會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告(通用12篇)

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會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告【篇1】

第一條為加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、國(guó)家審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)［2012］173號(hào)）等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條本市行政區(qū)域范圍內(nèi)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，適用本辦法。

第三條本辦法所稱(chēng)政府投資項(xiàng)目是指：

㈠財(cái)政預(yù)算安排的建設(shè)項(xiàng)目；

㈡納入財(cái)政預(yù)算管理的專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目；

㈢政府擔(dān)保、融資和利用國(guó)債的建設(shè)項(xiàng)目；

㈣預(yù)算單位非稅收入建設(shè)的項(xiàng)目；

㈤轉(zhuǎn)讓、出售、出租、拍賣(mài)國(guó)有資產(chǎn)及其經(jīng)營(yíng)權(quán)所得國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益收入建設(shè)的項(xiàng)目；

㈥利用土地使用權(quán)出讓金建設(shè)的項(xiàng)目；

㈦事業(yè)單位、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目，以及利用國(guó)家補(bǔ)助資金建設(shè)的項(xiàng)目；

㈧接受、使用社會(huì)捐贈(zèng)資金（包括接受?chē)?guó)際金融組織、外國(guó)政府、企業(yè)、個(gè)人捐贈(zèng)）建設(shè)并委托政府部門(mén)、國(guó)有單位實(shí)施管理的公益性項(xiàng)目；

㈨以其他形式投入的政府投資項(xiàng)目。

第四條市審計(jì)局依法對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況、項(xiàng)目竣工決算、年度預(yù)算執(zhí)行情況和年度決算實(shí)施全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督。并依法對(duì)與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

市審計(jì)局要建立政府投資項(xiàng)目信息庫(kù)，實(shí)現(xiàn)政府投資項(xiàng)目審計(jì)全覆蓋。

第二章職責(zé)與權(quán)限

第五條市審計(jì)局應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)，組織專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員依法按程序進(jìn)行政府投資項(xiàng)目的審計(jì)。審計(jì)費(fèi)用納入市審計(jì)局年度部門(mén)預(yù)算，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。市審計(jì)局要科學(xué)設(shè)定審減率，保證審計(jì)質(zhì)量，節(jié)約審計(jì)費(fèi)用。

市審計(jì)局根據(jù)需要，可以聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的人員和委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介組織參與政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。市審計(jì)局應(yīng)依法對(duì)接收委托的社會(huì)中介組織承辦的投資審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行核查，社會(huì)中介組織應(yīng)當(dāng)接受。

第六條市審計(jì)局在真實(shí)性、合法性審計(jì)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)更加注重檢查和評(píng)價(jià)政府投資項(xiàng)目的績(jī)效，逐步做到所有審計(jì)的政府投資項(xiàng)目都開(kāi)展績(jī)效審計(jì)。

第七條市審計(jì)局開(kāi)展政府投資項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)確定項(xiàng)目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理單位作為主要被審計(jì)對(duì)象，審計(jì)通知書(shū)只發(fā)送建設(shè)單位。同時(shí)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書(shū)中明確，實(shí)施審計(jì)中將對(duì)建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的單位進(jìn)行延伸審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位存在問(wèn)題需要做出處理、處罰的，在審計(jì)職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行處理、處罰。

第八條市審計(jì)局依法對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，具體審計(jì)事項(xiàng)包括：

㈠建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的政府投資項(xiàng)目概算，調(diào)整投資概算或者預(yù)算是否符合規(guī)定的程序，總投資是否按批準(zhǔn)的概算進(jìn)行控制，有無(wú)擅自調(diào)整建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、興建概算外工程等情形；

㈡概（預(yù)）算編制有無(wú)多計(jì)工程量、高套定額、高取費(fèi)用等情形；

㈢資金是否按規(guī)定及合同約定條款撥付，有無(wú)攤派和違法集資、收費(fèi)等情形；

㈣有無(wú)侵占、挪用、轉(zhuǎn)移、截留資金等情形；

㈤確定建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位是否依法經(jīng)過(guò)招標(biāo)投標(biāo)，招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法合規(guī)，上述被確定單位是否有違法分包、轉(zhuǎn)包的情形，其與項(xiàng)目直接相關(guān)的財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)合法；

㈥有關(guān)合同的訂立、履行、變更、轉(zhuǎn)讓和終止是否合法，是否約定保留一定比例的待結(jié)價(jià)款；

㈦設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，內(nèi)容是否真實(shí)，量?jī)r(jià)是否明確，計(jì)價(jià)是否符合招標(biāo)文件、合同和其他計(jì)價(jià)文件的規(guī)定；

㈧工程造價(jià)結(jié)算是否真實(shí)，有無(wú)虛簽變更記錄、虛報(bào)工程量、高估冒算、多結(jié)或者少結(jié)工程價(jià)款等情形；

㈨設(shè)備和材料的采購(gòu)、保管、使用手續(xù)是否完備，是否符合合同規(guī)定的質(zhì)量要求，有無(wú)損失浪費(fèi)的情形；

㈩建設(shè)成本的核算、歸集、分配是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；

(十一)債權(quán)和債務(wù)是否真實(shí)，有無(wú)呆賬、死賬、長(zhǎng)期掛賬、擅自沖銷(xiāo)往來(lái)賬目等情形；

(十二)是否按照規(guī)定計(jì)提和繳納有關(guān)稅費(fèi)；

(十三)竣工決算報(bào)表和竣工決算說(shuō)明書(shū)是否真實(shí)、合法；

(十四)基建收入的來(lái)源、分配、上繳和留成是否真實(shí)、合法；

(十五)尾工工程投資和未完工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確；

(十六)其他需要審計(jì)和調(diào)查的事項(xiàng)。

市審計(jì)局根據(jù)需要，對(duì)前款所列事項(xiàng)可以進(jìn)行全面審計(jì)，也可以進(jìn)行多項(xiàng)、單項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查。

第九條市審計(jì)局對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，可以依法行使下列職權(quán)：

㈠檢查被審計(jì)對(duì)象工程概（預(yù)）算、工程造價(jià)結(jié)算及與政府投資項(xiàng)目工程成本造價(jià)有關(guān)的資料等；

㈡檢查被審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他與政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料、資產(chǎn)、電子數(shù)據(jù)等；

㈢向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查與政府投資項(xiàng)目審計(jì)有關(guān)的事項(xiàng)；

㈣向金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)被審計(jì)對(duì)象的各項(xiàng)存款，并取得有關(guān)證明材料；

㈤在有關(guān)證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，采取先行登記保存或者封存的措施；

㈥發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象正在進(jìn)行違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為且制止無(wú)效時(shí)，通知財(cái)政部門(mén)或者有關(guān)主管部門(mén)暫停撥付直接相關(guān)的款項(xiàng)，責(zé)令被審計(jì)對(duì)象暫停使用已撥付的款項(xiàng)；

㈦法律、法規(guī)賦予的其他職權(quán)。

第四章計(jì)劃與執(zhí)行

第十條市審計(jì)局應(yīng)根據(jù)發(fā)展和改革部門(mén)制定的年度投資項(xiàng)目計(jì)劃編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)市政府批準(zhǔn)后實(shí)施。發(fā)展和改革、建設(shè)、財(cái)政等部門(mén)及其他與政府投資項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)積極配合并提供協(xié)助。

市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)將政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目，涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程列為年度重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)。

第十一條年度審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)項(xiàng)目，當(dāng)年必須審計(jì)完畢。其中，列入年度審計(jì)計(jì)劃的竣工決算審計(jì)項(xiàng)目，一般應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書(shū)確定的審計(jì)實(shí)施日起90日內(nèi)（含節(jié)假日，下同）出具審計(jì)報(bào)告，確需延長(zhǎng)審計(jì)期限的，應(yīng)當(dāng)報(bào)市人民政府批準(zhǔn)。

第十二條列入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，未經(jīng)竣工決算審計(jì)，財(cái)政部門(mén)或項(xiàng)目主管部門(mén)預(yù)付工程價(jià)款不得超過(guò)合同總價(jià)款的80%，并不得辦理工程結(jié)算、竣工決算和驗(yàn)收手續(xù)。

㈠建設(shè)項(xiàng)目前期評(píng)估、征地、拆遷、勘察等資料及項(xiàng)目概、預(yù)算編制資料和相關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)文件；

㈡建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)資料和合同文本；

㈢建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、施工圖紙、竣工圖、設(shè)計(jì)變更等；

㈣工程結(jié)算資料及工程價(jià)款支付資料（含各類(lèi)協(xié)議、紀(jì)要、簽證、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等）；

㈤工程項(xiàng)目竣工決算資料及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；

㈥建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度資料及其他需要提供的資料。

被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)積極協(xié)助審計(jì)人員工作，真實(shí)、完整、及時(shí)提供審計(jì)所需的資料，不得拒絕、隱匿，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

第十四條列入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，在提供齊全的審計(jì)資料后，市審計(jì)局一般應(yīng)在45日內(nèi)審計(jì)完畢，最長(zhǎng)不得超過(guò)90日。

第十七條列入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，其項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目竣工后解除職務(wù)，或者在項(xiàng)目施工過(guò)程中發(fā)生調(diào)任、轉(zhuǎn)任、解職等變化的，由市審計(jì)局依據(jù)權(quán)限對(duì)其進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以與政府投資項(xiàng)目審計(jì)一并進(jìn)行。未辦理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及各項(xiàng)交接的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，不得解除經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第五章罰則

第十八條市審計(jì)局對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)后，認(rèn)定被審計(jì)對(duì)象有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法給予處理、處罰：

㈠擅自調(diào)整建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或者擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的；

㈡建設(shè)概算外工程的；

㈢工程結(jié)算多計(jì)或者少計(jì)工程款項(xiàng)，或者多付工程款的；

㈣施工單位偷工減料或者虛報(bào)冒領(lǐng)工程款的；

㈤侵占、挪用、轉(zhuǎn)移、截留建設(shè)資金或者基建收入的；

㈥虛報(bào)投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金的；

㈦應(yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)、未繳各種稅費(fèi)的；

㈦違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第十九條市審計(jì)局在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象有下列情形之一，屬于其他部門(mén)處理的，應(yīng)當(dāng)制作審計(jì)移送處理書(shū)，連同相關(guān)資料移送有關(guān)部門(mén)：

㈠建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等活動(dòng)未依法經(jīng)過(guò)招標(biāo)投標(biāo)，或者違法分包、轉(zhuǎn)包的；

㈡概算調(diào)整未按照規(guī)定程序報(bào)批的；

㈢設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證未按照規(guī)定程序進(jìn)行的；

㈣設(shè)備和材料的采購(gòu)、保管、使用手續(xù)不完備，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的；

㈤因勘察、設(shè)計(jì)單位的責(zé)任造成預(yù)算嚴(yán)重失控的；

㈥工程造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)編制虛假工程造價(jià)文件，或者少算、高估冒算工程造價(jià)，或者串通虛報(bào)工程造價(jià)的；

㈦違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

有關(guān)部門(mén)收到移送處理書(shū)后，應(yīng)當(dāng)依法調(diào)查處理，并將調(diào)查處理情況書(shū)面告知市審計(jì)局。

