的賬齡分析及催要發(fā)票流程，截止本年4月份，預(yù)付款金額已高達(dá)1258萬。? 風(fēng)險(xiǎn)值---（高）? 建議事項(xiàng)

1、發(fā)貨給客戶前，需有財(cái)務(wù)來確認(rèn)是否可以發(fā)貨，否則倉庫不能出貨； XXXX科技股份有限公司

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2、業(yè)務(wù)員發(fā)給對(duì)方的對(duì)賬單需要拿到對(duì)方公司的蓋章確認(rèn)；

3、需建立有效的應(yīng)收款管理制度或流程，每月定期和客戶對(duì)賬，收到對(duì)方蓋章確認(rèn)的對(duì)賬單，以防止客戶不承認(rèn)前期的貨款，也是公司作為起訴的法律依據(jù)。在對(duì)業(yè)務(wù)員提成考核的同時(shí)，建議應(yīng)收款超期30天有財(cái)務(wù)部主導(dǎo)，會(huì)同銷售、法務(wù)部發(fā)催款函給客戶，超期60天再發(fā)次催款函給客戶并語氣加重，超期90天以上發(fā)具有法律效應(yīng)的律師函給客戶，最后對(duì)于長期拖欠仍不付款的客戶要訴訟解決，形成一套有效的應(yīng)收款管理制度加強(qiáng)管理；

4、原材料入庫需要由品管人員的簽字確認(rèn)，否則倉庫不能入賬，沒有品管的簽字，財(cái)務(wù)有權(quán)退回付款申請(qǐng)單；

5、個(gè)人借款需嚴(yán)格按公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，確實(shí)有長期出差在外的情況需急要再次借款可以由同事代申請(qǐng)，并寫特殊情況說明由領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可執(zhí)行借款。個(gè)人借款時(shí)需根據(jù)業(yè)務(wù)情況寫明預(yù)計(jì)還款日期，財(cái)務(wù)需依據(jù)預(yù)計(jì)還款日期執(zhí)行催要個(gè)人借款，超過預(yù)計(jì)還款日仍不歸還的，財(cái)務(wù)可以向總經(jīng)理申請(qǐng)審批在當(dāng)月工資中執(zhí)行扣回，直至該員工歸還借款；

6、對(duì)公司的主要原材料供應(yīng)商應(yīng)付款賬期做排序合理安排付款，最好不要產(chǎn)生拖欠情況的發(fā)生，以免公司需要采購的物資無法及時(shí)送達(dá)，影響生產(chǎn)；

7、建議銷售在要求車間生產(chǎn)前由財(cái)務(wù)部在派工單或其他書面材料上來確認(rèn)該訂單的定金是否已經(jīng)打入公司銀行賬戶；

8、建議財(cái)務(wù)做預(yù)付款賬齡分析表，并定期發(fā)給采購人員，對(duì)長期未 XXXX科技股份有限公司

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來發(fā)票的預(yù)付款做分析寫明原因，定期和采購部門召開發(fā)票清理的會(huì)議，由采購部回復(fù)清理的進(jìn)展情況。

四、存貨管理 ? 審計(jì)內(nèi)容：

存貨的盤點(diǎn)、成本核算、存貨的出入庫管理、存貨的呆賬處理、產(chǎn)品的退貨處理 ? 發(fā)現(xiàn)的問題

1、存貨每個(gè)月月底財(cái)務(wù)不參與抽盤，年底會(huì)全盤一次（但也不是停工盤點(diǎn)，并不完全正確），盤點(diǎn)表缺盤點(diǎn)人員的簽字，年底做一次盤盈盤虧，缺少各部門的領(lǐng)導(dǎo)簽字審核就賬務(wù)處理了；

2、沒有成本核算制度或成本核算操作手冊(cè)，標(biāo)準(zhǔn)成本制定后，沒有定期更新，成本分析時(shí)不夠精確；

3、產(chǎn)品退貨沒有一個(gè)嚴(yán)格的流程制度，財(cái)務(wù)憑倉庫退貨入庫單就確認(rèn)銷售退貨了。? 風(fēng)險(xiǎn)值---（高）? 建議事項(xiàng)

1、存貨月底需進(jìn)行抽盤，并有財(cái)務(wù)、倉庫人員的簽字，盤盈盤虧要有相關(guān)部門的簽字確認(rèn)后方能進(jìn)行賬務(wù)處理；

2、建議盡快制定成本核算制度和流程，定期更新標(biāo)準(zhǔn)成本以精確滿足財(cái)務(wù)成本核算和分析的要求；

3、財(cái)務(wù)在確認(rèn)銷售退貨時(shí)，應(yīng)有客訴單，有品質(zhì)部、業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù) XXXX科技股份有限公司

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總監(jiān)的簽字作為附件。

五、固定資產(chǎn)、在建工程管理 ? 審計(jì)內(nèi)容

固定資產(chǎn)管理制度、固定資產(chǎn)標(biāo)簽、固定資產(chǎn)臺(tái)賬、固定資產(chǎn)入庫、出庫、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢流程、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、固定資產(chǎn)報(bào)廢 ? 發(fā)現(xiàn)問題

1、有固定資產(chǎn)管理制度，但沒有按制度嚴(yán)格執(zhí)行；

2、沒有固定資產(chǎn)標(biāo)簽；

3、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移不經(jīng)過財(cái)務(wù)；

4、電腦、家具等是入費(fèi)用的，容易形成帳外資產(chǎn)不便管理；

5、固定資產(chǎn)沒有盤點(diǎn)報(bào)告；

6、缺少固定資產(chǎn)報(bào)廢的嚴(yán)格流程；

7、工程項(xiàng)目在支付尾款時(shí)有缺失驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。? 風(fēng)險(xiǎn)值----（高）? 建議事項(xiàng)

1、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行；

2、需對(duì)固定資產(chǎn)粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，否則無法盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；

3、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移需到財(cái)務(wù)簽字，由財(cái)務(wù)人員在系統(tǒng)內(nèi)做歸口管理部門的調(diào)整；

4、電腦、家具等財(cái)務(wù)入費(fèi)用后，需建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)這些資產(chǎn)進(jìn)行帳外管理，否則容易造成公司資產(chǎn)的流失； XXXX科技股份有限公司

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5、固定資產(chǎn)要半年或一盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部門發(fā)起，會(huì)同IT部、設(shè)備管理部門人員一起盤點(diǎn)，相關(guān)部門盤點(diǎn)人員簽字，對(duì)盤盈盤虧情況進(jìn)行原因查找；

6、盡快建立固定資產(chǎn)報(bào)廢流程，固定資產(chǎn)的廢品收入要交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；

7、工程項(xiàng)目在支付尾款時(shí)，必須提供工程竣工驗(yàn)收合格單，有相關(guān)工程管理人員審核簽字。

六、稅務(wù)管理 ? 審計(jì)內(nèi)容

稅金計(jì)提、審核、申報(bào)流程 ? 發(fā)現(xiàn)問題

1、稅金計(jì)提、申報(bào)不經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理的審核，沒有財(cái)務(wù)經(jīng)理的書面審核；

2、公司給一些管理人員報(bào)銷的手機(jī)話費(fèi)、汽車費(fèi)用等因不符合稅法要求，沒有計(jì)入工資依法繳納個(gè)人所得稅，稅務(wù)稽查時(shí)容易造成罰款，造成企業(yè)損失。? 風(fēng)險(xiǎn)值---（中）? 建議事項(xiàng)

1、稅金計(jì)提、申報(bào)必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意后方可執(zhí)行，并留下審核的書面依據(jù)；

2、建議財(cái)務(wù)做好稅務(wù)籌劃，采取合理的方法，盡快把已暴露的稅務(wù) XXXX科技股份有限公司

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風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避掉。

七、工資管理 ? 審計(jì)內(nèi)容

工資計(jì)提、審核、發(fā)放流程 ? 發(fā)現(xiàn)問題

工資表缺少財(cái)務(wù)人員的審核簽字 ? 風(fēng)險(xiǎn)值---（中）? 建議事項(xiàng)

工資表需財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后方可發(fā)放，財(cái)務(wù)對(duì)工資表的計(jì)算準(zhǔn)確性需要加強(qiáng)監(jiān)督管理。

八、籌資管理 ? 審計(jì)內(nèi)容

籌資的合同審批、臺(tái)賬建立、還款計(jì)劃、還款申請(qǐng)審批 ? 發(fā)現(xiàn)問題

向銀行貸款簽訂合同沒有合同審批環(huán)節(jié)，沒有建立臺(tái)賬進(jìn)行利息的計(jì)提，還款時(shí)沒有進(jìn)行申請(qǐng)審批。? 風(fēng)險(xiǎn)值---（中）? 建議事項(xiàng)

向銀行貸款的合同需進(jìn)行事前審批方能執(zhí)行，建立臺(tái)賬每月計(jì)提利息入賬，還款前進(jìn)行申請(qǐng)審批，并把臺(tái)賬附在申請(qǐng)表后以便領(lǐng)導(dǎo)審核。XXXX科技股份有限公司

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九、募集資金管理 ? 審計(jì)內(nèi)容

募集資金投入使用與預(yù)披露是否一致，募集資金三方監(jiān)管協(xié)議是否有效執(zhí)行，支付審批是否按公司規(guī)定執(zhí)行，募集資金購買大額固定資產(chǎn)項(xiàng)目是否簽訂合同，合同履行是否正常。? 發(fā)現(xiàn)問題

有些付款審批沒有合同，如購買一些家具固定資產(chǎn)、零星增加工程項(xiàng)目。

? 風(fēng)險(xiǎn)值---（中）? 建議事項(xiàng)

所有募集資金購買的固定資產(chǎn)或工程項(xiàng)目都需要有簽核有蓋章的合同，財(cái)務(wù)才能付款。

十、合同管理 ? 審計(jì)內(nèi)容

銷售合同、采購合同、籌資合同、募集資金合同等 ? 發(fā)現(xiàn)問題

1、財(cái)務(wù)只有合同的登記冊(cè)管理，沒有合同臺(tái)賬，財(cái)務(wù)在付款時(shí)，因沒有合同臺(tái)賬，無法準(zhǔn)確的知道該合同有多少款已付，還有多少款未付，在審批時(shí)因用友系統(tǒng)入賬有滯后性，系統(tǒng)內(nèi)查看應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)不能做到及時(shí)性，容易造成重復(fù)付款的情況發(fā)生，且由于 XXXX科技股份有限公司

