經(jīng)濟責任審計報告匯集

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經(jīng)濟責任審計報告 篇1

廣義的經(jīng)濟責任審計包括一切審計。狹義的經(jīng)濟責任審計，則是特指我國在近些年來出現(xiàn)的旨在明確國家機關(guān)和國有企業(yè)事業(yè)單位領(lǐng)導人經(jīng)營管理責任而進行的一種審計活動。下面是小編整理的關(guān)于銀行的經(jīng)濟責任審計報告范本幾篇，歡迎借閱。

銀行經(jīng)濟責任審計報告范文一

根據(jù)《陜西省農(nóng)村金融機構(gòu)管理人員經(jīng)濟責任審計辦法》 的有關(guān)規(guī)定， 省聯(lián)社審計組于 XXXX 年 XX 月 XX 日至 XX 月 XX 日對 XXX同志擔任 XXX 縣信用聯(lián)社***職位期間負責的工作， 從執(zhí)行金融方針、 政策、 各項規(guī)章制度以及其它主要方面， 通過查閱有關(guān)資料、 賬冊， 結(jié)合本人述職和民主測評， 對其進行了經(jīng)濟責任審計， 現(xiàn)就審計情況報告如下： 一、 被稽核對象基本情況 xxx， 男， 漢族， xx5x 年 4 月出生， 陜西 xx 人， 中*共黨員， 大專文化程度， 政工師職稱。

xxx4 年 xx 月份被省聯(lián)社委任為 xx 聯(lián)社負責人至今。

(主要包括被稽核對象簡歷， 任職期間分管業(yè)務(wù)、 部門和承擔的主要工作情況。

) 二、 任職期間主要經(jīng)營指標情況 (一) 各項存款： xxxx 年 x 月末 xx 市轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機構(gòu)各項余額 xxx,5xx 萬元， 較 xxx4 年 xx 月末的 xx,5xx 萬元增加 xxx,xxx萬元， 年均增加 xx,xxx 萬元。

(二) 各項貸款： xxxx 年 x 月末余額 x4x,4xx 萬元， 較 xxx4 年xx 月末的 xx,xxx 萬元增加 6x,64x 萬元， 年均增加 x5,4xx 萬元; 各項貸款中農(nóng)業(yè)貸款 xxxx 年 x 月末余額 xxx,xx6 萬元， 農(nóng)貸占比 xx.x4%,較 xxx4 年 xx 月末的 5x,4x4 萬元增加 xx,xxx 萬元， 占比增加了 x5.xx個百分點,其間農(nóng)業(yè)貸款累計發(fā)放 x5x,xx6 萬元。

(三)不良貸款： 按五級分類， xxxx 年 x 月末不良貸款余額 xx,6x6萬元， 占比 xx.4x%。

按四級分類， xxxx 年 x 月末不良貸款余額 x5,xxx萬元， 占比 xx.xx%， 較 xxx4 年 xx 月末減少了 x,4xx 萬元， 占比下降了 xx.55 個百分點。

(四) 財務(wù)收支： xxx4 年 xx 月至 xxxx 年 6 月末， 財務(wù)總收入4x,xxx 萬元， 財務(wù)總支出 xx,xx4 萬元， 賬面盈余 4,xxx 萬元。

(五) 股本金： xxxx 年 x 月末， 股本金余額 xx,xxx 萬元， 較 xxx4年 xx 月末減少 6x 萬元;資本充足率由 xxx4 年 xx 月的 5.4x%降低到xxxx 年 x 月的 x.6x%， 降低了 x.xx 個百分點。

三、 任職期間個人履職情況 審計認為， XXX 同志在擔任聯(lián)社***期間， 建立和完善了決策制度， 積極履行職責， 在建立完善法人治理結(jié)構(gòu)、 制定經(jīng)營方針、 建立健全各項內(nèi)控制度、 防范和化解經(jīng)營風險等方面做了大量的工作， 較為全面地完成了 省聯(lián)社的主要經(jīng)營目標。

***同志任職期間做的主要工作有： 一是提高金融服務(wù)水平， 加大農(nóng)貸投放力度。

圍繞縣域“四大支柱” 產(chǎn)業(yè)和 XX 個“一村一品” 工程， 為促進農(nóng)民增收、 社會主義新農(nóng)村建設(shè)做出新的貢獻; 積極推廣農(nóng)戶汽車、 住房、 教育等消費信貸，積極做好扶貧貼息貸款; 開發(fā)了林權(quán)抵押貸款， 穩(wěn)妥推進農(nóng)村專業(yè)合作社貸款。

在大力發(fā)放農(nóng)貸的同時， 聯(lián)社積極發(fā)放縣域小企業(yè)貸款、下崗職工小額貸款和社團貸款， 為縣域經(jīng)濟發(fā)展和構(gòu)建和諧社會做出了 新的貢獻。

二是不斷完善內(nèi)控制度體系， 強化內(nèi)部管理， 規(guī)范化經(jīng)營行為，促進各項業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展。