第二十條市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法和涉嫌犯罪的案件線索，按照規(guī)定的程序移送，任何人不得隱瞞或者阻擾。

第二十一條被審計(jì)對(duì)象拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由市審計(jì)局責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定追究責(zé)任。

第二十二條市審計(jì)局工作人員、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中，有違法違規(guī)行為的，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章附則

會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告【篇2】

初試身手

我是隨州人，對(duì)自己的家鄉(xiāng)自然有一種難以言表的情感。因此，我把這次暑假實(shí)踐活動(dòng)的地點(diǎn)定在我們“編鐘之鄉(xiāng)”——隨州。

地點(diǎn)確定以后，經(jīng)營(yíng)哪些商品？在哪里進(jìn)貨？怎樣投資？這些，成了擺在我面前的一道道難題。

經(jīng)商畢竟不像上學(xué)那樣按部就班，有章可循。她需要你有一雙敏銳的眼睛去發(fā)現(xiàn)商機(jī)，去開(kāi)拓市場(chǎng)。盲目投資，只會(huì)導(dǎo)致自己多走彎路。最后，經(jīng)反復(fù)比較，我選擇了賣(mài)飾品。因?yàn)椋按舐贰钡娘椘烦杀静桓?，即使虧了，也不至于讓自己傾家蕩產(chǎn)，一無(wú)所有；其次，現(xiàn)在人們的生活水平提高了，許多人的生活觀念已不再停留在溫飽問(wèn)題上，他們開(kāi)始追求物質(zhì)上的享受。特別是年輕女性，更加追求外表的時(shí)尚，飾品理所當(dāng)然成了她們必不可少的選擇；再說(shuō)，飾品體積很小，擺出來(lái)容易，收起來(lái)也不難。堅(jiān)定信念以后，我把這個(gè)想法告訴了父親。

我拿著父親“投資”的1000元錢(qián)來(lái)到漢正街。走進(jìn)曲折回環(huán)的'街道，看到琳瑯滿(mǎn)目的飾品，我一時(shí)花了眼，不知道該從何處入手。我定了定神，告誡自己：一定要選最漂亮、最獨(dú)特、最流行的東西，否則就失去了競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)。我頂著烈日，不停地穿梭于各個(gè)店鋪之間，對(duì)不同的商品、不同的價(jià)格進(jìn)行比較、砍價(jià)，挑選出性?xún)r(jià)比相對(duì)較高的商品。奔波了一天，終于把貨準(zhǔn)備好了。雖然我已經(jīng)筋疲力盡，但看著手里的“戰(zhàn)利品”，還是露出了欣慰的笑容。

回到隨州，我趕緊對(duì)商品進(jìn)行定價(jià)。如果價(jià)格定高了，銷(xiāo)售肯定有點(diǎn)問(wèn)題，定低了又怕賺不到錢(qián)。正在我左右為難時(shí)，媽媽給我出了個(gè)主意，她讓我先去各個(gè)飾品店“偵察”一下，看看別人商品的價(jià)格是多少，然后再根據(jù)自己的商品進(jìn)行調(diào)整。這個(gè)主意不錯(cuò)，我把價(jià)格很快就定下來(lái)了。晚上，我提著自己的商品，帶著無(wú)限的憧憬，來(lái)到了位于解放路擺夜市的地方。

第一天的“戰(zhàn)績(jī)”不錯(cuò)，我凈賺了一百多塊。收攤后，我一路飛奔回家，迫不及待地把這個(gè)好消息告訴了父母。

父母對(duì)我的這次經(jīng)商經(jīng)歷給予了很高的評(píng)價(jià)。

自我思考

我們?cè)瓉?lái)參加社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)，大多是為別人打工，不愁買(mǎi)不愁賣(mài)，過(guò)著朝九晚五的生活。某些時(shí)候，我們會(huì)覺(jué)得自己很“吃虧”：薪資沒(méi)有正規(guī)職員多，待遇沒(méi)有正規(guī)職員好。其實(shí)，仔細(xì)回顧一下，我們除了身體受點(diǎn)苦受點(diǎn)累之外，替別人想過(guò)什么沒(méi)有？比如：商家的某些商品為什么銷(xiāo)的好？某些商品為什么無(wú)人問(wèn)津？原因在哪里？有無(wú)改進(jìn)的辦法？等等?？偟膩?lái)說(shuō)，不是我們不負(fù)責(zé)任，只是我們把眼光放在自己利益的一方。

經(jīng)過(guò)這次“練攤”，我體會(huì)到了經(jīng)商者的酸甜苦辣。具體說(shuō)來(lái)，我們有些時(shí)候只看到了成功者頭上的榮耀與光環(huán)，而忽視了他們?cè)诮?jīng)營(yíng)過(guò)程中的徘徊與探索。

“紙上得來(lái)終覺(jué)淺，絕知此事要躬行。”大凡成功的經(jīng)商者，他們除了要付出比常人更多的精力以外，還要時(shí)刻觀察周?chē)挛锏淖兓?，謀求發(fā)展商機(jī)。稍有不慎，或走向勝利，或走向失敗。個(gè)中三味，若非親歷者，恐很難體會(huì)。

我們是在校大學(xué)生，無(wú)論論年齡還是論資歷，終究處于彷徨、摸索階段。人人都希望自己在某一方面取得成就，讓自己有一個(gè)美好而燦爛的未來(lái)。只是天公不作美，有時(shí)事與愿違，我們付出了卻得不到回報(bào)，我們努力了卻一事無(wú)成。經(jīng)過(guò)多次實(shí)踐，我覺(jué)得有兩個(gè)問(wèn)題值得我們深思與探討：

面對(duì)失敗，我們能不能獨(dú)辟蹊徑，另謀出路？

面對(duì)成功，我們能不能再接再厲，更上一層樓？

未來(lái)隨想

我學(xué)的是會(huì)計(jì)與審計(jì)專(zhuān)業(yè)。也許，我畢業(yè)以后，不一定從事這方面的工作；經(jīng)過(guò)社會(huì)實(shí)踐，也許，我會(huì)成為一個(gè)成功的商人！

會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告【篇3】

1、關(guān)于重要性概念，下列說(shuō)法中，不正確的是( )。

A.如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的

B.判斷某事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者是否重大時(shí)，應(yīng)考慮錯(cuò)報(bào)對(duì)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的影響

D.對(duì)重要性的判斷受錯(cuò)報(bào)的金額或性質(zhì)的影響或受兩者共同作用的影響

【解析】選項(xiàng)B不正確。判斷某事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者是否重大，是在考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者整體共同的財(cái)務(wù)信息需求的基礎(chǔ)上作出的。由于不同財(cái)務(wù)報(bào)表

使用者對(duì)財(cái)務(wù)信息的需求可能差異很大，因此不考慮錯(cuò)報(bào)對(duì)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表使用者可能產(chǎn)生的影響。

2、以下事項(xiàng)中，屬于制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容的有( )。

【解析】具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容涉及到財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目認(rèn)定層次的審計(jì)程序，也涉及到特殊項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)，選項(xiàng)AD屬于針對(duì)特殊項(xiàng)目的具體審計(jì)計(jì)劃，選項(xiàng)B屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中用來(lái)了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的具體審計(jì)計(jì)劃，選項(xiàng)C屬于總體審計(jì)策略的內(nèi)容。

3、管理層應(yīng)當(dāng)認(rèn)可并理解其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任，包括( )。

B.管理層對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、運(yùn)行與維護(hù)承擔(dān)完全責(zé)任

C.如果管理層不認(rèn)可或不理解其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能考慮出具非無(wú)保留意見(jiàn)

D.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的.工作條件，包括允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有信息

【解析】選項(xiàng)C不恰當(dāng)。如果管理層不認(rèn)可或不理解其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能承接審計(jì)業(yè)務(wù)委托，而不是考慮出具何種類(lèi)型審計(jì)報(bào)告的問(wèn)題。

4、假設(shè)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審計(jì)項(xiàng)目合伙人。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了與甲公司管理層就其度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見(jiàn)(審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)前)，需要在下列( )方面開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)。

【解析】選項(xiàng)A不正確。初步業(yè)務(wù)活動(dòng)解決的是審計(jì)業(yè)務(wù)委托的問(wèn)題，選項(xiàng)A的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是在承接業(yè)務(wù)后進(jìn)行的。

5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。以下有關(guān)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的理解中，恰當(dāng)?shù)挠? )。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果不實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，則無(wú)法評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取的審計(jì)證據(jù)為其在許多關(guān)鍵環(huán)節(jié)做出職業(yè)判斷提供了重要基礎(chǔ)

會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告【篇4】

（一）47:34下列不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析過(guò)程中財(cái)務(wù)分析方法的是（ D）。

（三）14:12下列關(guān)于差額計(jì)算法的計(jì)算程序公式正確的是（ ）。

42:43-下列選項(xiàng)中不屬于財(cái)務(wù)分析信息搜集整理階段的是（C ）。

50:13-下列選項(xiàng)中不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的原則的是（D ）。

32:02（ A）是公司根據(jù)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的、向股東、高層管理者、政府或債權(quán)人提供或報(bào)告的公司在一段時(shí)期以來(lái)的有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的正式文件。

47:11（ B）是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。

48:22下列選項(xiàng)中反映投入與產(chǎn)出關(guān)系的是（C ）。

51:29下列財(cái)務(wù)報(bào)告分析法中屬于結(jié)構(gòu)分析法的是（D ）。

(五)31:41-某企業(yè)20xx年12月31日的利潤(rùn)表中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出2萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為65萬(wàn)元，則下列說(shuō)法不正確的是（D ）。

(六)36:48下列不屬于企業(yè)長(zhǎng)期償債能力常規(guī)指標(biāo)的是（ D）。

(七)42:33下列對(duì)上市公司市價(jià)比率說(shuō)法中不正確的是（ D）。

(8)33:30下列對(duì)評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展能力目的的說(shuō)法不正確的是（D ）。

33:30-下列對(duì)稀釋每股收益的說(shuō)法中不正確的是（C ）。

A.稀釋每股收益是指企業(yè)存在稀釋性潛在普通股的情況下，以基本每股收益的計(jì)算為基礎(chǔ)，在分母中考慮稀釋性潛在普通股的影響，同時(shí)對(duì)分子也作相應(yīng)的調(diào)整

B.分母的調(diào)整的內(nèi)容是調(diào)整為假定稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換為已發(fā)行普通股的加權(quán)平均股數(shù)

C.稀釋潛在普通股是指假設(shè)當(dāng)期轉(zhuǎn)換為普通股會(huì)增加每股收益的潛在普通股

會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告【篇5】

《會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告》的重要性

一份完整的財(cái)務(wù)報(bào)告，不僅僅需要公司財(cái)務(wù)人員精準(zhǔn)的核算，還需要會(huì)計(jì)審計(jì)人員的審核。因此，《會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告》的重要性不言而喻。

首先，《會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告》是對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的一次全面檢查，通過(guò)對(duì)公司綜合經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)情況的審查，可以發(fā)現(xiàn)并規(guī)避可能存在的問(wèn)題，提高財(cái)務(wù)管理的透明度和準(zhǔn)確度。