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沒有銷售合同、采購合同的臺(tái)賬，資金預(yù)算都無法做到合理安排；

2、合同會(huì)簽缺少財(cái)務(wù)審批環(huán)節(jié)。? 風(fēng)險(xiǎn)值---（高）? 建議事項(xiàng)

1、盡快建立采購合同臺(tái)賬，建議在付款時(shí)，先到財(cái)務(wù)合同臺(tái)賬管理人員處登記審核，合同臺(tái)賬在財(cái)務(wù)審核人員之間共享，做到應(yīng)付款合同臺(tái)賬的及時(shí)更新，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建議盡快建立銷售合同臺(tái)賬，有了銷售合同和采購合同臺(tái)賬，才能滿足財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理需求，對(duì)公司資金做到合理的安排；

2、所有合同的會(huì)簽需要有財(cái)務(wù)的參與，采購合同財(cái)務(wù)要審核付款條件、付款方式、稅點(diǎn)、提供發(fā)票時(shí)間等，銷售合同財(cái)務(wù)要審核銷售毛利、利潤是否達(dá)標(biāo)，收款方式、收款時(shí)間等是否符合公司應(yīng)收款管理制度要求。

十一、財(cái)務(wù)報(bào)表與披露 ? 審計(jì)內(nèi)容

會(huì)計(jì)制度的更新、會(huì)計(jì)科目的維護(hù)、結(jié)賬流程 ? 發(fā)現(xiàn)問題

1、公司在2010年制定了財(cái)務(wù)管理制度，內(nèi)容包括了會(huì)計(jì)核算方法和內(nèi)容、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案管理等，缺乏對(duì)會(huì)計(jì)制度的審核和更新，缺少對(duì)會(huì)計(jì)制度的更新，可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)制度，缺少正確的會(huì)計(jì)制度，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)入賬的錯(cuò)誤； XXXX科技股份有限公司

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2、缺少會(huì)計(jì)科目維護(hù)控制，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)科目設(shè)置錯(cuò)誤，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤；

3、缺乏正式、完整的期末財(cái)務(wù)結(jié)賬流程和關(guān)賬清單以明確規(guī)定每個(gè)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)、各項(xiàng)工作步驟及關(guān)賬時(shí)間安排，將無法保證期末結(jié)賬程序的準(zhǔn)確性和有效性，并可能增大財(cái)務(wù)報(bào)表誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。? 風(fēng)險(xiǎn)值---（高）? 建議事項(xiàng)

1、結(jié)合公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，重新審閱檢查公司財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行必要的修正以及補(bǔ)充；

2、建立會(huì)計(jì)科目增刪改申請(qǐng)審批流程，由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)會(huì)計(jì)科目增刪改的申請(qǐng)進(jìn)行審核；將會(huì)計(jì)科目設(shè)置權(quán)限授予有限獨(dú)立的人員，由其進(jìn)行維護(hù)會(huì)計(jì)科目；由財(cái)務(wù)經(jīng)理定期對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行檢查，并保留檢查的證據(jù)；

3、建議定義需要重點(diǎn)復(fù)核的會(huì)計(jì)科目，如銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費(fèi)、收入、成本等等，并指定專人對(duì)這些科目進(jìn)行分析復(fù)核；規(guī)定關(guān)賬過程中每日的工作進(jìn)度；規(guī)定出具財(cái)務(wù)報(bào)表的完成時(shí)限與責(zé)任人和審核人等；會(huì)計(jì)期末結(jié)賬清單應(yīng)記錄和反映所有步驟的完成情況，并由各個(gè)分子公司的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審查確定所有步驟和流程完成無誤后簽字確認(rèn)。建議關(guān)賬清單包括銀行余額調(diào)節(jié)表的審核以及內(nèi)部往來對(duì)賬的審核，以確保所有審核均保留審核證據(jù)。

對(duì)于以上發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)財(cái)務(wù)限期整改并回復(fù)內(nèi)審部整改進(jìn)度時(shí)間表，內(nèi)審部會(huì)開展后續(xù)審計(jì)工作。XXXX科技股份有限公司

財(cái)務(wù)內(nèi)控審計(jì)報(bào)告

公司內(nèi)審部

二〇一七年五月三十日

內(nèi)控報(bào)告 篇5

近年來，鄒平縣國稅局按照上級(jí)加強(qiáng)內(nèi)控預(yù)防機(jī)制建設(shè)的要求，著力突出信息化手段在反腐倡廉工作中的應(yīng)用，堅(jiān)持以“兩權(quán)”監(jiān)督為重點(diǎn)，以科技控管為支撐，以流程控制為關(guān)鍵，以分權(quán)制約為特色，將內(nèi)控預(yù)防機(jī)制嵌入到“兩權(quán)”運(yùn)行全過程，保證了權(quán)力規(guī)范、透明、高效運(yùn)行。

一、強(qiáng)制發(fā)起，源頭控管，消除事前監(jiān)控盲區(qū)

“兩權(quán)”事項(xiàng)的發(fā)起既是“兩權(quán)”運(yùn)行的源頭，也是容易被監(jiān)督所忽略的薄弱環(huán)節(jié)。我們依托科技手段，從抓源頭、控起點(diǎn)入手，進(jìn)一步規(guī)范“兩權(quán)”運(yùn)行。

（一）審批事項(xiàng)強(qiáng)制發(fā)起。依托綜合征管軟件，優(yōu)化涉稅業(yè)務(wù)流程，將增值稅一般納稅人資格認(rèn)定、稅收優(yōu)惠審批、出口退（免）稅登記等64項(xiàng)涉稅審批業(yè)務(wù)的發(fā)起環(huán)節(jié)全部調(diào)整到辦稅服務(wù)廳，納稅人在辦理以上涉稅審批業(yè)務(wù)時(shí)，只要提供的資料齊全，符合政策規(guī)定，由辦稅服務(wù)廳直接受理并錄入綜合征管軟件即時(shí)發(fā)起任務(wù)，通過網(wǎng)絡(luò)傳遞，以文書流轉(zhuǎn)的形式進(jìn)入下一個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)所有執(zhí)法事項(xiàng)實(shí)行內(nèi)部轉(zhuǎn)辦。同時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)設(shè)定辦理流程和辦結(jié)時(shí)限，將原來無法及時(shí)監(jiān)控的盲點(diǎn)納入可控范圍，用無情的電腦來制約有情的人腦，有效解決了過去因缺少有效監(jiān)控而出現(xiàn)的審批發(fā)起環(huán)節(jié)權(quán)力尋租、或因責(zé)任心不強(qiáng)業(yè)務(wù)不及時(shí)發(fā)起以及執(zhí)行不到位等問題，進(jìn)一步縮短了業(yè)務(wù)辦結(jié)周期，提高了工作效率。目前，一般納稅人資格認(rèn)定辦理平均用時(shí)由過去的10天，縮短為現(xiàn)在的6天，減少了40%。

（二）疑點(diǎn)問題自動(dòng)提醒。目前基層稅收管理員年齡普遍偏大、業(yè)務(wù)能力參差不齊，在日常管理中缺乏有效的手段和發(fā)現(xiàn)具體線索的能力，有些涉稅疑點(diǎn)很難發(fā)現(xiàn)，即使發(fā)現(xiàn)了個(gè)別企業(yè)存在疑點(diǎn)，由于受能力等客觀因素所限，疑點(diǎn)問題很難查深查透，在某種程度上增加了基層的稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)此類問題，系統(tǒng)內(nèi)研發(fā)了稅收分析預(yù)警系統(tǒng)，通過設(shè)定的259個(gè)分析預(yù)警指標(biāo)，對(duì)稅收管理工作進(jìn)行點(diǎn)、線、面多維掃描，依據(jù)各稅種管理特點(diǎn)，有效發(fā)現(xiàn)問題疑點(diǎn)，并自動(dòng)定期發(fā)布預(yù)警提醒，并設(shè)定解除時(shí)限，使稅收管理員不得不為，將原來的“軟約束”變?yōu)椤坝惨蟆?。同時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)預(yù)警指標(biāo)的解除情況，對(duì)疑點(diǎn)指標(biāo)的落實(shí)進(jìn)行跟蹤監(jiān)控并納入考核，避免了隨意做無問題解除，在提高稅源管理水平的同時(shí)，也進(jìn)一步增強(qiáng)了稅收?qǐng)?zhí)法剛性。今年3月份，通過落實(shí)系統(tǒng)發(fā)布的發(fā)票用量變動(dòng)異常預(yù)警指標(biāo)，對(duì)轄區(qū)內(nèi)商貿(mào)企業(yè)開展專項(xiàng)檢查，共查補(bǔ)入庫稅款20xx余萬元。

（三）科室介入內(nèi)生制約。發(fā)揮業(yè)務(wù)科室人員素質(zhì)高、能力強(qiáng)、掌控資源豐富等方面的優(yōu)勢(shì)，由過去的單純指導(dǎo)變?yōu)楣餐瑓⑴c，業(yè)務(wù)科室直接介入稅源監(jiān)控與管理，對(duì)上級(jí)部門下發(fā)的重大評(píng)估任務(wù)，由業(yè)務(wù)科室進(jìn)行初步分析后，確定重點(diǎn)評(píng)估對(duì)象，明確評(píng)估方向?；鶎臃志謩t結(jié)合科室確定的監(jiān)控重點(diǎn)，履行管理職責(zé)。日常工作中，凡重點(diǎn)稅源企業(yè)和納入縣局監(jiān)控的重點(diǎn)行業(yè)，皆由業(yè)務(wù)科室與分局組成聯(lián)合評(píng)估小組，實(shí)施檢查評(píng)估，在有效分解個(gè)人權(quán)利，降低稅收?qǐng)?zhí)法廉政風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，進(jìn)一步提高了征管質(zhì)效。該辦法實(shí)施以來，涉稅評(píng)估案件由過去處理由原來的戶均6天縮短為現(xiàn)在的3天，戶均增加稅款由過去的5萬元增加到現(xiàn)在的7萬元。

二、全程防控，過程留痕，制約事中權(quán)力運(yùn)行

以規(guī)范“兩權(quán)”運(yùn)行為主線，以制度制權(quán)，制衡分權(quán)，痕跡監(jiān)權(quán)為途徑，依托信息化手段，將內(nèi)控預(yù)防機(jī)制嵌入到“兩權(quán)”運(yùn)行全過程。