自 XXXX 年以來， 出臺了一系列信貸管理制度， 健全了 信貸管理制度體系; 根據(jù)“總量控制， 以收定支，逐筆審批， 超限停支” 原則， 完善財務(wù)審批制度， 有效杜絕了不合理的費用開支; 對稽核審計人員進行了充實， 深入開展多項專項稽核審計工作。

通過稽核檢查， 及時發(fā)現(xiàn)和查處了經(jīng)營管理中存在的違規(guī)違紀問題， 處理了相關(guān)責任人， 促進了各項業(yè)務(wù)依法合規(guī)開展; 加強安全保衛(wèi)工作， 加大安全檢查力度和防暴演練， 提高處理突發(fā)事件能力。

三是深化三項制度改革。

通過競聘， 把真正有能力、 能干事、 能干好事的人聘用到中層崗位。

全面推行全員勞動合同制和崗位聘用制。

充分調(diào)動了廣大職工工作的積極性和主動性。

四是加強對員工的管理和教育， 把提高員工的學歷和業(yè)務(wù)技能作為人力資源工作的重中之重。

通過培訓， 提高了員工業(yè)務(wù)技能。

四、 存在的問題 (一) 財務(wù)管理 1、 業(yè)務(wù)招待費計提超標準， 營業(yè)收入 XXXX 萬元,應(yīng)計提 XX 萬元,實際計提 XXX 萬元。

2、 查閱查庫記錄， 存在以電費、 電話費、 貸款清息憑證等抵庫現(xiàn)象。

3、 各項計提不準， XXX 度養(yǎng)老統(tǒng)籌基金多提 XXX 萬元,補充養(yǎng)老統(tǒng)籌基金少提 XXX 萬元, XXX 年補充養(yǎng)老保險基金少提 XXX 萬元,醫(yī)療保險基金多提 XXX 萬元, 補充醫(yī)療保險基金少提 XXX 萬元, XXX 年補充醫(yī)療保險基金少提 XXX 萬元,住房公積金多提 XXXX 萬元,工會經(jīng)費少提 XXXX 萬元,管理費多提 XXXX 萬元。

(二) 信貸管理 1、 冒名貸款。

XXXX 年元月份以后， 全轄核對查處 XX 筆， 金額 XXXX 萬元。

其中假名 X 筆， 金額 XXX 萬元, 借名 XX 筆， 金額XXX 萬元， 頂名 XXX 筆， 金額 XXXX 萬元， 截至目前已整改收回XXX 筆， 金額 XXXX 萬元,落實實際用款人,制訂還款計劃 XX 筆，金額 XXX 萬元。

2、 跨區(qū)發(fā)放貸款。

XXXX 年 XX 月 XX 日聯(lián)社營業(yè)部給 XXXX有限公司發(fā)放貸款 XXX 萬元。

該公司與擔保單位均系 XX。

該企業(yè)營業(yè)執(zhí)照及組織機構(gòu)代碼證均未年檢， 此筆貸款貸后檢不完善。

3、 在貸款發(fā)放中， 給不具備貸款條件的借款人發(fā)放貸款。

XXX貸款 XXX 元， XXXX 年 XX 月 XX 日在此筆貸款未歸還的情況下，又為該戶發(fā)放貸款 XXXX 元。

4、 發(fā)放無效擔保貸款。

XXXX 年 XX 月 XX 日， ***信用社給***發(fā)放貸款 XXXX 元， 擔保人***在自有貸款 XX 筆， 金額 XXXX 元的情況下還為其提供擔保。

5、 發(fā)放多頭貸款。

XXXX 年 XX 月 XX 日聯(lián)社營業(yè)部給 XXX發(fā)放貸款 XXX 萬元， 在此之前該公司已有貸款 XX 萬元， 分別為 XX聯(lián)社借款 XX 萬元、 XX 聯(lián)社借款 XX 萬元、 XX 信用社借款 XX 萬元; 在查閱信貸檔案資料中發(fā)現(xiàn)為其提供擔保的 XXX 自有借款 XX萬元。

6、 違規(guī)發(fā)放信用貸款。

XXXX 年 XX 月 XX 日聯(lián)社 XX 給 XXX發(fā)放信用貸款 XX 萬元， 期限 XX 年， 該 XX 不具備貸款主體， 截止目前已收回 XX 萬元。

7、 普遍存在企業(yè)貸后檢查制度落實不到位。

經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)貸后檢查資料不完整。

(三) 安全保衛(wèi)方面 該聯(lián)社到目前為止， 由于舊城改造， 有 XX 個營業(yè)網(wǎng)點未達到安全保衛(wèi)防護設(shè)施要求。

(四) 風險管理 檢查過程中發(fā)現(xiàn)， 個別大額貸款五級分類無聯(lián)社認定審批表。

五、 民主測評情況 審計組組織 XXX 縣信用聯(lián)社機關(guān)干部及社(部) 主任等 XX 人，對 XXX 同志任職期內(nèi)的經(jīng)濟責任情況進行民主測評。

評議結(jié)果： 述職報告真實性評價有效票 XX 張， 評價真實的 XX 張; 個人履職盡責情況評價有效票 XX 張， 評價優(yōu)秀的 XX張， 稱職的 X 張。