其次，會(huì)計(jì)審計(jì)人員可以據(jù)此報(bào)告為公司提供建議和指導(dǎo)，幫助公司優(yōu)化經(jīng)營(yíng)策略，提高盈利能力，全面提高公司商業(yè)運(yùn)作能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

同時(shí)，這份報(bào)告也是對(duì)外公開(kāi)的財(cái)務(wù)透明表現(xiàn)，對(duì)于股東、媒體、投資者等外部利益相關(guān)者具有重要的意義。一份真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確的審計(jì)報(bào)告能夠影響市場(chǎng)對(duì)公司的信任度，直接影響公司股價(jià)等各種因素。

值得注意的是，會(huì)計(jì)審計(jì)人員在審核過(guò)程中通常需要考慮并進(jìn)行克服諸多限制性因素，例如無(wú)法審查所有等情況。因此，在編寫(xiě)完整、嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確的審計(jì)報(bào)告時(shí)，還應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)充分披露限制性因素對(duì)審計(jì)實(shí)施以及結(jié)果的影響，以盡量保證外部利益相關(guān)者能夠?qū)镜呢?cái)務(wù)狀況有一個(gè)全面的了解。

綜上所述，《會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告》在公司財(cái)務(wù)管理和對(duì)外公開(kāi)透明方面有著舉足輕重的地位。只有通過(guò)精細(xì)的審計(jì)報(bào)告，我們才能更好地了解公司財(cái)務(wù)狀況，制定合理的商業(yè)決策，建立嶄新的商業(yè)模式，最終實(shí)現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展的愿景。

會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告【篇6】

一、實(shí)習(xí)概況

作為會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)的同學(xué)，我經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，已經(jīng)把握了基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)、會(huì)計(jì)電算化等專(zhuān)業(yè)理論，并通過(guò)校內(nèi)會(huì)計(jì)試驗(yàn)把握了確定的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作技能。為進(jìn)一步培育專(zhuān)業(yè)應(yīng)用力氣，學(xué)校特支配崗位實(shí)習(xí)訓(xùn)練環(huán)節(jié)。通過(guò)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)崗位實(shí)習(xí)，培育綜合利用會(huì)計(jì)理論分析和解決實(shí)際問(wèn)題的力氣。

為了強(qiáng)化專(zhuān)業(yè)學(xué)問(wèn)，提高實(shí)務(wù)操作力氣，我于20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日在xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行實(shí)習(xí)。實(shí)習(xí)方式為頂崗實(shí)習(xí)，我所頂替的崗位有代理記賬、審計(jì)師助理和事務(wù)所出納。

二、實(shí)習(xí)單位基本狀況

xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所于20xx年xx月xx日經(jīng)xx省xx廳批準(zhǔn)，取得會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)。20xx年xx月xx日取得xx市工商行政管理局營(yíng)業(yè)執(zhí)照開(kāi)頭執(zhí)業(yè)。主要資質(zhì)為審計(jì)、驗(yàn)資、詢(xún)問(wèn)、會(huì)計(jì)服務(wù)等。注冊(cè)資本金：170萬(wàn)元。事務(wù)所類(lèi)型：特殊一般合伙企業(yè)。員工人數(shù)26人，其中：注冊(cè)會(huì)計(jì)師9人，高級(jí)會(huì)計(jì)師1人。事務(wù)所機(jī)構(gòu)設(shè)置為五個(gè)職能部門(mén)，分別是：審計(jì)部、驗(yàn)資部、稅務(wù)部、辦公室和財(cái)務(wù)部。部門(mén)分工如下：審計(jì)部負(fù)責(zé)報(bào)表審計(jì)、年檢審核、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、會(huì)計(jì)詢(xún)問(wèn)、會(huì)計(jì)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)服務(wù)等；驗(yàn)資部負(fù)責(zé)設(shè)立驗(yàn)資、增減資驗(yàn)資等；稅務(wù)部負(fù)責(zé)為中小企業(yè)代理繳稅等業(yè)務(wù)；辦公室負(fù)責(zé)三級(jí)復(fù)核、業(yè)務(wù)報(bào)備、對(duì)外事務(wù)的聯(lián)系，承接上級(jí)部門(mén)支配的臨時(shí)性工作；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)事務(wù)所各項(xiàng)收入的收取，各項(xiàng)費(fèi)用的支出、會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。

三、實(shí)習(xí)內(nèi)容

主要包括代理記賬的頂崗實(shí)習(xí)，學(xué)依據(jù)原始憑證編制記賬憑證并登記明細(xì)賬等；會(huì)計(jì)助理的頂崗實(shí)習(xí)，學(xué)習(xí)錄工作底稿，裝訂報(bào)告，整理并歸檔，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)來(lái)電、來(lái)信、來(lái)函記錄登記整理并準(zhǔn)時(shí)傳遞；出納的頂崗實(shí)習(xí)，學(xué)習(xí)處理現(xiàn)金和銀行存款的收支，并準(zhǔn)時(shí)將憑證傳遞給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)支票的領(lǐng)用登記，每日終了進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)。

最先接觸的是代理記賬，具體包括依據(jù)原始憑證編制記賬憑證并登記明細(xì)賬。頂崗實(shí)習(xí)期間，我主要負(fù)責(zé)對(duì)xx汽修廠進(jìn)行賬務(wù)處理。

其次是審計(jì)助理，具體包括錄入數(shù)據(jù)，整理裝訂報(bào)告，填制工作底稿等。以貨幣資金為例，依據(jù)現(xiàn)金日記賬與相關(guān)原始憑證，檢查相關(guān)賬目的精確性，依據(jù)銀行日記賬及原始憑證以及銀行余額調(diào)整表等資料審查余額的精確性。不同的表格須嚴(yán)格依據(jù)填制規(guī)范填制，我的任務(wù)主要是依據(jù)知道老師供應(yīng)的數(shù)據(jù)直接填寫(xiě)相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。

此外，我還親身參預(yù)了審計(jì)工作從接受業(yè)務(wù)托付到出具審計(jì)報(bào)告的全部流程。其主要過(guò)程包括：

（一）辦公室的部門(mén)經(jīng)理即審計(jì)部主任接納前來(lái)需求審計(jì)業(yè)務(wù)的客戶(hù)，并對(duì)客戶(hù)的大致?tīng)顩r進(jìn)行了解。

（二）部門(mén)經(jīng)理聯(lián)系認(rèn)為能夠勝任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師一同參預(yù)客戶(hù)的接待工作，并針對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的細(xì)節(jié)經(jīng)行說(shuō)明，同時(shí)估量本次審計(jì)業(yè)務(wù)的費(fèi)用并上報(bào)財(cái)務(wù)進(jìn)行議價(jià)、定價(jià)，最終確定審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間、范圍等相關(guān)事宜接受審計(jì)業(yè)務(wù)的流程就完成了。

（三）審計(jì)部門(mén)經(jīng)理在送走客人后會(huì)用很短的時(shí)間指定本次業(yè)務(wù)的方案，并共同爭(zhēng)辯在審計(jì)業(yè)務(wù)中可能消逝的問(wèn)題及預(yù)設(shè)的解決方法，并將方案上報(bào)所長(zhǎng)即本單位負(fù)責(zé)人審批，此階段我并不直接參預(yù)，更多的是旁聽(tīng)學(xué)習(xí)。

之后，若方案通過(guò)，指導(dǎo)老師會(huì)帶齊足夠的空白審計(jì)底稿，帶領(lǐng)我們前往被審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)去進(jìn)行審計(jì)證據(jù)的搜集。搜集證據(jù)的過(guò)程視不同規(guī)模，不同屬性的行業(yè)而定，但主要集中在活動(dòng)資產(chǎn)與活動(dòng)負(fù)債以及固定資產(chǎn)的審計(jì)工作。我們對(duì)指導(dǎo)老師認(rèn)為可能存在問(wèn)題的項(xiàng)目進(jìn)行針對(duì)性的操作，主要使用抽查的方法，同時(shí)老師也會(huì)搜集一些數(shù)據(jù)，等在回去之后處理。對(duì)于小規(guī)模的客戶(hù)一般需要這樣的外勤1-2次，大一點(diǎn)的需要3-4次遇到存在多個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的客戶(hù)則需要多名老師同時(shí)參預(yù)。我在外勤中主要負(fù)責(zé)提取相應(yīng)的會(huì)計(jì)資料并按要求記錄在相應(yīng)的審計(jì)工作底稿上，遇到實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)，我還要負(fù)責(zé)電子版的會(huì)計(jì)信息的提取與簡(jiǎn)潔處理，例如余額調(diào)整，重分類(lèi)等簡(jiǎn)潔操作。外勤工作完畢之后，指導(dǎo)老師要處理后續(xù)數(shù)據(jù)，我們則按他的要求填寫(xiě)相應(yīng)的底稿，待全部底稿完成后交與老師檢查。完成工作底稿后，指導(dǎo)老師會(huì)與部門(mén)經(jīng)理一同準(zhǔn)備簽署的審計(jì)看法，并與客戶(hù)聯(lián)系處理相關(guān)事宜，最終交給單位負(fù)責(zé)人復(fù)合，精確無(wú)誤后的打印與裝訂工作由我們完成。

另外，我還參預(yù)了事務(wù)所常見(jiàn)業(yè)務(wù)的處理，如客服為審計(jì)服務(wù)付款后確認(rèn)收入的處理，公司職工薪酬的工時(shí)制核算等等。由于審計(jì)事務(wù)所的人員層次較簡(jiǎn)潔，業(yè)務(wù)量也不大，核算相對(duì)比較簡(jiǎn)潔。

四、收獲與體會(huì)

審計(jì)實(shí)習(xí)結(jié)束了，作為一名會(huì)計(jì)類(lèi)同學(xué)，我在這次審計(jì)實(shí)訓(xùn)收獲很多，體會(huì)很深。通過(guò)審計(jì)實(shí)習(xí)，不僅能讓我們回顧以往所學(xué)的審計(jì)實(shí)務(wù)的流程，而且能夠加深對(duì)審計(jì)理論學(xué)問(wèn)的理解和應(yīng)用。除此之外，在實(shí)習(xí)的過(guò)程中，通過(guò)具體審計(jì)工作底稿的操作，能夠提高分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的力氣，還能培育與人溝通、待人接物的學(xué)問(wèn)。審計(jì)作為一門(mén)應(yīng)用型很強(qiáng)的`學(xué)科，其在實(shí)際的工作中是一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益離不開(kāi)審計(jì)，而且隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展審計(jì)工作的地位顯得更為重要。

在實(shí)習(xí)中，我們跟隨著老師的講解逐步回顧并實(shí)地操作審計(jì)業(yè)務(wù)流程。整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的完成要經(jīng)過(guò)很簡(jiǎn)潔的程序。雖然出自會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)，但所涉及到的其他學(xué)問(wèn)很多，而且有些審計(jì)技巧難度較大。在開(kāi)頭接觸時(shí)，我覺(jué)得有些困難，可是我漸漸發(fā)覺(jué)，只要對(duì)基礎(chǔ)理論學(xué)問(wèn)比較清楚，理解起來(lái)還是很快的?；蛟S不僅僅是審計(jì)學(xué)，其他的專(zhuān)業(yè)課程也是一樣，只要明白了本質(zhì)的東西，便簡(jiǎn)潔觸類(lèi)旁通了。