（一）完善制度制權(quán)。重點(diǎn)圍繞加強(qiáng)對(duì)決策權(quán)、行政審批權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)和稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)等權(quán)力的制約和監(jiān)督，修訂完善了《黨組議事制度》、《行政執(zhí)法責(zé)任追究制度》、《廉政預(yù)警評(píng)估制度》等49個(gè)內(nèi)部管理制度。按照工作職能和業(yè)務(wù)流程相結(jié)合的原則，將各項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化、量化，落實(shí)到各個(gè)崗位，明確各崗位操作人員的職、責(zé)、權(quán)、能，形成了責(zé)任明確、流程清晰、有效制約的管理

鏈條。同時(shí)，在明晰部門和崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，全方位排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定出相應(yīng)的防控措施，編制《崗位風(fēng)險(xiǎn)手冊(cè)》和《稅收?qǐng)?zhí)法崗位風(fēng)險(xiǎn)防范指引》，繪制“兩權(quán)”運(yùn)行流程圖，把“兩權(quán)”行使過程轉(zhuǎn)變?yōu)榘葱畔⒒鞒烫幚硎马?xiàng)的過程，減輕人為因素的干擾。為能真正達(dá)到事前防范、約束和指引稅務(wù)人員規(guī)范執(zhí)法的目的，將《手冊(cè)》和《指引》通過公文處理軟件下發(fā)到每一位稅務(wù)干部，切實(shí)讓大家明白“防范什么、怎樣防范、如何控制”等事項(xiàng)。

（二）合理制衡分權(quán)。針對(duì)過去固定管戶，稅收管理員權(quán)力過于集中，容易為稅滋生不廉行為等問題，取消“劃片管戶”，將基層分局稅源管理的工作事項(xiàng)及崗位職責(zé)重新進(jìn)行梳理和歸類，劃分為日常戶籍管理類“靜態(tài)”崗位和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理類“動(dòng)態(tài)”崗位，實(shí)行事權(quán)與稅權(quán)分離，兩類崗位既相互配合銜接，又相互分離制約。同時(shí)，打破綜合征管軟件原有固化流程的束縛，通過設(shè)置涉稅業(yè)務(wù)受理用戶，將過去稅收管理員從系統(tǒng)直接接收任務(wù)，改為分局根據(jù)稅收管理員的業(yè)務(wù)能力、專長和當(dāng)前工作任務(wù)統(tǒng)一調(diào)配，動(dòng)態(tài)編組，并實(shí)行團(tuán)隊(duì)執(zhí)法，徹底打破了稅收管理員與納稅人的綁定關(guān)系，加強(qiáng)了對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為的監(jiān)督與制約，有效化解和防范了因管理對(duì)象相對(duì)固定而導(dǎo)致人情稅、關(guān)系稅等方面的風(fēng)險(xiǎn)。該局這一做法得到了省局高度認(rèn)可，省局借鑒其做法對(duì)綜合征管軟件業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了修訂完善。辦法施行前3個(gè)月，全局一般納稅人資格認(rèn)定調(diào)查發(fā)起32戶，退回整改12戶，不符合條件未予以認(rèn)定的2戶。納稅人申請(qǐng)發(fā)票增量56戶，經(jīng)核實(shí)不符合條件未予核準(zhǔn)的'16戶，干部職工的執(zhí)法責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范水平明顯提升。

（三）過程留痕監(jiān)權(quán)。把“痕跡化”管理作為規(guī)范和約束執(zhí)法行為，加強(qiáng)內(nèi)控預(yù)防的主要手段，明確每個(gè)業(yè)務(wù)流程應(yīng)具備痕跡證據(jù)的項(xiàng)目、格式、內(nèi)容、傳遞手續(xù)等要求，確保每一個(gè)步驟，每一個(gè)環(huán)節(jié)都留下痕跡，有據(jù)可查。利用稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)設(shè)定的自動(dòng)監(jiān)控指標(biāo)，對(duì)綜合征管軟件、稅收分析預(yù)警系統(tǒng)等軟件的操作業(yè)務(wù)，及時(shí)、準(zhǔn)確的記錄，并實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)傳輸和集中共享。同時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)提取每位稅務(wù)人員的執(zhí)法信息，高效、客觀、準(zhǔn)確進(jìn)行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任考核，實(shí)現(xiàn)了對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法活動(dòng)全過程、全方位的監(jiān)控。對(duì)資料受理、調(diào)查核實(shí)、審核審批等手工操作業(yè)務(wù)，從最基本的“簽字”環(huán)節(jié)抓起，明確各執(zhí)法環(huán)節(jié)間的轉(zhuǎn)辦、傳遞手續(xù)，客觀的記錄保存“兩權(quán)”運(yùn)行全過程中的文書、數(shù)據(jù)、檔案等關(guān)鍵資料，為崗位風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)、控制、監(jiān)督、問責(zé)提供原始依據(jù)，從而促使每個(gè)稅務(wù)干部自覺地用工作規(guī)范和法律法規(guī)約束自己，最終達(dá)到控制崗位風(fēng)險(xiǎn)的目的。

三、集體定案，考核問責(zé)，強(qiáng)化事后行為監(jiān)督

以公開促公正，以問責(zé)促執(zhí)行，用現(xiàn)代科技手段，構(gòu)建起“用權(quán)受監(jiān)督，違權(quán)必追究”的內(nèi)控預(yù)防長效機(jī)制。

（一）集體定案，實(shí)現(xiàn)決策公開透明。在稅收?qǐng)?zhí)法方面，對(duì)分局內(nèi)部查處的涉稅風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)由分局長和相關(guān)人員組成集體審理小組研究定案；對(duì)于科室參與的日常檢查、納稅評(píng)估等權(quán)利性事項(xiàng)，由參與科室和分局共同討論決定；對(duì)立案查處的高風(fēng)險(xiǎn)涉稅事項(xiàng)由縣局重大案件審理委員會(huì)集體審理。在行政管理方面，依托“嵌入式內(nèi)控預(yù)防信息管理系統(tǒng)”，利用其行政管理監(jiān)控、內(nèi)審督查等模塊，對(duì)“兩權(quán)”運(yùn)行情況適時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。在財(cái)務(wù)管理方面，采取財(cái)務(wù)公開和簽批報(bào)銷兩條線的做法防止廉政風(fēng)險(xiǎn)，成立民主理財(cái)小組，按季對(duì)全局的經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行內(nèi)部評(píng)審。在人事管理方面，去年選拔任用15名干部的過程中，嚴(yán)格落實(shí)競爭上崗、集體決策、任前公示等制度，紀(jì)檢監(jiān)察部門全程參與監(jiān)督，得到了廣大干部職工的認(rèn)可。

（二）復(fù)審復(fù)核，確保權(quán)力監(jiān)督有力。為有效監(jiān)控業(yè)務(wù)處理的全過程，紀(jì)檢監(jiān)察部門依托綜合征管軟件和分析預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)業(yè)務(wù)受理情況、流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)、辦結(jié)時(shí)限、資料整理及評(píng)估案件發(fā)起、評(píng)估方案制定、執(zhí)行等情況按比例定期進(jìn)行復(fù)審復(fù)核，并定期組織講評(píng)，對(duì)出現(xiàn)的問題，嚴(yán)格進(jìn)行考核。對(duì)內(nèi)，追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)外，將出現(xiàn)疑點(diǎn)的納稅人作為重點(diǎn)評(píng)估對(duì)象，深入剖析，查找問題根源，進(jìn)行相應(yīng)的處理。今年4月份，在例行涉稅業(yè)務(wù)復(fù)審復(fù)核中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)利用虛假合同虛報(bào)銷售收入，申請(qǐng)發(fā)票增量，審核人員因工作疏忽未及時(shí)發(fā)現(xiàn)該問題。依據(jù)相關(guān)規(guī)定，紀(jì)檢部門對(duì)責(zé)任人進(jìn)行了教育批評(píng)，所屬分局又對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了重點(diǎn)檢查評(píng)估，評(píng)估入庫稅款7萬元。截至目前，通過復(fù)審復(fù)核，發(fā)現(xiàn)各類問題3起，有2名同志受到了不同程度的責(zé)任追究，同時(shí)針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題解剖企業(yè)3戶，通過重點(diǎn)評(píng)估，入庫稅款達(dá)20余萬元。

（三）考核問責(zé)，持續(xù)提升內(nèi)控水平。加強(qiáng)內(nèi)部考核，制定下發(fā)《質(zhì)效管理考核責(zé)任到人辦法》、《稅收質(zhì)效問責(zé)管理辦法》等相關(guān)制度，采取定期督查、綜合考核、適時(shí)點(diǎn)評(píng)等辦法，對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)推進(jìn)不力的部門，嚴(yán)格問責(zé)；對(duì)執(zhí)法過程中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行責(zé)任追究，并視情給予績效考核扣分、通報(bào)批評(píng)、責(zé)令待崗等處理。自內(nèi)控制度實(shí)施以來，先后對(duì)6起過錯(cuò)事項(xiàng)下達(dá)整改意見，及時(shí)進(jìn)行了糾錯(cuò)，有效促進(jìn)了執(zhí)法規(guī)范，提升了執(zhí)法水平。依托鄒平效能監(jiān)察連心網(wǎng)和縣局外部網(wǎng)站，通過設(shè)立局長信箱和局長熱線，及時(shí)受理網(wǎng)上舉報(bào)、電話舉報(bào)。依托科技手段，研發(fā)服務(wù)質(zhì)量動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)器，納稅人辦理完涉稅事項(xiàng)后，背對(duì)背進(jìn)行評(píng)價(jià)，動(dòng)態(tài)反應(yīng)每個(gè)工作人員的服務(wù)質(zhì)量。開通了“稅信通”短信平臺(tái)、“金稅通”稅企QQ群、“藍(lán)迅空間”網(wǎng)上訪談室，讓群眾打開“話匣子”，打破空間、時(shí)間限制，全方位、全時(shí)段接受納稅人監(jiān)督。拓寬監(jiān)督渠道，從社會(huì)各界聘請(qǐng)115名特邀監(jiān)察員，通過定期召開座談會(huì)、稅檢聯(lián)席會(huì)，開展行風(fēng)問卷調(diào)查等形式，廣泛聽取社會(huì)各界對(duì)國稅部門的意見建議。今年以來，共召開各類座談會(huì)3次，接受社會(huì)各界建議20余條，在防范權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也樹立了良好的國稅部門形象。

四、初步成效

隨著嵌入式內(nèi)控預(yù)防機(jī)制建設(shè)的不斷深化，形成了一系列科學(xué)、高效、務(wù)實(shí)的管理舉措，強(qiáng)化了對(duì)“兩權(quán)”的有效監(jiān)督和制約，引發(fā)了稅收工作的整體連鎖效應(yīng)。

（一）稅收經(jīng)濟(jì)和諧增長。嵌入式內(nèi)控預(yù)防機(jī)制的構(gòu)建，提升了執(zhí)法能力，化解了執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)人員輕裝上陣，事半功倍，納稅人辦稅便捷，環(huán)境優(yōu)化，國稅收入實(shí)現(xiàn)了高速增長。20xx年，組織入庫各類稅收42.03億元，同比增長38.48%，增收11.68億元。稅收收入的遞增，為全縣各項(xiàng)事業(yè)的快速展提供了強(qiáng)有力的財(cái)力保障。

（二）稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)一步規(guī)范。嵌入式內(nèi)控預(yù)防機(jī)制將每一項(xiàng)具體制度內(nèi)化成工作依據(jù)，將一般的原則變成鐵的規(guī)則，強(qiáng)化了稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的流程控制，完善了事前、事中、事后監(jiān)督、制約和評(píng)價(jià)機(jī)制，使干部職工由原來的“隨意行為”向“強(qiáng)制守規(guī)行為”轉(zhuǎn)變。對(duì)基層單位的日常檢查和納稅評(píng)估實(shí)施多層防控，實(shí)現(xiàn)了由主管部門單向考核監(jiān)督向多部門相互監(jiān)督制約的轉(zhuǎn)變，減少了稅收?qǐng)?zhí)法的盲目性和隨意性，稅務(wù)人員的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)逐步降低，執(zhí)法正確率由原來的96.7%提高到100%。

（三）隊(duì)伍面貌煥然一新。通過對(duì)“兩權(quán)”實(shí)施有效監(jiān)督和制約，全體干部職工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范控制的重視程度越來越高，依法行政意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不斷增強(qiáng)。大家充分認(rèn)識(shí)到：不作為、亂作為就會(huì)發(fā)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)；不學(xué)習(xí)、不熟練掌握技能，就要被內(nèi)部監(jiān)控、被問責(zé)、被追究。系統(tǒng)內(nèi)形成了“用心工作，用心學(xué)習(xí)”的濃厚氛圍，報(bào)考注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和參加各類學(xué)歷考試、技能考試的人數(shù)不斷增多。

（四）部門形象持續(xù)提升。嵌入式內(nèi)控預(yù)防機(jī)制的構(gòu)建，理順了工作關(guān)系，保證了教育引導(dǎo)、制度約束、監(jiān)督查處“三到位”，“兩權(quán)”監(jiān)督工作落到了實(shí)處，征納關(guān)系更加和諧，社會(huì)滿意率進(jìn)一步提高。近年來，系統(tǒng)內(nèi)沒有發(fā)生一起違法違紀(jì)案件，連續(xù)十三年在全縣行風(fēng)評(píng)議中獲得第一名或免評(píng)，先后獲得國家級(jí)“巾幗文明示范崗”、省級(jí)文明單位、全省國稅系統(tǒng)文明建設(shè)先進(jìn)局等榮譽(yù)稱號(hào)，并被市紀(jì)委確定為“市廉政教育基地”和“市廉政文化建設(shè)示范點(diǎn)”。

內(nèi)控報(bào)告 篇6

為認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)行20xx年“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)動(dòng)員電視電話會(huì)議精神，14日上午，郵儲(chǔ)銀行撫州市分行聯(lián)合市郵政公司共同召開了全市20xx年“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)啟動(dòng)電視電話會(huì)議。

會(huì)上，郵銀雙方領(lǐng)導(dǎo)表示，要充分認(rèn)識(shí)“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)的意義和目的，將積極貫徹落實(shí)上級(jí)郵政金融會(huì)議精神和具體工作要求，進(jìn)一步強(qiáng)化思想認(rèn)識(shí)、深入推進(jìn)，全力確保金融內(nèi)控達(dá)標(biāo)年活動(dòng)有效落地。同時(shí)，雙方要強(qiáng)化溝通協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌部署，全力打造金融內(nèi)控郵銀合作典范，共同推動(dòng)“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)的持續(xù)開展。

雙方領(lǐng)導(dǎo)指出，20xx年在上級(jí)單位的正確領(lǐng)導(dǎo)和廣大干部職工共同努力下，全市郵銀雙方共舉大旗、共享資源，共創(chuàng)未來，高效推動(dòng)了郵銀和諧發(fā)展，打造了郵銀合作典范。為表彰先進(jìn)，樹立典型，會(huì)上對(duì)20xx年度全市郵銀合作典范進(jìn)行了表彰獎(jiǎng)勵(lì)。東鄉(xiāng)、廣昌、金溪等10個(gè)單位獲“20xx年度郵銀合作典范單位”榮譽(yù)稱號(hào)，市分公司綜合辦、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、金融業(yè)務(wù)局及市分行辦公室、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、個(gè)人金融部、法律合規(guī)部等12個(gè)部門獲“20xx年度郵銀合作典范部門”榮譽(yù)稱號(hào)。

最后，雙方領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)調(diào)，郵政金各級(jí)機(jī)構(gòu)要以此次“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)為契機(jī)，突破在內(nèi)控管理理念、制度落實(shí)、規(guī)范經(jīng)營和防控風(fēng)險(xiǎn)、檢查監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改工作不力等狀況，進(jìn)一步堅(jiān)守合規(guī)信念，落實(shí)合規(guī)操作，認(rèn)真組織開展好金融內(nèi)控建設(shè)活動(dòng)，確保全年各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的圓滿完成和推動(dòng)企業(yè)更加持續(xù)穩(wěn)健的發(fā)展。

20xx郵政內(nèi)控達(dá)標(biāo)年自查報(bào)告

經(jīng)過認(rèn)真籌備，9月28日，郵儲(chǔ)銀行成功在港交所上市。在此背景下，為全面提升內(nèi)控管理水平，有效支撐全行改革發(fā)展，在總行統(tǒng)一部署下，郵儲(chǔ)銀行山東省分行決定自20xx年起連續(xù)三年在全省郵政金融系統(tǒng)組織開展內(nèi)控建設(shè)活動(dòng)。

據(jù)了解，該行20xx年至20xx年內(nèi)控建設(shè)活動(dòng)分別以“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”、“內(nèi)控優(yōu)化年”和“內(nèi)控提升年”為主題，是郵儲(chǔ)銀行在20xx年至20xx年“合規(guī)大討論”、“合規(guī)大行動(dòng)”、“合規(guī)回頭看”活動(dòng)取得良好效果的基礎(chǔ)上，為實(shí)現(xiàn)建設(shè)一流大型零售商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)而進(jìn)一步采取的強(qiáng)有力措施。

據(jù)相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，三年活動(dòng)期間，郵儲(chǔ)銀行將以制度梳理和流程優(yōu)化為基礎(chǔ)、以監(jiān)督檢查和整改問責(zé)為抓手、以信息系統(tǒng)和文化建設(shè)為支撐，通過持續(xù)的內(nèi)控建設(shè)活動(dòng)，進(jìn)一步強(qiáng)化全員內(nèi)控意識(shí)，完善內(nèi)控管理體系，健全內(nèi)控管理長效機(jī)制，不斷提升各級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理水平。同時(shí)，上下聯(lián)動(dòng)、全員參與，在全行牢固樹立起“內(nèi)控提升品質(zhì)，合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的內(nèi)控理念。

日前，郵儲(chǔ)銀行山東省分行已召開全省電視電話會(huì)議，正式啟動(dòng)20xx年“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)，對(duì)標(biāo)學(xué)習(xí)等各項(xiàng)工作也如火如荼地開展中。該負(fù)責(zé)人表示，20xx年，除完成總行統(tǒng)一部署的對(duì)標(biāo)糾錯(cuò)等工作外，山東省分行還將開展內(nèi)控“金點(diǎn)子”評(píng)選等特色活動(dòng)，進(jìn)一步打造郵政金融內(nèi)控合規(guī)文化品牌。

內(nèi)控報(bào)告 篇7

按照xxxx文件要求，我社成立內(nèi)控制度執(zhí)行自查領(lǐng)導(dǎo)小組，xxx為組長，xxxxx為成員。組長為自查第一責(zé)任人，各成員相互配合?，F(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、對(duì)庫存現(xiàn)金情況，重要空白憑證、印章、有價(jià)單證使用管理，股金管理等進(jìn)行自查；發(fā)現(xiàn)庫存有連續(xù)三天超限額現(xiàn)象。

二、對(duì)內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)、開戶業(yè)務(wù)、大額資金業(yè)務(wù)、掛失及提前支取等業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性進(jìn)行自查。發(fā)現(xiàn)九月份之前有代理開戶現(xiàn)象，掛失申請(qǐng)書填寫不規(guī)范的情況。

三、對(duì)授權(quán)管理，考勤情況進(jìn)行檢查，存在分筆授權(quán)現(xiàn)象，考勤方面，有員工離開崗位時(shí)間過長，我社將進(jìn)一步進(jìn)行處罰，若不改正，交予聯(lián)社處理。

我社自查找出了存在問題，糾錯(cuò)整改，使我們每個(gè)柜員嚴(yán)格按照各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，提高工作質(zhì)量，防控操作風(fēng)險(xiǎn)，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)，在此基礎(chǔ)上，我們都作出了承諾。承諾真實(shí)、全面地對(duì)工作崗位中的各個(gè)細(xì)節(jié)進(jìn)行自查，合規(guī)經(jīng)營。

四、建議加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力

為使活動(dòng)不走過場(chǎng)，使每個(gè)柜員以良好的精神狀態(tài)積極參與到活動(dòng)中來，對(duì)各種文件制度進(jìn)行集中學(xué)習(xí)，并做好學(xué)習(xí)筆記，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，把提高員工素質(zhì)作為工作中的一個(gè)基本點(diǎn)，提高我們作為一線柜員的道德素養(yǎng)。