記得我在剛接觸會(huì)計(jì)相關(guān)的學(xué)問(wèn)時(shí)，總是一頭霧水。我總是覺(jué)得困惑，似乎找不到什么規(guī)律可循。但學(xué)習(xí)，又豈能是完全無(wú)規(guī)律可尋呢？而如今，四年過(guò)去了，專(zhuān)業(yè)帶來(lái)的壓力和不便也已經(jīng)慢慢減弱，我也漸漸明白了財(cái)經(jīng)類(lèi)的課程，其實(shí)也是和那些文學(xué)類(lèi)、理工類(lèi)的課程一樣，是有確定的潛在規(guī)律的。那便是，找出它的本質(zhì)，找出線索以及核心。在學(xué)習(xí)審計(jì)學(xué)課程時(shí)，我在想只要是循著這門(mén)課的框架來(lái)把握要點(diǎn)，便是簡(jiǎn)潔理解了。而事實(shí)上，我正是這樣做的。而實(shí)習(xí)，實(shí)習(xí)過(guò)程也是依靠于對(duì)于理論學(xué)問(wèn)的把握?；蛟S訓(xùn)練的本質(zhì)，不在于僅僅學(xué)會(huì)一門(mén)學(xué)問(wèn)，會(huì)使用一些技巧，而更重要的是，我們從中學(xué)到的理解力氣和推斷力氣。只要我們能夠擁有這樣的學(xué)習(xí)力氣，我想，即使學(xué)問(wèn)縫更新?lián)Q代的速度如何迅捷，我們也能憑借這樣的觸類(lèi)旁通的力氣去適應(yīng)社會(huì)日新月異的轉(zhuǎn)變。

實(shí)習(xí)結(jié)束之后我認(rèn)為在此期間學(xué)到的做人的道理也有許多。

年輕人就應(yīng)當(dāng)付出更多，不能斤斤計(jì)較個(gè)人得失。俗話說(shuō)“三人行，必有我?guī)煛?，學(xué)習(xí)生活中，人人是老師，處處皆學(xué)問(wèn)。我們應(yīng)當(dāng)懷有一顆驚奇之心、求知之心，不斷地從身邊的事務(wù)中發(fā)覺(jué)對(duì)自己有用的元素，多去探尋生活中的正能量，正如面對(duì)比較枯燥的填制工作底稿的工作，我總是在心中示意自己，自己面對(duì)的就是一本本真是的案例分析，試圖運(yùn)用所學(xué)來(lái)解釋全部?jī)?nèi)容，有時(shí)又假想自己正在傾聽(tīng)一位智者的訓(xùn)練，告知我們種種陷阱，為我們今后的學(xué)習(xí)生活尋得一條捷徑。若是不能耐住孤獨(dú)，從基礎(chǔ)做起，只是一味的埋怨工作的無(wú)趣，那將是一無(wú)所獲，徒勞而歸。 人人為我，我為人人。只有公司切身處地的為客戶(hù)著想，客戶(hù)才會(huì)信任你，并與你保持更恒久的合作關(guān)系。雖然我實(shí)習(xí)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所并不是出名的四大，也稱(chēng)不上是規(guī)模巨大，但是依據(jù)我對(duì)該事務(wù)所的了解，該所的業(yè)務(wù)掩蓋范圍卻是特殊之廣，市場(chǎng)份額比例很大，其實(shí)不難分析其中的全因，公司上至所長(zhǎng)，下肢和我一樣的工作助理，大家都將公司當(dāng)做自己的家，對(duì)待客戶(hù)如同親兄弟姐妹一般，不僅各項(xiàng)都有優(yōu)待政策，而且服務(wù)細(xì)心貼心，使顧客產(chǎn)生一種賓至如歸的感受，客戶(hù)放心將審計(jì)業(yè)務(wù)托付給更值得信任的事務(wù)所，所以很自然的會(huì)選擇本所，并作本所的忠實(shí)客戶(hù)。

五、總結(jié)

總而言之，短短的會(huì)計(jì)事務(wù)所的實(shí)習(xí)帶我走上了審計(jì)這條康莊大大，打開(kāi)了我對(duì)審計(jì)工作的視野，讓我領(lǐng)略了并有所體會(huì)到了這個(gè)領(lǐng)域的魅力所在，我認(rèn)為正確而不懷疑我會(huì)進(jìn)一步的探究這片領(lǐng)域，爭(zhēng)取在此增光添彩。

會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告【篇7】

一、實(shí)習(xí)背景和目的

我是某大學(xué)財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)的學(xué)生，為了提高自己的實(shí)踐能力和了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)的實(shí)際操作，我選擇了在某知名會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行實(shí)習(xí)。實(shí)習(xí)期間，我主要參與了多個(gè)企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)工作，對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和審計(jì)的理論知識(shí)進(jìn)行實(shí)踐運(yùn)用，并學(xué)習(xí)了團(tuán)隊(duì)合作和協(xié)作的能力。

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容和經(jīng)歷

1. 實(shí)習(xí)開(kāi)始

實(shí)習(xí)的第一天，我被指派到一個(gè)負(fù)責(zé)審計(jì)的小組中。這個(gè)小組由經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師和其他實(shí)習(xí)生組成，大家會(huì)通過(guò)內(nèi)容豐富的講座和培訓(xùn)來(lái)幫助我快速融入團(tuán)隊(duì)。同時(shí)，小組的負(fù)責(zé)人為我安排了一份財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)的學(xué)習(xí)計(jì)劃，并為我介紹了一些常用的審計(jì)工具和軟件。

2. 實(shí)際操作

在實(shí)習(xí)的過(guò)程中，我積極參與了多個(gè)企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)工作。通過(guò)審核企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)會(huì)計(jì)記錄，我開(kāi)始了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本原理和規(guī)定，并能夠逐漸應(yīng)用到實(shí)際操作中。同時(shí)，我還學(xué)習(xí)了如何提出合理的審計(jì)意見(jiàn)和建議，以便企業(yè)能夠改進(jìn)和完善其財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制。

3. 團(tuán)隊(duì)合作

在團(tuán)隊(duì)中，我與其他實(shí)習(xí)生和經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師密切合作。我們每天都要對(duì)工作任務(wù)進(jìn)行分配，并定期開(kāi)展例會(huì)討論工作進(jìn)展和存在的問(wèn)題。這種團(tuán)隊(duì)合作的經(jīng)驗(yàn)讓我更加深刻地認(rèn)識(shí)到一個(gè)好的團(tuán)隊(duì)可以發(fā)揮出巨大的力量，提高工作效率和質(zhì)量。

4. 實(shí)習(xí)總結(jié)

通過(guò)這段實(shí)習(xí)經(jīng)歷，我深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)工作的重要性和復(fù)雜性。在實(shí)際操作過(guò)程中，我不僅鞏固了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和審計(jì)的理論知識(shí)，還學(xué)會(huì)了如何獨(dú)立思考和分析問(wèn)題。此外，我還提高了自己的團(tuán)隊(duì)合作和溝通能力，并學(xué)會(huì)了如何在高壓下保持冷靜和有效地處理問(wèn)題。

三、實(shí)習(xí)心得和收獲

通過(guò)這段實(shí)習(xí)經(jīng)歷，我不僅對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和審計(jì)有了更深入的了解，還培養(yǎng)了更多的實(shí)際操作能力和解決問(wèn)題的能力。同時(shí)，我也更加堅(jiān)定了未來(lái)從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)的決心，并認(rèn)識(shí)到行業(yè)對(duì)于專(zhuān)業(yè)知識(shí)和職業(yè)素養(yǎng)的要求。此外，我還結(jié)交了很多行業(yè)內(nèi)的專(zhuān)業(yè)人士，并通過(guò)他們了解到了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)的未來(lái)發(fā)展方向和挑戰(zhàn)。

通過(guò)這次實(shí)習(xí)，我對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)有了更清晰的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)了我在這個(gè)領(lǐng)域的信心。我相信，在將來(lái)的工作中，我會(huì)繼續(xù)努力學(xué)習(xí)和提升自己，為企業(yè)和社會(huì)作出更大的貢獻(xiàn)。

會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告【篇8】

以xx經(jīng)濟(jì)建立開(kāi)展中的各個(gè)類(lèi)型企業(yè)會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)辦理的相關(guān)內(nèi)容作為對(duì)象，進(jìn)展實(shí)地學(xué)習(xí)與理論。運(yùn)用所學(xué)習(xí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)來(lái)理解會(huì)計(jì)的任務(wù)流程和任務(wù)內(nèi)容，加深對(duì)會(huì)計(jì)任務(wù)的看法，將實(shí)際聯(lián)絡(luò)于理論，培育實(shí)踐任務(wù)才能和剖析處理成績(jī)的才能，到達(dá)學(xué)致使用的目的，為成功走向社會(huì)做預(yù)備。

一、實(shí)習(xí)工夫

20xx年xx月xx日―20xx年xx月xx日

二、實(shí)習(xí)地點(diǎn)

xx公司

三、實(shí)習(xí)內(nèi)容

初步接觸會(huì)計(jì)任務(wù)和工商注冊(cè)任務(wù)。熟習(xí)會(huì)計(jì)任務(wù)作流程。學(xué)習(xí)報(bào)稅，繳稅，銀行外匯開(kāi)戶(hù)，外匯答應(yīng)證請(qǐng)求，代開(kāi)增值稅發(fā)票，申購(gòu)發(fā)票及稅控機(jī)，原始憑證分類(lèi)及復(fù)雜憑證的填制等外容。復(fù)雜理解會(huì)計(jì)電算化。

20xx年xx月xx日，我正式以一個(gè)新人的面孔萎靡不振的站在xx財(cái)務(wù)辦理征詢(xún)無(wú)限公司總經(jīng)理的面前，開(kāi)場(chǎng)了我為期一個(gè)月的實(shí)習(xí)。在前一天的電話面試中我表示得很好，表達(dá)流利自若，逐個(gè)陳說(shuō)了我的學(xué)校，班機(jī)，專(zhuān)業(yè)稱(chēng)號(hào)，實(shí)習(xí)目的以及在校時(shí)期獲得過(guò)的一些成果，所以當(dāng)我與總經(jīng)理面對(duì)面進(jìn)展二次面試時(shí)，我一點(diǎn)也沒(méi)有緊張，相反，我置信我的謙遜與誠(chéng)實(shí)的態(tài)度必然能給總經(jīng)理留下不錯(cuò)的印象。果真總經(jīng)理順利的贊同了我的實(shí)習(xí)要求，并對(duì)我說(shuō)："在我們公司，你必然可以學(xué)到不少東西，好好干!"冗長(zhǎng)的一句話，給了本來(lái)對(duì)實(shí)踐的任務(wù)還有些茫然的我很大鼓舞。