內(nèi)控報(bào)告 篇8

為增強(qiáng)郵政金融業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營管理意識(shí),培育良好的合規(guī)文化，20XX年被確定為郵政儲(chǔ)蓄銀行的“合規(guī)管理年”，當(dāng)前正值郵儲(chǔ)體制改革的關(guān)鍵時(shí)期,開展合規(guī)建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)有著很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)性和必要性。郵政儲(chǔ)蓄事業(yè)的成長離不開合規(guī)經(jīng)營，更與防控金融風(fēng)險(xiǎn)相伴。推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)，必將為郵政儲(chǔ)蓄經(jīng)營理念和制度的貫徹落實(shí)提供強(qiáng)有力的依托和保證，也使得風(fēng)險(xiǎn)防控長效機(jī)制的建立和實(shí)現(xiàn)長治久安的工作局面成為了可能。下面，就如何提高銀行效益，降低金融風(fēng)險(xiǎn)，我談幾點(diǎn)粗淺見解。

一、正視問題，構(gòu)建金融合規(guī)管理體系。

郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)自恢復(fù)開辦已經(jīng)二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點(diǎn)，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距:

一是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。經(jīng)營銀行就是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，任何金融業(yè)務(wù)都有風(fēng)險(xiǎn)，只有采取識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制的方法才能使風(fēng)險(xiǎn)得到有效釋。

二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。無數(shù)案例表明，當(dāng)前郵政金融業(yè)務(wù)中出現(xiàn)問題和案件的最多點(diǎn)、最難控制點(diǎn)，莫過于前臺(tái)操作中存在的問題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。

三是一、二級(jí)條線風(fēng)險(xiǎn)防范流于形式。前臺(tái)本身沒有很好地執(zhí)行落實(shí)制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯(cuò)和問題沒有及時(shí)整改，老問題老現(xiàn)象重復(fù)發(fā)生;業(yè)務(wù)部門缺乏對(duì)業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展中的問題進(jìn)行針對(duì)性地檢查、督促、整改、落實(shí)。（zhe135.com 零思考方案網(wǎng)）

四是針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改落實(shí)不夠。尤其是在對(duì)二級(jí)支行二類網(wǎng)點(diǎn)和代理網(wǎng)點(diǎn)的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對(duì)這些差距應(yīng)該采取積極的對(duì)策和措施:

一是建立條線的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，各部門、各業(yè)務(wù)線、各網(wǎng)點(diǎn)都要有明晰的操作流程和風(fēng)險(xiǎn)揭示以及對(duì)應(yīng)的措施和辦法;

二是建立“三條線”的合規(guī)防控體系:一條是前、后臺(tái)業(yè)務(wù)操作的自我檢查、及時(shí)整改責(zé)任體系;第二條是業(yè)務(wù)部門對(duì)前、后臺(tái)業(yè)務(wù)的監(jiān)督、檢查，指導(dǎo)、幫促整改的體系，第三條是專職稽查檢查部門履職體系的進(jìn)一步完善;

三是加大對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控的考核，將責(zé)、權(quán)、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會(huì)提出“賠罰、走人、移送”的原則，實(shí)行業(yè)務(wù)線、管理線“雙線”問責(zé)，上追兩級(jí)。四是銀企密切配合，按照出國留學(xué)家有關(guān)法規(guī)，誰受益誰擔(dān)責(zé)的原則，銀企雙方都應(yīng)承擔(dān)起管理的責(zé)任，而不僅僅是某一方面的責(zé)任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實(shí)稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務(wù)才會(huì)逐步走上規(guī)范化的軌道。

二、建章立制，構(gòu)建金融合規(guī)制度體系。

銀行號(hào)稱三鐵 :“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因?yàn)橛辛算y行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務(wù)發(fā)展上也應(yīng)該是這樣。

1、建立健全各項(xiàng)制度。必須對(duì)無章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實(shí)際管理情況的，相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行專門研究，及時(shí)制訂或修訂;對(duì)于基層行和有關(guān)部門就規(guī)章制度建設(shè)提出的問題，要認(rèn)真研究，及時(shí)解決。目前省分行建立的83項(xiàng)制度，就是我們工作的依據(jù)和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項(xiàng)制度中去尋找答案。

2、認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權(quán)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行檢查，落實(shí)檢查要求。就網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人而言，要按照要求和頻次加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)控，定期和不定期地進(jìn)行稽查檢查。此外，特別要嚴(yán)格檢查雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運(yùn)、雙線核算、雙人復(fù)核;支票印鑒分管、錢賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級(jí)密碼權(quán)限制度、大額核保制度、日終互盤制度、繳協(xié)款制度、atm機(jī)管理制度、異常情況報(bào)告制度、網(wǎng)點(diǎn)“人離機(jī)退、章證入柜上鎖” 等制度的執(zhí)行情況。做到相互制約，相互監(jiān)督。

3、觸犯制度嚴(yán)懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線，誰踩了這根線，誰就要受到懲罰。特別是要經(jīng)常對(duì)“十種人”( 涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經(jīng)商辦企業(yè)的人員、大額資金炒股的人員、個(gè)人負(fù)債嚴(yán)重的人員、無故經(jīng)常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費(fèi)的人員)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控和排查，對(duì)有章不循的員工，要將其調(diào)離原崗位，并嚴(yán)肅處理。推行管理問責(zé)制，建立對(duì)違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)的舉報(bào)制度，做到約束和激勵(lì)并舉。

一、組織機(jī)構(gòu)控制方面執(zhí)行情況

在組織機(jī)構(gòu)控制方面，目前我局下設(shè)辦公室、監(jiān)管股、異地就醫(yī)股、審核股、信息股、計(jì)財(cái)股等“五股一室”，通過制度建設(shè)做為組織機(jī)構(gòu)控制的基礎(chǔ)，對(duì)每個(gè)工作人員的職責(zé)進(jìn)行了明確；建立了財(cái)務(wù)管理、檔案管理、信息管理等制度，對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)進(jìn)行了明確；建立了《業(yè)務(wù)辦理流程》；對(duì)各項(xiàng)醫(yī)保業(yè)務(wù)的操作規(guī)程進(jìn)行了明確，建立了限時(shí)辦結(jié)制度，做到業(yè)務(wù)限時(shí)辦結(jié)，權(quán)責(zé)關(guān)系明確；嚴(yán)格實(shí)施授權(quán)管理，按照規(guī)定分配權(quán)限，信息系統(tǒng)管理明確；落實(shí)崗位責(zé)任制度，責(zé)任到人，職工之間相互監(jiān)督、秉公辦事，同時(shí)不定期開展崗位輪換，既熟悉了各崗位的業(yè)務(wù)，又避免了一個(gè)人長期在一個(gè)崗位工作帶來的弊端。通過各項(xiàng)制度的建設(shè)、執(zhí)行，我們做到了有章可偱，為內(nèi)部控制的整體打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制情況

在業(yè)務(wù)運(yùn)行控制方面，注重突出了醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系建立和保險(xiǎn)待遇享受中的牽制、制約關(guān)系，加強(qiáng)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理，嚴(yán)格待遇報(bào)銷支付，我局專門成立了監(jiān)管股，配備了懂業(yè)務(wù)、講原則、敢于較真的同志到監(jiān)管股工作，全時(shí)對(duì)各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)控。同時(shí)，我們還認(rèn)真組織學(xué)習(xí)整理了上級(jí)部門關(guān)于業(yè)務(wù)規(guī)范管理方面的文件和操作步驟，加強(qiáng)了業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和交流，嚴(yán)格操作規(guī)范，實(shí)行了程序控制，各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理流程均按上級(jí)要求的規(guī)定執(zhí)行。

三、基金財(cái)務(wù)控制情況

在醫(yī)?；鸸芾磉^程中，我們自始至終注意思想建設(shè)，認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)政策及規(guī)章制度，并不斷完善各項(xiàng)制度和監(jiān)督機(jī)制，按照醫(yī)?；鸬墓芾碚撸瑖?yán)格執(zhí)行“財(cái)務(wù)制度”管理，會(huì)計(jì)人員依據(jù)合法、有效的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行財(cái)務(wù)記錄，會(huì)計(jì)記錄按照規(guī)定的要素完整、準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)人員獨(dú)立編制，會(huì)計(jì)檔案按照要求及時(shí)整理歸檔，印章管理符合要求，基金賬戶開設(shè)符合規(guī)定，做到了賬賬、賬表、賬單相符，會(huì)計(jì)核算沒有出現(xiàn)違規(guī)操作現(xiàn)象，會(huì)計(jì)科目設(shè)置符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求。

四、信息系統(tǒng)控制情況

醫(yī)保信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)是整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)工作的基礎(chǔ)，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)能否安全有效的運(yùn)行是醫(yī)保工作的關(guān)鍵。為了確保醫(yī)保信息網(wǎng)絡(luò)安全平穩(wěn)運(yùn)行這一目標(biāo)。我局于20xx年9月專門成立了信息股，目的就是加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)操作、管理和操作人員的權(quán)限進(jìn)行了具體規(guī)范，嚴(yán)格杜絕內(nèi)網(wǎng)電腦再掛外網(wǎng)，確保專人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)，落實(shí)包括權(quán)限管理、密碼保密等信息安全的保障措施。

五、內(nèi)部控制與監(jiān)督情況

我局嚴(yán)格按照相關(guān)要求建立內(nèi)部控制制度，經(jīng)常不定期圍繞基金支出、管理、監(jiān)督的各個(gè)環(huán)節(jié)，深入查找問題，檢查醫(yī)?；鸨O(jiān)管政策法規(guī)執(zhí)行情況，內(nèi)控制度是否健全，管理是否規(guī)范，有無違規(guī)操作甚至侵害基金等各方面的問題，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題我們及時(shí)進(jìn)行了整改，性質(zhì)嚴(yán)重地我們及時(shí)上報(bào)人社局黨委，進(jìn)行一步提高維護(hù)基金安全的自覺性，從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)控報(bào)告 篇9

全市開展的保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)，規(guī)模大、范圍廣、層次深，為我提供了一次自我加壓、自我完善、自我提高的良好機(jī)遇。本人始終堅(jiān)持以飽滿的熱情、積極的態(tài)度自覺主動(dòng)地投身到先進(jìn)性教育活動(dòng)中去，始終堅(jiān)持以”受教育入木三分務(wù)必對(duì)得起黨，干工作精益求精但求無愧于心”為原則，努力做到工作學(xué)習(xí)“兩不誤，兩促進(jìn)”，在學(xué)習(xí)中提高思想認(rèn)識(shí)，以實(shí)際工作檢驗(yàn)學(xué)習(xí)成效，增強(qiáng)了信心，明確了方向，為進(jìn)一步干好本職工作奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

自身存在問題：按照市委保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)分析評(píng)議階段的具體要求，本人先后與辦公室10位領(lǐng)導(dǎo)和同志進(jìn)行了談心和交流，通過自我查、大家提，目前自己主要存在以下幾個(gè)方面的問題。一是宗旨觀念不夠強(qiáng)。存在松口氣、想歇歇的念頭，致使工作有時(shí)不夠深入，滿足于完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，滿足于面上不出問題，工作的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性不夠強(qiáng)。二是理論學(xué)習(xí)很不夠。忙于工作，忽視了對(duì)各種理論的學(xué)習(xí)。理論學(xué)習(xí)缺乏系統(tǒng)性，大多數(shù)學(xué)習(xí)是為了應(yīng)付工作需要，學(xué)習(xí)不夠深入，流于形式，流于一知半解。雖然在讀書、討論、寫文章上投入不少，卻沒有真正掌握科學(xué)理論的精神實(shí)質(zhì)和科學(xué)體系。雖然也是學(xué)，卻是形而上學(xué)的學(xué)，并沒有達(dá)到學(xué)習(xí)的應(yīng)有目的。如對(duì)“三個(gè)代表”的學(xué)習(xí)理解和把握上就很淺薄，對(duì)其深刻內(nèi)涵知之不多。三是業(yè)務(wù)鉆研不夠深。認(rèn)為自己已有的業(yè)務(wù)知識(shí)已經(jīng)可以適應(yīng)目前的工作，缺乏向上攀登的勇氣和刻苦鉆研、鍥而不舍、持之以恒的學(xué)習(xí)精神和態(tài)度。一方面，自認(rèn)為是專業(yè)院校畢業(yè)，又有一定的工作經(jīng)驗(yàn)，不愿更深入地去鉆研業(yè)務(wù)；另一方面,沒有一整套學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)的計(jì)劃，在工作、學(xué)習(xí)中比較盲目。四是自我要求不夠高。在工作標(biāo)準(zhǔn)上還不夠嚴(yán)格，只滿足于圓滿完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，不能從盡善盡美、爭創(chuàng)一流的高度上去把握和要求自己。有時(shí)甚至因?yàn)楣ぷ魅蝿?wù)比較重，疲于應(yīng)付，存在松懈、浮漂現(xiàn)象。在保持和發(fā)揮先進(jìn)性方面，對(duì)時(shí)時(shí)處處保持先進(jìn)性這根“弦”繃得不夠緊，有時(shí)把自己混同于一般群眾，降低了對(duì)自己的要求和標(biāo)準(zhǔn)，滿足于過得去、差不多。

以上問題的存在，最終造成自己在個(gè)別工作上的.被動(dòng)。問題的出現(xiàn)，雖然有一定的客觀原因，但主要是主觀原因造成的，問題出在表面上，根子生在思想上。在今后的工作中，本人將從思想深處高度重視起來，并切實(shí)加以解決。

內(nèi)控報(bào)告 篇10

縣人社局：

根據(jù)《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局關(guān)于印發(fā)養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)控制度檢查工作實(shí)施方案的通知》（渝社險(xiǎn)發(fā)20xx22號(hào)）文件要求，我局高度重視，積極組織實(shí)施，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

一、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)

我局高度重視此項(xiàng)工作，成立了養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)控制度實(shí)施運(yùn)行情況迎檢領(lǐng)導(dǎo)小組。由社保局局長xxx任組長，社保局黨支部書記、副局長xxx任副組長，綜合科、退管科、業(yè)務(wù)科、統(tǒng)計(jì)信息科、個(gè)人參?？啤⒕用耩B(yǎng)老保險(xiǎn)科、財(cái)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)人為小組成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組的日常具體工作，辦公室設(shè)在綜合科，由xxx任辦公室主任。

二、高度重視、積極編制印發(fā)

進(jìn)一步健全內(nèi)控制度在《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局關(guān)于印發(fā)的通知》(x社險(xiǎn)發(fā)20xx1號(hào))的基礎(chǔ)上，根據(jù)《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局關(guān)于進(jìn)一步做好養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦內(nèi)部控制工作的通知》（渝社險(xiǎn)發(fā)20xx83號(hào)）文件相關(guān)要求，結(jié)合我縣養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際和近年來一些新形勢(shì)、新政策的變化，制定印發(fā)了包括《縣社保局風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度》、《縣社保局人事管理制度》等18個(gè)制度，明確了科室分工、職能，規(guī)范了業(yè)務(wù)辦理流程，促使內(nèi)控制度得到完善。

三、強(qiáng)調(diào)按章辦事，各項(xiàng)工作平穩(wěn)有序推進(jìn)

（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，授權(quán)管理明確

根據(jù)我局實(shí)際情況，我局設(shè)置了綜合科、業(yè)務(wù)科、統(tǒng)計(jì)信息科、個(gè)人參?？?、居民養(yǎng)老科、退管科、財(cái)務(wù)稽核科等七個(gè)科，并明確了每個(gè)科的職能職責(zé)，做到了分工合理，職責(zé)明確。其次，我局還印發(fā)制定了《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局集體決策制度》。堅(jiān)持民主集中制，少數(shù)服從多數(shù)；堅(jiān)持決策事項(xiàng)及其決定結(jié)果符合養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)法律法規(guī)政策規(guī)定等原則；明確了以局長辦公會(huì)的決策方式。保證了決策程序和決策形式公正、合理。再次我局各項(xiàng)業(yè)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)管理，堅(jiān)持做到集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合；最后我局還制定印發(fā)了《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局人事管理制度》、《工作考核制度》、《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局工作人員職業(yè)培訓(xùn)制度》、《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局獎(jiǎng)懲制度》等制度，加強(qiáng)了對(duì)工作人員的規(guī)范管理。

（二）完善各項(xiàng)制度，業(yè)務(wù)運(yùn)行規(guī)范有序

一是嚴(yán)格按照國家部委和xxx的相關(guān)法律和政策，結(jié)合本單位養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的實(shí)際情況，我局制定了業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程，規(guī)范了各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦流程，明確了參保登記管理、繳費(fèi)基數(shù)核定、待遇審核、待遇支付等具體流程；二是完善了參保登記手續(xù)，對(duì)參保登記、特別是補(bǔ)繳歷年的參保人員進(jìn)行嚴(yán)格的審查，杜絕資料不全的人員參保。參保人員注銷登記后，及時(shí)對(duì)參保熱暖的賬戶和待遇支付及時(shí)處理并封存其參保信息和檔案資料；三是嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)操作規(guī)程、和相關(guān)政策核定單位和個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)，并加強(qiáng)了對(duì)單位參保的稽核檢查，對(duì)稽核出現(xiàn)問題的及時(shí)處理，確保了基金的安全；四是嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定對(duì)個(gè)人賬戶進(jìn)行計(jì)息，對(duì)終止繳費(fèi)的參保人員建立標(biāo)識(shí)并封存其個(gè)人賬戶；五是嚴(yán)格進(jìn)行待遇初審、復(fù)審等工作，做到資料完備、待遇發(fā)放準(zhǔn)確無誤；六是在人手相當(dāng)緊缺的情況下配備了專門的人員從事養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工作，加強(qiáng)對(duì)轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)的審批，確保了養(yǎng)老關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)的嚴(yán)肅性；七是在辦公場(chǎng)地極為有限的情況下通過租賃場(chǎng)地、購置檔案柜等手段，嚴(yán)格按照市局相關(guān)文件規(guī)定對(duì)檔案歸類、裝盒進(jìn)行規(guī)范管理。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度

一是制定了會(huì)計(jì)、出納制度及操作規(guī)程，明確了會(huì)計(jì)、出納的崗位職能職責(zé)。規(guī)定財(cái)務(wù)科科長為專門的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人，明確了專門的出納人員，負(fù)責(zé)記賬、符合、稽核等工作；二是嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)文件規(guī)定，及時(shí)編制年度預(yù)算，對(duì)預(yù)算有調(diào)整的及時(shí)完善相關(guān)審批手續(xù)；三是按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度“收支兩條線”，在工商銀行開設(shè)了基金征繳專戶、在xx銀行開設(shè)了農(nóng)民工征繳專戶、在xx農(nóng)商行開設(shè)了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳專戶，實(shí)行專戶管理，基金收入按照各自險(xiǎn)種分別建賬、核算；四是按照會(huì)計(jì)、出納等相關(guān)規(guī)定的安排，堅(jiān)持每天和銀行財(cái)政專戶進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)編制了專戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到了銀行存款余額與會(huì)計(jì)帳表等一致，做到了帳帳、帳表、賬單相符。五是強(qiáng)化票據(jù)等財(cái)務(wù)憑證的管理，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行歸檔整理；六是強(qiáng)化印章和密碼管理，財(cái)務(wù)專用章和法人印鑒章分別由綜合科和財(cái)務(wù)科保管，印章的使用嚴(yán)格按照我局印發(fā)的《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局印章管理制度》執(zhí)行，做到了使用規(guī)范，用途、范圍合理，審批手續(xù)完備。