第一天的實(shí)習(xí)，我有些拘束。畢竟第一次坐在開(kāi)著冷氣的生疏辦公室里，看到他人進(jìn)進(jìn)出出很繁忙的樣子，我只能待在一邊，一點(diǎn)也插不上手，心想我什么時(shí)分才干夠融入出來(lái)呢。雖然曉得實(shí)習(xí)生應(yīng)該自動(dòng)找任務(wù)干，要眼力有活，可是大家似乎并沒(méi)有把我當(dāng)作一個(gè)迫切需求學(xué)習(xí)的實(shí)習(xí)生對(duì)待，每團(tuán)體都在忙著本人的任務(wù)。這樣的處境讓我有些為難，當(dāng)即有些泄氣的以為，難道我就這樣呆坐到實(shí)習(xí)完畢難道大家都信仰那句教會(huì)小的餓死老的那句話，我馬上開(kāi)場(chǎng)寧?kù)o本人的心境，通知本人，不要急漸漸來(lái)。我是個(gè)坐辦公室3年的人了，我想應(yīng)該會(huì)對(duì)我實(shí)習(xí)有協(xié)助。

過(guò)一會(huì)總經(jīng)理拿來(lái)兩本有關(guān)公司注冊(cè)的書(shū)讓我學(xué)習(xí)一下，并對(duì)我說(shuō)公司出于經(jīng)濟(jì)緣由，一大局部支出來(lái)源于工商注冊(cè)，所以每個(gè)員工除了會(huì)計(jì)任務(wù)外還要會(huì)公司注冊(cè)。如今是月初，而會(huì)計(jì)任務(wù)大局部集中于月底，所以我如今的義務(wù)是先理解注冊(cè)任務(wù)，xx個(gè)步驟，全部記純熟。接上去的`幾天我不斷在努力去學(xué)習(xí)工商注冊(cè)的知識(shí)，一有空就整理那厚厚的兩本書(shū)，回宿舍還查閱以前學(xué)過(guò)的經(jīng)濟(jì)法，上上班的車(chē)上也不斷的背。其他的工夫便是幫同事復(fù)印，收傳真，跑銀行繳稅，交費(fèi)。這些任務(wù)聽(tīng)起來(lái)復(fù)雜，可對(duì)我來(lái)說(shuō)都是新穎的，把每一次任務(wù)都當(dāng)成是錘煉我的時(shí)機(jī)，仔細(xì)地去完成每件事。每天很早到單位，沏茶倒水，拖地，擦桌子，我都做得有條不紊，由于我想失掉大家的認(rèn)可。

注冊(cè)的任務(wù)其實(shí)不難，只是較繁瑣較細(xì)。沒(méi)過(guò)幾天我曾經(jīng)可以流利的答復(fù)令總經(jīng)理在午休間歇對(duì)我的疾速問(wèn)答。當(dāng)然也有答復(fù)得不置可否中央?？偨?jīng)理對(duì)我說(shuō)任務(wù)中的成績(jī)必然不克不及馬虎粗心，相對(duì)不克不及講"應(yīng)該""能夠"，而是曉得就是曉得，不曉得就是不曉得，不然不置可否的答案能夠給客戶(hù)帶來(lái)宏大的損失。聽(tīng)了這番話，我很羞愧，想起平常本人在學(xué)習(xí)時(shí)的態(tài)度總是馬馬虎虎，對(duì)什么都一知半解，以為只需本人干過(guò)就對(duì)這門(mén)科目根本掌握了，其實(shí)差得太多了。我學(xué)的知識(shí)在任務(wù)中只能打xx分罷了。

幾天上去，我對(duì)公司的各方面業(yè)務(wù)漸漸熟習(xí)了，和同事間也有了理解和溝通。我的仔細(xì)和好學(xué)終于失掉了大家的認(rèn)可?？偨?jīng)理開(kāi)場(chǎng)交給我新的任務(wù)，去外勤作報(bào)稅請(qǐng)求等。雖然每天在路上的工夫比在室內(nèi)的工夫長(zhǎng)了很多，每天頂著烈日和桑那天穿越于各各國(guó)地稅所，可是我仍然任務(wù)得很開(kāi)心，畢竟我失掉了么多經(jīng)歷：呈現(xiàn)成績(jī)時(shí)如何與稅務(wù)局的任務(wù)人員溝通，如何獨(dú)立完成第一次接觸的任務(wù)。當(dāng)然了，這些經(jīng)歷除了我本人親身閱歷的外，更多的是公司了長(zhǎng)輩給予我的指點(diǎn)，有了他們的協(xié)助我才干更順利更有決心的完成各種任務(wù)。其中給我印象最深的那次是我在代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，為了7分錢(qián)，一上午跑了三趟xx區(qū)國(guó)稅所。那一次是為一個(gè)小規(guī)模增值稅征稅人代開(kāi)增值稅公用發(fā)票。雖然以前在稅法課上詳細(xì)的學(xué)過(guò)增值稅，也曉得xx%和xx%，xx%的稅率差異，可是當(dāng)我到了國(guó)稅所領(lǐng)到請(qǐng)求表時(shí)，仍然暈了。拿著表，看著發(fā)票，我一下子連購(gòu)貨方與銷(xiāo)售方都分不出來(lái)了，銷(xiāo)售單位應(yīng)填寫(xiě)不含稅單價(jià)也忘了，甚至是稅率也搞不清了。事先心里急得要命，心想，填不出來(lái)就這樣回去問(wèn)他們的話也太丟臉了。我拿著文件袋一團(tuán)體在大廳里問(wèn)來(lái)問(wèn)去，稅務(wù)局的任務(wù)人員態(tài)度很差把我推來(lái)推去的，最初也沒(méi)問(wèn)出答案。也許我的成績(jī)提得太小兒科了。沒(méi)方法，我找了一個(gè)角落坐上去，拿著一堆表心平氣和起來(lái)，重復(fù)細(xì)心地看了看這些表，回想了一下腦海里星星點(diǎn)點(diǎn)的知識(shí)點(diǎn)，再與這些表格上要填寫(xiě)的內(nèi)容聯(lián)絡(luò)立起來(lái)，終于，又算又寫(xiě)又改把它們填好了。把填好的表格交上去，當(dāng)看到任務(wù)人員陰轉(zhuǎn)晴的表情和蓋在下面的紅章時(shí)，我的一顆心落地了。

會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告【篇9】

· 為了更好的完成學(xué)校規(guī)定的實(shí)習(xí)計(jì)劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實(shí)踐操作能力，而畢業(yè)實(shí)習(xí)作為大學(xué)里的最后一次時(shí)間機(jī)會(huì),也是邁入社會(huì)前的最后一次演練,它是告別學(xué)生時(shí)代步入工作階段的過(guò)渡,因此這次實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)對(duì)我來(lái)說(shuō)是非常重要的，會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告。

· 本人從XX年2月8日開(kāi)始在浙江天平會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)，于XX年3月27日結(jié)束實(shí)習(xí)，返校。浙江天平會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家具有審計(jì)、資本驗(yàn)證、資產(chǎn)評(píng)估、工程造價(jià)咨詢(xún)、基建財(cái)務(wù)預(yù)決算審核、工程招標(biāo)代理、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。在這50多天的實(shí)習(xí)過(guò)程中，和帶隊(duì)的CPA趙老師，助理張峰參與了15個(gè)單位的外勤工作和審計(jì)底稿的整理工作，獲得了寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)習(xí)過(guò)程中，我將平時(shí)在課堂上掌握的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)際情況相結(jié)合，進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)的理解，更好的熟悉整個(gè)審計(jì)的流程和相關(guān)的業(yè)務(wù)。下面我將按時(shí)間敘述在此期間的主要經(jīng)歷。

·在實(shí)習(xí)期間,我們主要的審計(jì)對(duì)象為浙江省機(jī)電集團(tuán)下屬的幾家子公司(包括浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司,浙江新華機(jī)械制造有限公司,浙江機(jī)械設(shè)備進(jìn)出口有限公司，浙江省機(jī)電設(shè)計(jì)院等子公司),康恩貝集團(tuán)（包括浙江金華康恩貝生物制藥有限公司,金華金康醫(yī)藥化工有限公司，杭州拜康醫(yī)藥有限公司以及康恩貝總部），杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司,浙江恒豐投資有限公司等。每次參加審計(jì)的外勤工作對(duì)我而言都是一次很好的鍛煉和提高的機(jī)會(huì),因此我很認(rèn)真對(duì)待項(xiàng)目部所分配的任務(wù),按照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)范的要求實(shí)施審計(jì)程序,在此期間,項(xiàng)目部的老師們給了我很好的指導(dǎo)作用,使我認(rèn)識(shí)到在堅(jiān)持獨(dú)立,客觀,公正原則的同時(shí),加強(qiáng)和對(duì)方客戶(hù)單位的交流是相當(dāng)重要的。據(jù)以判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),財(cái)務(wù)人員素質(zhì)高低等,使自己在審計(jì)過(guò)程中做到心中有底,同時(shí)也與客戶(hù)單位建立了良好的合作關(guān)系,便于我們的審計(jì)工作能更有效地開(kāi)展，實(shí)習(xí)報(bào)告《會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告》。

剛進(jìn)天平所的第一天，就在所里翻閱了歷年的審計(jì)工作底稿，熟悉相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)流程，明確年報(bào)審計(jì)的目的，大致的了解了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作性質(zhì)。緊接著第二天就和我們業(yè)務(wù)部帶隊(duì)的CPA趙老師，助理張峰去了位于德清的浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司。該公司是1家隸屬于浙江省機(jī)電集團(tuán)的以網(wǎng)型風(fēng)力發(fā)電機(jī)組設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，兼營(yíng)風(fēng)場(chǎng)規(guī)劃、科研和風(fēng)場(chǎng)設(shè)計(jì)等技術(shù)咨詢(xún)業(yè)務(wù)為主的公司。CPA趙老師交給我的第一個(gè)科目就是貨幣資金，有了第一天翻閱歷年工作底稿打底，做起來(lái)也不會(huì)摸不到頭腦。但是第一次還是對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表的各個(gè)項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系很模糊。不過(guò)隨著后面幾次的實(shí)踐，也做的越來(lái)越熟練了。盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金不僅要點(diǎn)清楚現(xiàn)金的具體金額，而且要檢查保險(xiǎn)箱內(nèi)是否放了不該放的東西，類(lèi)似白條，金條，及其他私人物品等，然后用盤(pán)點(diǎn)日盤(pán)點(diǎn)出的現(xiàn)金余額倒軋出審計(jì)基準(zhǔn)日的現(xiàn)金余額，再與審計(jì)基準(zhǔn)日現(xiàn)金的賬面余額相核對(duì)，確定現(xiàn)金賬實(shí)是否相符。而銀行存款的情況則要復(fù)雜一些，而且也是涉及貨幣資金安全的最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。