（四）增強(qiáng)設(shè)備配置，信息安全建設(shè)取得較大進(jìn)步一是建立數(shù)據(jù)安全備份制度。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的備份工作由財(cái)務(wù)稽核科日常定期負(fù)責(zé)，統(tǒng)計(jì)信息科負(fù)責(zé)服務(wù)器存儲(chǔ)資料的不同存儲(chǔ)介質(zhì)和不同存儲(chǔ)地點(diǎn)的備份工作。二是建立數(shù)據(jù)責(zé)任追究制度。數(shù)據(jù)維護(hù)流程嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，并落實(shí)簽字登記環(huán)節(jié)，逐級(jí)追查出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)。三是建立數(shù)據(jù)質(zhì)量分析制度。統(tǒng)計(jì)信息科負(fù)責(zé)養(yǎng)老數(shù)據(jù)質(zhì)量動(dòng)態(tài)監(jiān)控與分析，財(cái)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量動(dòng)態(tài)監(jiān)控與分析。分析報(bào)告分別由統(tǒng)計(jì)信息科和財(cái)務(wù)稽核科提交。四是建立機(jī)房運(yùn)行管理制度。制定印發(fā)了《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局信息安全管理制度》，由統(tǒng)計(jì)信息科負(fù)責(zé)機(jī)房運(yùn)行管理。每天負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及服務(wù)器運(yùn)行進(jìn)行日常檢查，對(duì)于其他科室使用機(jī)房設(shè)施進(jìn)行登記。五是具備可靠數(shù)據(jù)安全恢復(fù)措施。采購了upm時(shí)時(shí)備份軟件，保證數(shù)據(jù)的時(shí)時(shí)備份，針對(duì)每次辦理業(yè)務(wù)進(jìn)行毫秒級(jí)備份；采購綠盟防火墻一套，保證數(shù)據(jù)的安全。

（五）內(nèi)控制度完善，內(nèi)部監(jiān)管得力

根據(jù)《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局關(guān)于進(jìn)一步做好養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦內(nèi)部控制工作的通知》（渝社險(xiǎn)發(fā)20xx83號(hào)）文件相關(guān)要求，制定出臺(tái)了《xxx社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則》，其中包括：《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局審計(jì)稽核制度》、《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度》、《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局信息公開制度》等20個(gè)內(nèi)控制度，我局各科室嚴(yán)格按照內(nèi)部制度相關(guān)制度的規(guī)定，切實(shí)履行各自職責(zé)。通過定期與不定期檢查的方式，對(duì)在機(jī)構(gòu)運(yùn)行情況進(jìn)行檢查，對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)整改。其次我局及時(shí)向社會(huì)公布最新的社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)政策和法規(guī)，加大宣傳，以便參保人員及時(shí)了解。

四、強(qiáng)化監(jiān)管、積極整改存在問題

總體來說，我局通過制定完善相關(guān)的內(nèi)控細(xì)則，明確每個(gè)崗位的職能職責(zé)，采取定期檢查與不定期抽查的方式督促落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度的實(shí)施，內(nèi)控制度在我局運(yùn)行較好。此外我局也對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題如：政策、法規(guī)公布更新不及時(shí)，檔案資料歸檔不及時(shí)等情況進(jìn)行了積極的整改落實(shí)，使內(nèi)控制度在保障我局各科室正常運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)揮更好的效果。

xxx社會(huì)保險(xiǎn)局

二0xx年四月二十九日

內(nèi)控報(bào)告 篇11

一、組織機(jī)構(gòu)控制方面執(zhí)行情況

在組織機(jī)構(gòu)控制方面，目前我局下設(shè)統(tǒng)籌股、基金管理股、審核股、辦公室四個(gè)股室，通過制度建設(shè)做為組織機(jī)構(gòu)控制的基礎(chǔ)，對(duì)每個(gè)工作人員的職責(zé)進(jìn)行了明確;建立了財(cái)務(wù)管理、檔案管理、信息管理等制度，對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)進(jìn)行了明確;建立了《業(yè)務(wù)辦理流程》，對(duì)各項(xiàng)醫(yī)保業(yè)務(wù)的操作規(guī)程進(jìn)行了明確;建立了限時(shí)辦理制度，做到業(yè)務(wù)限時(shí)辦結(jié)，權(quán)責(zé)關(guān)系明確;嚴(yán)格實(shí)施授權(quán)管理，按照規(guī)定分配權(quán)限，信息系統(tǒng)管理明確;落實(shí)崗位責(zé)任制度，責(zé)任到人，職工之間相互監(jiān)督、秉公辦事，同時(shí)不定期開展崗位輪換，既熟悉了各崗位的業(yè)務(wù)，又避免了一個(gè)人長期在一個(gè)崗位工作帶來的弊端。通過各項(xiàng)制度的建立、執(zhí)行，做到了有章可循，為內(nèi)部控制的整體打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制情況

在業(yè)務(wù)運(yùn)行控制方面，注重突出醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系建立和保險(xiǎn)待遇享受中的牽制、制約關(guān)系，按照醫(yī)療保險(xiǎn)政策相關(guān)規(guī)定，制定了職工醫(yī)保、居民醫(yī)保的參保繳費(fèi)、待遇享受相關(guān)制度，明確管理，嚴(yán)格繳費(fèi)基數(shù)，加強(qiáng)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理，嚴(yán)格待遇報(bào)銷支付，實(shí)行崗位控制。

三、基金財(cái)務(wù)控制情況

在醫(yī)保基金管理過程中，我們自始至終注意思想建設(shè)，認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)政策及規(guī)章制度，并不斷完善各項(xiàng)制度和監(jiān)督機(jī)制，按照醫(yī)?；鸬墓芾碚?，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，會(huì)計(jì)人員依據(jù)合法、有效的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行財(cái)務(wù)記錄，會(huì)計(jì)記錄按照規(guī)定的要素完整準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)人員獨(dú)立編制，會(huì)計(jì)檔案按照要求及時(shí)整理歸檔，印章管理符合要求，基金賬戶開設(shè)符合規(guī)定，做到帳帳、帳表、帳單相符，會(huì)計(jì)核算沒有出現(xiàn)違規(guī)操作現(xiàn)象，會(huì)計(jì)科目設(shè)置符合財(cái)務(wù)會(huì)記制度要求。

四、信息系統(tǒng)控制情況

醫(yī)保信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)是整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)工作的基礎(chǔ)，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)能否安全有效的運(yùn)行是醫(yī)保工作的關(guān)鍵。

五、內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督

我局嚴(yán)格按照相關(guān)要求建立內(nèi)部控制制度，經(jīng)常不定期的圍繞基金收支、管理、監(jiān)督的各個(gè)環(huán)節(jié)。

六、存在的問題

(一)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)不夠，認(rèn)為建立了規(guī)章制度，就是建立了內(nèi)控制度，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督自律機(jī)制。

(二)內(nèi)控制度建設(shè)滯后，內(nèi)控體系不夠完善。

七、下步工作打算

我們將繼續(xù)按照《通知》的要求和步驟，以這次檢查為契機(jī)，針對(duì)內(nèi)部控制的各個(gè)方面采取強(qiáng)有力的措施，在認(rèn)真做好整改工作的同時(shí)，做好以下幾個(gè)方面的工作，把工作抓出成效，確保我縣醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)的健康平穩(wěn)運(yùn)行。

(一)優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，推進(jìn)機(jī)關(guān)效能建設(shè)。

(二)進(jìn)一步認(rèn)識(shí)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性。

(三)進(jìn)一步規(guī)范網(wǎng)絡(luò)管理工作制度。

(四)實(shí)地稽核與專項(xiàng)稽核相結(jié)合，確保醫(yī)療保險(xiǎn)工作的平穩(wěn)運(yùn)行，防止基金流失。

(五)嚴(yán)格醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院、定點(diǎn)藥店的醫(yī)療行為規(guī)范管理，完善結(jié)算辦法，不斷加大醫(yī)療核查力度，采取不定期、不定時(shí)方式對(duì)各定點(diǎn)醫(yī)院、定點(diǎn)藥店實(shí)施監(jiān)控，對(duì)有違反醫(yī)保政策規(guī)定的定點(diǎn)單位，嚴(yán)格按協(xié)議規(guī)定處理。

(六)不斷加強(qiáng)醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控體系建設(shè)，建立內(nèi)控督查部門，對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期監(jiān)督檢查。

內(nèi)控報(bào)告 篇12

內(nèi)部控制非標(biāo)審計(jì)意見

1、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見

（1）武漢控股【眾環(huán)海華】

武漢市城市排水發(fā)展有限公司（以下簡稱“武漢排水公司”）在武漢控股完成重大資產(chǎn)置換及發(fā)行股份購買資產(chǎn)交易后才納入武漢控股控制范圍。雖然武漢控股自實(shí)際 控制武漢排水公司后即開展對(duì)武漢排水公司內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)與完善，但由于受時(shí)間限制，武漢控股無法確保整改后的內(nèi)部控制運(yùn)行能夠滿足最短運(yùn)行時(shí)間，根據(jù) 中國證監(jiān)會(huì)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施工作小組于2012年2月8日發(fā)布的《上市公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系監(jiān)管問題解答》中指導(dǎo)精神，武漢控股未將武漢 排水公司納入2013年度內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)范圍。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為武漢控股未將武漢排水公司納入2O13年度內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)范圍符合證監(jiān)會(huì)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，相應(yīng)的未將武漢排水公司納入內(nèi)部控制審計(jì)的范圍。

（2）標(biāo)準(zhǔn)股份【希格瑪】

根 據(jù)中國證監(jiān)會(huì)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組2011年4月11日發(fā)布的《上市公司實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范體系監(jiān)管問題解答》(2011年第1期),公司 在報(bào)告年度發(fā)生并購交易的,可以豁免在本年度對(duì)被并購單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)。標(biāo)準(zhǔn)股份2013年度并購的子公司上海標(biāo)準(zhǔn)海菱縫制機(jī)械有限公司 未包括在本年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)范圍內(nèi)。

（3）方大炭素【瑞華】

方 大炭素于2013年2月收購了撫順方泰精密碳材料有限公司，于2013年10月收購了吉林方大江城碳纖維有限公司，并將其納入了2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表的合 并范圍。按照中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《上市公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系監(jiān)管問題解答》(2011年第l期，總第l期)的相關(guān)豁免規(guī)定,方大炭素在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制于2013年12月31日的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，未將被收購公司的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi) 部控制包括在評(píng)價(jià)范圍內(nèi)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師也未將被收購公司的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制包括在審計(jì)范圍內(nèi)。

（4）天威保變【大信】

根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)的相關(guān)文件規(guī)定，天威保變可豁免對(duì)2013年度被并購企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未將被并購企業(yè)納入財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控審計(jì)的范圍。

（5）*ST長油【信永中和】

*ST 長油2013年度發(fā)生虧損591,863.98萬元，截止2013年12月31日，凈資產(chǎn)為-200,258.77萬元，流動(dòng)負(fù)債高于流動(dòng)資產(chǎn) 580,341.15萬元。這些情況表明存在可能導(dǎo)致對(duì)*ST長油持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)上述事項(xiàng)予以 關(guān)注。

（6）ST宜紙【四川華信】

由于ST宜紙于2011年8月21日起全面停產(chǎn)并實(shí)施整體搬遷工作，本報(bào)告期未發(fā)生生產(chǎn)業(yè)務(wù)，無正常采購和銷售業(yè)務(wù)，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)生產(chǎn)管理、原材料采購以及銷售管理內(nèi)部控制活動(dòng)的有效性進(jìn)行測(cè)試。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)上述事項(xiàng)予以關(guān)注。

（7）華銀電力【天職國際】

華 銀電力與中國大唐集團(tuán)公司湖南分公司一套人馬兩塊牌子，與控股股東在人員、機(jī)構(gòu)方面未實(shí)現(xiàn)相互獨(dú)立。由于華銀電力和中國大唐集團(tuán)公司湖南分公司存在業(yè)務(wù)同 質(zhì)性，公司控制環(huán)境存在缺陷。華銀電力一直關(guān)注控制股東在湘電力資產(chǎn)的經(jīng)營狀況和證券市場(chǎng)變化情況，積極促成其在湘的優(yōu)質(zhì)電力資產(chǎn)逐步注入公司，減少公司 與控股股東之間的同業(yè)競爭，但近年受市場(chǎng)用電需求增長放緩、火電機(jī)組利用小時(shí)不足、煤價(jià)大幅上漲等多種不利因素影響，擬注入火電資產(chǎn)虧損嚴(yán)重，不具備注入 條件，上述控制環(huán)境方面存在的缺陷沒有得到解決。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)上述事項(xiàng)予以關(guān)注。

（8）桂冠電力【天職國際】

桂冠電力和中國大唐集團(tuán)公司廣西分公司在人員、機(jī)構(gòu)方面未實(shí)現(xiàn)相互獨(dú)立，且存在業(yè)務(wù)同質(zhì)性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者對(duì)上述事項(xiàng)予以關(guān)注。

（9）云煤能源【中審亞太】

如 云煤能源2013年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中所述，云煤能源存在以下重要事項(xiàng)：根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)的相關(guān)文件規(guī)定，云煤能源可豁免對(duì)2013年度被并 購企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未將被并購企業(yè)納入財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的范圍。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者對(duì)上述事項(xiàng)予以關(guān) 注。

（10）深物業(yè)A【眾環(huán)海華】

如深物業(yè)A2013年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中所述，深物業(yè)A通過實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，經(jīng)2014年3月31日第七屆董事會(huì)第十七次會(huì)議審議通過了對(duì)2013年財(cái)務(wù)報(bào)表附注

（二）29所述事項(xiàng)的前期差錯(cuò)更正。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者對(duì)上述事項(xiàng)予以關(guān)注。

（11）百視通【立信】

百視通已經(jīng)制定了具體的內(nèi)部控制制度，但仍然存在以下問題：公司版權(quán)系統(tǒng)未開設(shè)財(cái)務(wù)端口，財(cái)務(wù)人員以手工維護(hù)版權(quán)臺(tái)賬，由于業(yè)務(wù)增長，手工核算的工作量也隨之增長，維持準(zhǔn)確性的難度增加。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者對(duì)上述事項(xiàng)予以關(guān)注。

（12）上海三毛【立信】

上 海三毛于2014年3月13目收到《中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)調(diào)查通知書》(編號(hào):滬調(diào)查通字201午⒈18號(hào)),因涉嫌信息披露違法違規(guī),根據(jù)《中華人民 共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定,中國證券監(jiān)督管現(xiàn)委員會(huì)決定對(duì)上海三毛立案稽查。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者對(duì)上述事項(xiàng)予以關(guān)注。

2、否定意見

（1）上海家化【普華永道中天】

注 冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為上海家化的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在如下重大缺陷：（1）關(guān)聯(lián)交易管理中缺少主動(dòng)識(shí)別、獲取及確認(rèn)關(guān)聯(lián)方信息的機(jī)制，也未明確關(guān)聯(lián)方清單維護(hù)的頻 率；無法保證關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易被及時(shí)識(shí)別，并履行相關(guān)的審批和披露事宜，影響財(cái)務(wù)報(bào)表中關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易完整性和披露準(zhǔn)確性，與之相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控 制設(shè)計(jì)失效。上海家化在2013年12月對(duì)上述存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改，但整改后的控制尚未運(yùn)行足夠長的時(shí)間。（2）部分子公司尚未建立在會(huì)計(jì) 期末對(duì)當(dāng)期應(yīng)付但未付的銷售返利和運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用總金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和預(yù)提的內(nèi)部控制。上述重大缺陷影響財(cái)務(wù)報(bào)表中銷售費(fèi)用和運(yùn)輸費(fèi)用的交易完整性，準(zhǔn)確性和截 止性，與之相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)失效。上海家化尚未在2013年度完成對(duì)上述存在重大缺陷的內(nèi)部控制的整改工作，但在編制2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)已對(duì) 銷售返利和運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用進(jìn)行了恰當(dāng)預(yù)提，并對(duì)前期對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)相應(yīng)進(jìn)行了追溯調(diào)整及重述。

（3）對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)尚不夠充分、對(duì)最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的掌握不夠準(zhǔn) 確、財(cái)務(wù)報(bào)告及披露流程中的審核存在部分運(yùn)行失效，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)對(duì)委外加工業(yè)務(wù)、銷售返利、可供出售的金融資產(chǎn)在長期資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的分類、營銷類費(fèi)用在 應(yīng)付賬款與其他應(yīng)付款的分類等會(huì)計(jì)處理的差錯(cuò)，影響財(cái)務(wù)報(bào)表中多個(gè)會(huì)計(jì)科目的準(zhǔn)確性。上海家化尚未在2013年度完成對(duì)上述存在重大缺陷的內(nèi)部控制的整改 工作，但在編制2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)已對(duì)這些可能存在的會(huì)計(jì)差錯(cuò)予以關(guān)注、避免和糾正，并對(duì)前期對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)相應(yīng)進(jìn)行了追溯調(diào)整及重述。根據(jù)2014年3月 11日董事會(huì)決議，上海家化對(duì)2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表的前期對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)相應(yīng)進(jìn)行了追溯調(diào)整及重述，增加披露了2012 年度的關(guān)聯(lián)方和相關(guān)關(guān)聯(lián)方交易，并更正了涉及主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、應(yīng)收賬款、存貨、其他流動(dòng)資產(chǎn)、可供出 售金融資產(chǎn)、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款以及未分配利潤等會(huì)計(jì)科目前期對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整提供合理保 證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為上述重大缺陷使上海家化內(nèi)部控制失去這一功能。

（2）西部礦業(yè)【安永華明】

注 冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為西部礦業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在如下重大缺陷：（1）西部礦業(yè)下屬子公司中國西部礦業(yè)（香港）有限公司（簡稱“西礦香港”）在2013年存在 對(duì)長期貿(mào)易合同未按公司內(nèi)部控制制度所規(guī)定的流程完整履行授權(quán)審批程序即予以簽訂并執(zhí)行的情況，與之相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制執(zhí)行失效，該重大缺陷可能導(dǎo)致 西部礦業(yè)出現(xiàn)資金損失及合同訴訟等風(fēng)險(xiǎn)；（2）西部礦業(yè)下屬子公司西礦香港在2013年存在未按公司內(nèi)部控制制度所規(guī)定的流程完整履行授權(quán)審批程序即對(duì)部 分客戶進(jìn)行授信并賒銷銷售的情況，與之相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制執(zhí)行失效，該重大缺陷可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款到期無法收回而產(chǎn)生壞賬損失等風(fēng)險(xiǎn)。

西部礦業(yè)尚未在2013年度完成對(duì)存在上述重大缺陷的內(nèi)部控制的整改工作，但在編制2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)已對(duì)上述內(nèi)控失效可能導(dǎo)致的會(huì)計(jì)差錯(cuò)予以關(guān)注、避免和糾正。

有 效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的正是完整提供合理保證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為上述重大缺陷使貴公司內(nèi)部控制失去這一功能。西部礦業(yè)管理層已識(shí)別出上述重 大缺陷，并將其包含在企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中。在西部礦業(yè)2013年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)考慮了上述重大缺陷對(duì)審計(jì)程序的影響。

（3）北大荒【瑞華】

注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到北大荒的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在以下重大缺陷：（1）北大荒控股子公司米業(yè)公司未對(duì)存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)實(shí)施有效控制。如米業(yè)公司期末有 36,968.70萬元的存貨以及賬面價(jià)值4,844.23萬元的固定資產(chǎn)未見實(shí)物。（2）米業(yè)公司未定期核對(duì)往來款項(xiàng)，未能有效執(zhí)行《公司資產(chǎn)減值提取 和資產(chǎn)損失處理內(nèi)部控制制度》和《財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。

有 效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整提供合理保證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為上述重大缺陷使北大荒的內(nèi)部控制失去這一功能。上述重大缺陷尚未包含在企業(yè) 內(nèi)部控

制評(píng)價(jià)報(bào)告中。在北大荒2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)考慮了上述重大缺陷對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的影響。

（4）五洲交通【瑞華】

注 冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為五洲交通財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在如下重大缺陷：五洲交通制訂了現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度和對(duì)外投資管理制度，但在實(shí)際工作中未得到有效執(zhí)行，在 資產(chǎn)的取得、使用和處置的授權(quán)控制方面存在重大缺陷。五洲交通向廣西成源礦冶有限公司以貿(mào)易形式先行支付資金用以收購南丹縣南星銻業(yè)公司，有關(guān)款項(xiàng)共計(jì)金 額7.549億元，其中

6.539億元為南星銻業(yè)產(chǎn)權(quán)成交價(jià)款，5,000 萬元為履約合同保證金，5,100 萬元為南星銻業(yè)用以償還南丹縣財(cái)政局的借款；以預(yù)付產(chǎn)品代加工款形式向廣西堂漢鋅銦股份有限公司提供資金3.47億元。上述事項(xiàng)未履行董事會(huì)、股東大會(huì)審 議程序，未真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)進(jìn)行信息披露。

有 效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整提供合理保證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為上述重大缺陷使五洲交通內(nèi)部控制失去這一功能。五洲交通管理層已識(shí)別出上述 重大缺陷，并將其包含在企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中。在五洲交通2013年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)考慮了上述重大缺陷對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范 圍的影響。

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