首先一家有一定規(guī)模的企業(yè)一定會(huì)在不同的銀行開(kāi)立不同的幾個(gè)賬戶(hù)，而每個(gè)賬戶(hù)都有余額，有些做進(jìn)出口生意的還會(huì)開(kāi)立外幣銀行賬戶(hù)。先核對(duì)審計(jì)基準(zhǔn)日的銀行存款日記賬余額和相應(yīng)賬戶(hù)的對(duì)賬單的余額是否相符，如果不符，不符的話要看未達(dá)帳，檢查每一筆未達(dá)帳的內(nèi)容和形成的原因，未達(dá)帳是否及時(shí)清理，有沒(méi)有長(zhǎng)期掛賬的未達(dá)帳等。還需要對(duì)每家開(kāi)戶(hù)銀行寄銀行詢(xún)證函以證實(shí)銀行存款金額的正確性。而比較特殊的是有些企業(yè)上年有余額，而本年則銷(xiāo)戶(hù)了，在需要出具相應(yīng)的銀行銷(xiāo)戶(hù)證明的復(fù)印件（外勤最主要是就是搜集審計(jì)證據(jù)，這也算其中之一）。而對(duì)于有些活期存款和保證金用戶(hù)的則需要在其他貨幣資金中列示了，一般的企業(yè)在這方面的業(yè)務(wù)都不太會(huì)很大，因此查清楚還是比較容易的。其次還需要對(duì)外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整，天平所現(xiàn)在對(duì)美圓的匯率都是8.0702，因此我們都是在這個(gè)基礎(chǔ)上進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整。在確認(rèn)時(shí)做一筆調(diào)整分錄，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益 貸：銀行存款/往來(lái)款。對(duì)貨幣資金的憑證檢測(cè)也是很重要的一塊，盡管看起來(lái)很簡(jiǎn)單抄些附件中發(fā)票，銀行轉(zhuǎn)帳支票。但是真正想找出問(wèn)題，通過(guò)測(cè)試是最容易發(fā)現(xiàn)的。簡(jiǎn)單的工作越不能馬虎，這也是審計(jì)的特點(diǎn)之一。

從德清回來(lái)，休整了幾日后，又馬不停蹄的趕往杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司，這是家以主營(yíng)園林綠化設(shè)計(jì)和施工、市政配套工程，兼營(yíng)苗木和草坪的培育和養(yǎng)護(hù)的公司。所以在某些稅收方面是享受?chē)?guó)家優(yōu)惠政策的。照例做了貨幣資金，長(zhǎng)期、短期借款等科目，進(jìn)一步鞏固了這幾個(gè)科目的審計(jì)流程和應(yīng)該注意的事項(xiàng)。

過(guò)了幾日，又和帶隊(duì)的CPA趙老師，助理張峰去了金華，這次的任務(wù)是康恩貝集團(tuán)在浙中的最大的子公司--浙江金華康恩貝生物制藥有限公司（后面簡(jiǎn)稱(chēng)金華康恩貝）。金華康恩貝這幾年業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)的速度很快，業(yè)績(jī)?cè)诮鹑A地區(qū)的也是數(shù)一數(shù)二的，從其的資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)總額4個(gè)多億就顯現(xiàn)一般了。對(duì)于新手的我來(lái)說(shuō)當(dāng)然是馬虎不得的，需要仔細(xì)仔細(xì)再仔細(xì)，這也是帶隊(duì)CPA趙老師給我的要求。貨幣資金按慣例還是屬于我的，而在盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)則出了點(diǎn)岔子，盤(pán)點(diǎn)了幾次實(shí)際金額和賬面上還是相差一個(gè)整數(shù)。后來(lái)又仔細(xì)的翻閱了日記賬，果然出納在XX年2月底應(yīng)該發(fā)放的撫恤金實(shí)際已經(jīng)用現(xiàn)金支票支付了，但是未在其賬面上反映出來(lái)。這明顯是不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的，帶隊(duì)CPA趙老師經(jīng)審核認(rèn)為這塊是最后是需要披露出來(lái)的。在做待攤費(fèi)用的憑證測(cè)試的時(shí)候，又發(fā)現(xiàn)好幾筆600多萬(wàn)的待攤費(fèi)用的明細(xì)居然列支了會(huì)務(wù)費(fèi)，住宿費(fèi)。

按道理這么大金額的費(fèi)用是絕對(duì)不能放在待攤費(fèi)用的，既不符合會(huì)計(jì)上的客觀性原則，也不符合做賬的合理性，明顯是為了某些特殊的目的而故意這樣做的。后來(lái)經(jīng)帶隊(duì)CPA趙老師和對(duì)方財(cái)務(wù)主管的溝通協(xié)調(diào)，才把這么大筆的金額調(diào)進(jìn)管理費(fèi)用，當(dāng)然也少不了必要的披露。而在做長(zhǎng)期、短期借款這個(gè)科目的時(shí)候發(fā)現(xiàn)有兩筆銀行短期借款，銀行12月20日結(jié)息，雖然該付的利息都付了，但是12月20日至12月31日的利息都沒(méi)有計(jì)提，金額雖然不大，也就幾千塊錢(qián)左右，不過(guò)還是要調(diào)整，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息。還有值得探討的一點(diǎn)是，他們把工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)放在應(yīng)付福利費(fèi)科目里，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這兩項(xiàng)應(yīng)該放其他應(yīng)付款科目。

工資也是一個(gè)月發(fā)好幾次，康恩貝內(nèi)部有人夸張地說(shuō)他們的員工在工資單上簽名都可以簽到手發(fā)酸。不僅如此，金華康恩貝交個(gè)調(diào)稅不經(jīng)過(guò)應(yīng)付工資科目，等于是變相地提高工資，本來(lái)交個(gè)調(diào)稅是為了調(diào)整收入差距的，本著收入高的人多交稅，收入低的人少交或不交稅的原則。它這么一來(lái)，收入高的人工資提高得更多，收入低的人工資提高得更少或根本沒(méi)有，收入差距越發(fā)大，肯定是違反稅法規(guī)定的。由于企業(yè)規(guī)模太大，加之做賬的不合理，在很多細(xì)小的地方都需要調(diào)整，盡管有些的金額也不大，但是本著獨(dú)立,客觀,公正的原則，該調(diào)的地方還是要調(diào)。

會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告【篇10】

一、實(shí)習(xí)目的

畢業(yè)實(shí)習(xí)是每一個(gè)大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，是一項(xiàng)實(shí)踐性的教學(xué)環(huán)節(jié)，目的在于讓財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生親身體驗(yàn)會(huì)計(jì)工作的具體內(nèi)容和操作，讓大學(xué)生能夠在實(shí)踐中了解社會(huì)、在實(shí)踐中鞏固知識(shí)，積累經(jīng)驗(yàn)，掌握技能，培養(yǎng)處理財(cái)務(wù)實(shí)際業(yè)務(wù)的能力、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、良好的財(cái)務(wù)職業(yè)道德，養(yǎng)成敏銳洞察財(cái)務(wù)改革并迅速做出相應(yīng)工作調(diào)整的好習(xí)慣。通過(guò)實(shí)習(xí)，可以檢驗(yàn)出學(xué)生的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)水平、實(shí)際動(dòng)手能力等，讓大學(xué)生學(xué)到許多在課堂上根本學(xué)不到知識(shí)，為順利畢業(yè)并走上工作崗位從事財(cái)務(wù)管理等工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、實(shí)習(xí)時(shí)間

XX年3月5日至20XX年5月5日

三、實(shí)習(xí)單位

廣東天禾農(nóng)資股份有限公司

四、實(shí)習(xí)單位簡(jiǎn)介

廣東天禾注冊(cè)資本為1.25億元，計(jì)劃在兩年內(nèi)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，增資擴(kuò)股達(dá)到3億元，并通過(guò)五年努力，把廣東天禾打造成為年銷(xiāo)售額100億元的大型農(nóng)資流通龍頭企業(yè)，成為華南地區(qū)最具影響力的三農(nóng)服務(wù)商，并力爭(zhēng)成為公眾公司。目前廣東天禾已發(fā)展區(qū)域配送公司31家、核心門(mén)店4000多家，銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)遍布全省，并在湖南、海南、廣西、河南、山東等地建立了農(nóng)資經(jīng)營(yíng)分支機(jī)構(gòu)。

五、實(shí)習(xí)內(nèi)容

剛到實(shí)習(xí)單位時(shí)，公司的一位實(shí)習(xí)老師就耐心的向我介紹了公司的基本業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置以及各類(lèi)科目的具體核算內(nèi)容，之后又向我講解了作為會(huì)計(jì)人員上崗所要具備的一些基本知識(shí)要領(lǐng)，對(duì)我多提出的疑難困惑，她都有問(wèn)必答，尤其是一些會(huì)計(jì)的基本操作，她都給予細(xì)心地指導(dǎo)。

初到實(shí)習(xí)公司，實(shí)習(xí)老師首先讓我瀏覽了公司以前所制的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，本著新鮮、好奇的心情，我認(rèn)真翻閱了那些會(huì)計(jì)憑證和賬簿。我用了一周的時(shí)間看完公司以前的會(huì)計(jì)賬簿后，實(shí)習(xí)老師開(kāi)始讓我嘗試著填制憑證。起初我覺(jué)得填制會(huì)計(jì)憑證應(yīng)該是一件很容易的事情，只要按照以前書(shū)本上所學(xué)的理論知識(shí)，填制憑證就可以熟料掌握了。但是，事實(shí)上填制憑證卻并非一件易事，需要十分地細(xì)心。由于浮躁的態(tài)度讓我忽視了會(huì)計(jì)循環(huán)的基石會(huì)計(jì)分錄，所以我只能晚上回家補(bǔ)課了，把公司日常較多使用的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)認(rèn)真熟透。憑證填制好后，還要把所有的單據(jù)按月按日分門(mén)別類(lèi)，并把每筆業(yè)務(wù)的單據(jù)整理好，用圖釘裝訂好，為之后的記賬做好準(zhǔn)備。

制單后就需要記賬。記賬看上去像是小學(xué)生都能做好的事情，可是重復(fù)量如此大的工作如果沒(méi)有一定的耐心和細(xì)心是很難勝任的。因?yàn)橐坏┏鲥e(cuò)并不是隨便用筆涂了或是用橡皮擦涂了就算了的，每一個(gè)步驟的會(huì)計(jì)指導(dǎo)都是有嚴(yán)格要求的。例如，寫(xiě)錯(cuò)數(shù)字就要用紅筆劃?rùn)M線，再蓋上責(zé)任人的章才可以作廢。而寫(xiě)錯(cuò)摘要欄，則可以用藍(lán)筆劃?rùn)M線并在旁邊寫(xiě)上正確的摘要，平時(shí)我們寫(xiě)字總覺(jué)得應(yīng)該要寫(xiě)正中間好看，可是摘要不行，一定要靠左寫(xiě)起不能空格，這樣做是為了防止摘要欄被人任意篡改。對(duì)于數(shù)字的書(shū)寫(xiě)也有嚴(yán)格要求，字跡要清晰清秀，按格填寫(xiě)。記賬時(shí)要清楚每一明細(xì)分錄及總賬名稱(chēng)，不能亂寫(xiě)，否則總賬的借貸就不能截屏了。如此繁瑣的程序讓我不敢有絲毫的馬虎，這并不是做作業(yè)時(shí)或考試時(shí)出錯(cuò)后扣分就可以解決的，而是關(guān)乎一個(gè)企業(yè)的賬務(wù)，是一個(gè)企業(yè)以后制定發(fā)展計(jì)劃的依據(jù)。

從制單到記賬的整個(gè)過(guò)程就是我在實(shí)習(xí)期間所要掌握和熟悉的環(huán)節(jié)，剛開(kāi)始接觸會(huì)計(jì)工作時(shí)，總認(rèn)為這項(xiàng)工作很復(fù)雜，但是一個(gè)多月的實(shí)習(xí)后，也開(kāi)始對(duì)會(huì)計(jì)工作產(chǎn)生興趣，但一定要有足夠的耐心才可以做好會(huì)計(jì)。

六、實(shí)習(xí)心得體會(huì)

實(shí)習(xí)真的是一種經(jīng)歷，只有親身體驗(yàn)才知其中滋味。經(jīng)過(guò)這次實(shí)習(xí)，雖然時(shí)間不是很長(zhǎng)，可我學(xué)到的卻是大學(xué)四年中都難以學(xué)到的東西。就像是如何與同事們相處來(lái)說(shuō)，相信人際關(guān)系是現(xiàn)今不少大學(xué)生剛踏入社會(huì)遇到的一大難題，所以在實(shí)習(xí)過(guò)程中，我特別注意觀察前輩們是如何與同事以及上級(jí)相處的，而自己則從中學(xué)習(xí)，虛心請(qǐng)教。在工作中，要想搞好人際關(guān)系并不僅僅局限于本部門(mén)，還要和別的部門(mén)的同事相處好，這樣工作起來(lái)的效率才會(huì)更高。此外，在工作中常常與前輩聊天不僅可以放松自己的情緒，而且可以學(xué)到不少工作以外的事情。

除了在人際交往方面有所體會(huì)，對(duì)于會(huì)計(jì)工作我也有了更深的認(rèn)識(shí)。通過(guò)實(shí)習(xí)，我明白了會(huì)計(jì)工作是一門(mén)專(zhuān)業(yè)性和實(shí)踐性都很強(qiáng)的工作，從行業(yè)人員不但要有良好的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，還必須具備良好的道德素質(zhì)。在剛開(kāi)始記賬的時(shí)候，有很多專(zhuān)業(yè)知識(shí)沒(méi)有掌握牢固或是因?yàn)楹苌俳佑|實(shí)踐性的工作，都不知從何下手，通過(guò)這一個(gè)多月的實(shí)習(xí)，我將之前沒(méi)有掌握牢固的知識(shí)重新溫習(xí)了一遍，并且還獲得了一些新的知識(shí)，從而加深了對(duì)會(huì)計(jì)這一行業(yè)的認(rèn)識(shí)。以前認(rèn)為會(huì)計(jì)不就是把每天發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記一下就可以了，但是在實(shí)習(xí)后，我才明白會(huì)計(jì)并不是單純地記錄每天發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，它需要有專(zhuān)業(yè)的知識(shí)來(lái)規(guī)范它。而且還得不斷地學(xué)習(xí)和掌握最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法、法律知識(shí)及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)，這樣才能精通會(huì)計(jì)行業(yè)。

通過(guò)此次實(shí)習(xí)，我鍛煉了自己，了解了自己的不足，檢驗(yàn)了自己，培養(yǎng)了自己的實(shí)際動(dòng)手能力，增加了實(shí)際的操作經(jīng)驗(yàn)，縮短了抽象的課本知識(shí)與實(shí)際工作的距離，對(duì)實(shí)際的財(cái)務(wù)工作有了一個(gè)新的開(kāi)始，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了自己的不足，希望在以后的工作中能夠改正過(guò)來(lái)。實(shí)習(xí)開(kāi)闊了視野，使我們對(duì)會(huì)計(jì)在現(xiàn)實(shí)中的運(yùn)作有了更多地了解，也對(duì)專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)有了較好的掌握，為今后踏入社會(huì)從事財(cái)務(wù)相關(guān)的工作奠定了扎實(shí)基礎(chǔ)。

會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告【篇11】

一、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，保障主體責(zé)任落實(shí)

（一）健全組織。局黨組將黨風(fēng)廉政建設(shè)工作列入重要議事日程，健全了以黨組書(shū)記為組長(zhǎng)，其他班子成員為副組長(zhǎng)，各股室（分局）負(fù)責(zé)人為成員的落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組，做到主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，其他班子成員按照職責(zé)分工抓落實(shí)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。

（二）明確責(zé)任。年初局黨組專(zhuān)題召開(kāi)會(huì)議，學(xué)習(xí)貫徹區(qū)紀(jì)委全會(huì)精神，聽(tīng)取駐局紀(jì)檢組有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作情況匯報(bào)，研究制訂年度黨風(fēng)廉政建設(shè)工作意見(jiàn)，對(duì)年度黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作任務(wù)進(jìn)行責(zé)任分解和安排部署；局黨組書(shū)記與班子成員、班子成員與分管股室（分局）簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作目標(biāo)責(zé)任書(shū)16份，將黨風(fēng)廉政建設(shè)工作目標(biāo)任務(wù)逐項(xiàng)分解落實(shí)，做到每項(xiàng)工作有責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，有具體責(zé)任人，形成一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)的工作格局。

（三）強(qiáng)化督查。為推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任的落實(shí)，駐局紀(jì)檢組采取對(duì)干部職工遵守和執(zhí)行紀(jì)律規(guī)定情況開(kāi)展明查暗訪，對(duì)審計(jì)組在被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”情況進(jìn)行跟蹤回訪，局黨組定期或不定期聽(tīng)取班子成員分工抓落實(shí)情況及駐局紀(jì)檢組督查情況匯報(bào)，梳理分析存在問(wèn)題及原因，研究解決措施和對(duì)策，對(duì)一些苗頭性、傾向性問(wèn)題及時(shí)提醒和糾正。

二、強(qiáng)化宣傳教育，增強(qiáng)主體責(zé)任意識(shí)

（一）加強(qiáng)政治思想教育。思想是行動(dòng)的先導(dǎo)。正確的思想意識(shí)指導(dǎo)健康的行為方式，錯(cuò)誤的觀念引發(fā)失范的行為。一是今年以來(lái)，我們以黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)為契機(jī)，著力加強(qiáng)審計(jì)干部的政治思想教育，強(qiáng)化民本審計(jì)觀。組織全局干部職工深入學(xué)習(xí)中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾“八項(xiàng)規(guī)定”、省委“十項(xiàng)規(guī)定”和市委、區(qū)委“十二項(xiàng)規(guī)定”，把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到中央、省委、市委、和區(qū)委的部署和要求上來(lái)。自覺(jué)維護(hù)中央權(quán)威，做到令行禁止。二是加強(qiáng)愛(ài)國(guó)主義和革命傳統(tǒng)教育。清明節(jié)期間，組織全體黨員干部到忠山革命烈士陵園祭掃烈士墓，瞻仰革命烈士的豐功偉績(jī)，接受愛(ài)國(guó)主義和革命傳統(tǒng)教育。同時(shí)還組織觀看《的四個(gè)晝夜》和《踐行黨的群眾路線先進(jìn)人物事跡》等主題教育片，使全局干部職工進(jìn)一步深化了對(duì)群教活動(dòng)的認(rèn)識(shí)和增強(qiáng)民本審計(jì)意識(shí)。三是加強(qiáng)黨紀(jì)國(guó)法教育。今年以來(lái)，我局先后組織開(kāi)展“學(xué)法、守法、敬法、用法”為主題的法制宣傳活動(dòng)，組織觀看市紀(jì)委監(jiān)察局制作的《作風(fēng)不實(shí)的代價(jià)》；特邀區(qū)委常委區(qū)紀(jì)委書(shū)記任中榕同志為全局干部職工作《深入開(kāi)展群教活動(dòng)，構(gòu)建作風(fēng)建設(shè)長(zhǎng)效機(jī)制》的主題輔導(dǎo)等活動(dòng)。

（二）加強(qiáng)思想宣傳工作。今年以來(lái)，我局在各種新聞媒體上發(fā)表審計(jì)反腐倡廉工作動(dòng)態(tài)信息和理論調(diào)研文章23篇（條）。其中《中國(guó)審計(jì)報(bào)》2條新聞圖片；《現(xiàn)代審計(jì)》理論調(diào)研文章2篇；《新聞網(wǎng)》2條；《新聞網(wǎng)》4條；《信息》4條；《政務(wù)信息》4條。

局黨組通過(guò)抓教育宣傳，筑牢了審計(jì)干部拒腐防變的思想道德基礎(chǔ)，營(yíng)造了反腐倡廉的良好輿論氛圍，提高了依法審計(jì)、依法辦事的自覺(jué)性，促使干部知法守法。

三、強(qiáng)化制度建設(shè)，推進(jìn)主體責(zé)任落實(shí)

（一）建立完善“一目錄、一廳、二平臺(tái)”運(yùn)行系統(tǒng)。對(duì)全局行政權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行梳理，梳理行政權(quán)力事項(xiàng)51項(xiàng)，編制權(quán)力事項(xiàng)運(yùn)行流程圖、風(fēng)險(xiǎn)防控信息及監(jiān)察點(diǎn)信息，進(jìn)一步規(guī)范流程，明確實(shí)施主體、受理?xiàng)l件、受理時(shí)間、辦理流程、防控責(zé)任人、防控措施、監(jiān)察點(diǎn)及監(jiān)察規(guī)則，有效規(guī)范局機(jī)關(guān)的權(quán)力運(yùn)行，將廉政風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。將權(quán)力事項(xiàng)、運(yùn)行流程圖、風(fēng)險(xiǎn)防控信息及監(jiān)察點(diǎn)信息錄入行政權(quán)力運(yùn)行基礎(chǔ)平臺(tái)和行政權(quán)力監(jiān)察平臺(tái)，并進(jìn)行了試運(yùn)行。

（二）建立審前承諾制度。每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)組成立開(kāi)始就按照廉政責(zé)任制要求，由審計(jì)組向局紀(jì)檢組作出《審計(jì)項(xiàng)目廉政承諾書(shū)》，強(qiáng)化自律意識(shí)，確保廉潔審計(jì)。目前，各審計(jì)組與局紀(jì)檢組簽訂《審計(jì)項(xiàng)目廉政承諾書(shū)》12份。

（三）建立審計(jì)紀(jì)律反饋制度。審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前，審計(jì)組將審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位時(shí)，必須將《審計(jì)組和審計(jì)人員執(zhí)行紀(jì)律情況征求意見(jiàn)表》一并送達(dá)被審計(jì)單位，接受被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)組和審計(jì)人員執(zhí)行紀(jì)律的監(jiān)督。目前，局紀(jì)檢組收回被審計(jì)單位反饋的意見(jiàn)表6份。

（四）堅(jiān)持個(gè)人重大事項(xiàng)報(bào)告制度。今年，局黨組接受個(gè)人重大事項(xiàng)口頭報(bào)告2人次（職工結(jié)婚、其他事項(xiàng)），并及時(shí)打招呼、提要求；及時(shí)開(kāi)展了會(huì)員卡專(zhuān)項(xiàng)清退活動(dòng)，并向區(qū)紀(jì)委作出會(huì)員卡零持有報(bào)告17人次。

（五）堅(jiān)持廉政談話制度。今年，在群教活動(dòng)期間，局黨政一把手與全局干部職工進(jìn)行1次廉政集體談話，并形成了20人次的廉政談話記錄(含臨聘人員)。

（六）堅(jiān)持臨時(shí)黨小組制度。今年8-11月，在全國(guó)土地出讓金收支及耕地保護(hù)審計(jì)中，對(duì)我局派出的7名審計(jì)人員進(jìn)行廉政紀(jì)律和保密紀(jì)律教育，并成立了臨時(shí)黨支部，落實(shí)責(zé)任體，加強(qiáng)對(duì)黨員干部日常管理和監(jiān)督。

四、強(qiáng)化正風(fēng)肅紀(jì)，促進(jìn)主體責(zé)任落實(shí)

（二）積極配合，發(fā)揮職能作用。按照“”突出問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)整治工作安排和要求，以年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施為載體，將“”突出問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)整治內(nèi)容納入審計(jì)內(nèi)容，密切配合相關(guān)牽頭部門(mén)開(kāi)展正風(fēng)肅紀(jì)專(zhuān)項(xiàng)整治活動(dòng)。目前，已完成2個(gè)單位2013部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)以及3個(gè)科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)超標(biāo)準(zhǔn)配備公車(chē)，套取會(huì)議資金，借因公出國(guó)（境）名義變相旅游，在編不在崗吃空餉，招商活動(dòng)用公款舉辦奢侈宴請(qǐng)、贈(zèng)送高檔禮品，滯留截留、抵扣挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、套取侵吞各種補(bǔ)助資金，地方政府舉債建豪樓、造地標(biāo)，挪用扶貧款、救災(zāi)款等專(zhuān)項(xiàng)資金用于建豪樓、造地標(biāo)等奢華浪費(fèi)等問(wèn)題。但也發(fā)現(xiàn)存在超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金福利的行為。

會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告【篇12】

第一條為了規(guī)范審計(jì)工作，保證審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審計(jì)法》)及其實(shí)施條例，制定本準(zhǔn)則。

第二條本準(zhǔn)則是規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，是衡量審計(jì)質(zhì)量的基本尺度。

第三條審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地方人民政府及其各部門(mén)的財(cái)政收支，國(guó)有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，以及其他依法應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)，適用本準(zhǔn)則。

第四條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照《審計(jì)法》及其實(shí)施條例，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。

審計(jì)機(jī)關(guān)辦理審計(jì)事項(xiàng)必須由具備相應(yīng)的資格和業(yè)務(wù)能力的審計(jì)人員承擔(dān)。

第五條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)以法律、法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定為審計(jì)評(píng)價(jià)和處理、處罰依據(jù)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、作出審計(jì)決定。

第二章一般準(zhǔn)則

第六條一般準(zhǔn)則是審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的基本資格條件和職業(yè)要求。

第七條審計(jì)機(jī)關(guān)辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)獨(dú)立的審計(jì)組和具備相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的審計(jì)人員；

(二)法定的職責(zé)和權(quán)限；

(三)健全的審計(jì)質(zhì)量控制制度和執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度；

(四)必需的經(jīng)費(fèi)保證；

第八條承辦審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；

(二)掌握審計(jì)及相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)；

(三)有一定的審計(jì)或者其他相關(guān)專(zhuān)業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)；

(四)具有調(diào)查研究、綜合分析、專(zhuān)業(yè)判斷和文字表達(dá)能力。

第九條審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，保持應(yīng)有的獨(dú)立性和職業(yè)謹(jǐn)慎。

第十條審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員不得參與被審計(jì)單位的行政或者經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。在審計(jì)過(guò)程中，必須遵守有關(guān)廉政紀(jì)律的規(guī)定。

第十一條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十二條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)態(tài)度，保守其在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密。在執(zhí)行業(yè)務(wù)中取得的相關(guān)資料不得用于與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的目的。

第十三條審計(jì)機(jī)關(guān)錄用的審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，考核合格后才能承辦審計(jì)業(yè)務(wù)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和實(shí)施繼續(xù)教育、培訓(xùn)制度，保證審計(jì)人員具有較高的政治素質(zhì)、必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。

第十四條審計(jì)署和省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試、評(píng)審制度。

第三章作業(yè)準(zhǔn)則

第十五條作業(yè)準(zhǔn)則是審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)劃、準(zhǔn)備和實(shí)施階段應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。

第十六條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定，按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和本級(jí)人民政府規(guī)定的職責(zé)，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

地方審計(jì)機(jī)關(guān)的年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)報(bào)送上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。

第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)，選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定審計(jì)組組長(zhǎng)。

審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)或者主審負(fù)責(zé)制。

第十八條審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前應(yīng)當(dāng)熟悉與審計(jì)事項(xiàng)有[]關(guān)的法律、法規(guī)和政策，了解被審計(jì)單位的基本情況，編制審計(jì)方案。

編制審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則、謹(jǐn)慎性原則，在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方法和步驟。

第十九條審計(jì)方案經(jīng)審計(jì)組所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由審計(jì)組負(fù)責(zé)實(shí)施。

第二十條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。

第二十一條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全承諾制度。審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)時(shí)，應(yīng)當(dāng)書(shū)面要求被審計(jì)單位法定代表人和財(cái)務(wù)主管人員就與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)情況作出承諾。

在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組還應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況向被審計(jì)單位提出書(shū)面承諾要求。

審計(jì)組及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)單位交回的承諾書(shū)作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。

第二十二條審計(jì)組實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)深入調(diào)查了解被審計(jì)單位的情況，對(duì)其內(nèi)部控制制度進(jìn)行測(cè)試，以進(jìn)一步確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法。必要時(shí)，可以按照規(guī)定及時(shí)修改審計(jì)方案。

第二十三條審計(jì)組和審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以利用經(jīng)核實(shí)確認(rèn)后的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果。

第二十四條審計(jì)組和審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以運(yùn)用檢查、監(jiān)盤(pán)、觀察、查詢(xún)及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，審查被審計(jì)單位銀行開(kāi)戶(hù)、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和被審計(jì)單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，取得審計(jì)證據(jù)。

審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查詢(xún)問(wèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示審計(jì)人員的工作證件和審計(jì)通知書(shū)副本。

第二十五條審計(jì)組和審計(jì)人員在審計(jì)中如有特殊需要，可以聘請(qǐng)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者有專(zhuān)門(mén)知識(shí)且符合審計(jì)人員條件的人員參與某些特殊項(xiàng)目的審計(jì)。

第二十六條審計(jì)組和審計(jì)人員在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下進(jìn)行審計(jì)，不應(yīng)改變審計(jì)方案確定的審計(jì)目標(biāo)和范圍。

第二十七條審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作中的重要事項(xiàng)以及審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿，并對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第二十八條審計(jì)組對(duì)實(shí)施審計(jì)過(guò)程中遇到的重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)請(qǐng)示匯報(bào)。

第二十九條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)組的審計(jì)工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)審計(jì)組及其審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中的重大過(guò)失和違法行為，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。

第四章報(bào)告準(zhǔn)則

第三十條報(bào)告準(zhǔn)則是審計(jì)組反映審計(jì)結(jié)果、提出審計(jì)報(bào)告以及審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。

第三十一條審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)；在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議，并由審計(jì)人員予以注明。

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究、核實(shí)。如有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。

第三十二條審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告；提出的時(shí)間一般不得超過(guò)六十日。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)及審計(jì)組的書(shū)面說(shuō)明，一并報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

第三十三條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)報(bào)告的復(fù)核制度，設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者配備專(zhuān)門(mén)人員，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。

復(fù)核機(jī)構(gòu)或者復(fù)核人員復(fù)核審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)提出復(fù)核意見(jiàn)，并作出復(fù)核工作記錄。

第三十四條審計(jì)報(bào)告經(jīng)復(fù)核后，由審計(jì)機(jī)關(guān)審定。一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審定；重大事事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定。

第三十五條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)報(bào)告中的下列事項(xiàng)進(jìn)行審定：

(一)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿；

(二)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)和復(fù)核機(jī)構(gòu)或者復(fù)核人員提出的復(fù)核意見(jiàn)是否正確；

(三)審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)是否恰當(dāng)；

(四)定性、處理、處罰意見(jiàn)是否準(zhǔn)確、合法、適當(dāng)。

第五章審計(jì)報(bào)告處理準(zhǔn)則

第三十六條審計(jì)報(bào)告處理準(zhǔn)則是審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告后，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為以及違反《審計(jì)法》的行為，作出處理、處罰的審計(jì)決定，或者提出審計(jì)建議以及報(bào)告審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。

第三十七條審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況，分別作出以下處理：

(一)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性作出評(píng)價(jià)，提出被審計(jì)單位的自行糾正事項(xiàng)和改進(jìn)建議，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。

(二)對(duì)有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為需要依法給予處理、處罰的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法作出處理、處罰的審計(jì)決定，制作審計(jì)決定書(shū)。

對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，審計(jì)機(jī)關(guān)不再給予處罰，但可依法作出處理。

(三)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為及其負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理、處罰的，作出審計(jì)建議書(shū)，由有關(guān)機(jī)關(guān)給予處理、處罰。

(四)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為和負(fù)有直接責(zé)任的主管人員、其他直接責(zé)任人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，涉嫌犯罪的，作出移送處理書(shū)，由司法機(jī)關(guān)追究責(zé)任人的刑事責(zé)任。

(五)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的與宏觀經(jīng)濟(jì)管理有關(guān)的重要問(wèn)題和重大的違法違紀(jì)問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出專(zhuān)題報(bào)告。

第三十八條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，作出較大數(shù)額罰款的審計(jì)決定之前，應(yīng)當(dāng)告知被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員有權(quán)在三日內(nèi)要求舉行聽(tīng)證；被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員要求聽(tīng)證的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽(tīng)證。

第三十九條審計(jì)機(jī)關(guān)出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、作出審計(jì)決定前，應(yīng)當(dāng)由復(fù)核機(jī)構(gòu)或者專(zhuān)職復(fù)核人員對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)建議書(shū)和移送處理書(shū)代擬稿進(jìn)行復(fù)核。

第四十條審計(jì)處理的種類(lèi)：

(一)責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財(cái)政收入；

(二)責(zé)令限期退還違法所得；

(三)責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)；

(四)責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；

(五)依法采取的其他處理措施。

第四十一條審計(jì)處罰的種類(lèi)：

(一)警告、通報(bào)批評(píng)；

(二)罰款；

(三)沒(méi)收違法所得；

(四)依法采取的其他處罰措施。

第四十二條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起三十日內(nèi)，將審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位。審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效，一般應(yīng)于九十日內(nèi)執(zhí)行完畢。特殊情況下，審計(jì)決定執(zhí)行完畢的時(shí)間可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但必須報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定書(shū)送達(dá)之日起九十日內(nèi)，了解審計(jì)意見(jiàn)的采納情況，監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況；如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位超過(guò)九十日未執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報(bào)告人民政府或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門(mén)在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理，或者向人民法院提出強(qiáng)制執(zhí)行的申請(qǐng)。

第四十三條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)復(fù)議。

審計(jì)單位對(duì)地方審計(jì)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議；但對(duì)地方性法規(guī)規(guī)定或者本級(jí)人民政府交辦的事項(xiàng)審計(jì)不服的，應(yīng)當(dāng)先向本級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議；對(duì)審計(jì)署作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向?qū)徲?jì)署申請(qǐng)復(fù)議。

審計(jì)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定，辦理審計(jì)復(fù)議事項(xiàng)。

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