六、 審計評價 審計認為， XXX 同志擔任***縣信用聯(lián)社理事長期間， 能夠嚴格貫徹黨和國家的金融方針政策及省聯(lián)社有關(guān)工作制度， 帶領(lǐng)全縣員工依法合規(guī)經(jīng)營; 加強信貸、 財務(wù)等各項管理工作， 防控各種案件風險，提高經(jīng)營收益水平; 抓住機遇、 銳意改革， 積極籌建聯(lián)社統(tǒng)一法人社，經(jīng)過辛勤努力***縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社創(chuàng)立大會已經(jīng)勝利召開。

在本 次審計時效和審計范圍內(nèi)， 未發(fā)現(xiàn)其本人存在重大違法違規(guī)行為， 其分管的.部門和工作未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)行為和重大案件， 較好的履行了 自己的職責。

(對審計結(jié)果進行總結(jié)性表述， 圍繞被稽核對象在任職期間履職行為的合法合規(guī)性、 工作績效、 廉潔自律情況以及所負責業(yè)務(wù)和部門的內(nèi)部控制、 風險管理情況等進行。)

銀行經(jīng)濟責任審計報告范文二

農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟責任審計是對各法人單位領(lǐng)導班子成員、主要業(yè)務(wù)部門負責人及基層單位負責人，因機構(gòu)變更、任期屆滿、工作調(diào)動、提升、免職、撤職、辭職、退休等原因，離開原工作崗位，由審計部門根據(jù)有關(guān)程序?qū)ζ淙温毱陂g履行職責情況進行審計，作出評價。

通過經(jīng)濟責任審計可以發(fā)現(xiàn)被審單位經(jīng)營管理中存在的問題，促進被審單位進行整改，進一步提高經(jīng)營管理水平;可以為領(lǐng)導選拔任用干部提供參考依據(jù);可以發(fā)揮審計對權(quán)力運行的監(jiān)督。

如何有效發(fā)揮經(jīng)濟責任審計的作用，提高審計效果，現(xiàn)結(jié)合本人近年來參加一些經(jīng)濟責任審計的體會，談幾點思考和建議。

一、目前經(jīng)責審計存在的不足：

(一)審前準備工作不夠充分。

由于審前調(diào)查不深入，缺乏對被審單位基本情況、相關(guān)制度的了解，容易導致審計方案缺乏針對性、可操作性;由于準備工作不充分，加之一些被審計單位不夠配合，提供資料拖拉，導致現(xiàn)場審計時花費更多的時間，影響工作效率。

(二)審計內(nèi)容和范圍不夠全面。

在離任審計過程中，偏重于被審計人員任期內(nèi)經(jīng)營行為合法合規(guī)及經(jīng)營指標完成情況的審計，缺少對重大事項決策過程和實施情況的審計，忽視其任期內(nèi)經(jīng)營行為對可持續(xù)發(fā)展的影響，導致審計評價缺乏真實性、全面性和客觀公正性，不能及時發(fā)現(xiàn)深層次的矛盾和問題。

(三)審計評價缺乏統(tǒng)一的標準。

對高管的離任審計還沒有建立一套標準的、統(tǒng)一的評價指標，導致審計人員在指標采集時隨意性大，評價標準不統(tǒng)一，影響了審計效果，導致評價結(jié)論容易產(chǎn)生片面性、隨意性。

(四)審計重點不夠突出。

審計中較重視財務(wù)會計、信貸、票據(jù)等業(yè)務(wù)的審計，對公司治理、資金業(yè)務(wù)、廣州市荔灣區(qū)芳村仁和會計培訓國際業(yè)務(wù)、大宗物品采購、科技信息以及部門履職等方面關(guān)注不夠。

(五)審計報告質(zhì)量有待提升。

一些審計報告沒有深度，整體性把握不強，提出的問題多，問題產(chǎn)生的原因分析少，審計報告重點不突出，事實描述不清，引用條款不準，整改建議抽象，發(fā)現(xiàn)問題浮于表面，缺乏對發(fā)現(xiàn)問題的提煉和深層次分析。

(六)有關(guān)經(jīng)濟責任難以界定。

有的被審人任職時間較長，政策變化大，前后期經(jīng)濟指標不具可比性，經(jīng)濟責任難以劃分，一些歷史遺留問題經(jīng)歷多次變化、多個責任人，導致責任難以界定。

(七)審計組人員構(gòu)成有待優(yōu)化。

審計組人員構(gòu)成不具備全面性，知識結(jié)構(gòu)相對單一，熟悉會計、信貸業(yè)務(wù)的多一些，懂資金業(yè)務(wù)、國際業(yè)對農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟責任審計的幾點思考欒留山27江蘇內(nèi)部審計2014年第4期研究探索務(wù)、科技信息、公司治理等的審計人員較少，導致一些問題不能及時發(fā)現(xiàn)，影響了審計質(zhì)量和效果。

二、做好經(jīng)責審計的幾點建議：

(一)認真做好審前調(diào)查。

了解被審對象的基本情況，對被審單位提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，從中發(fā)現(xiàn)問題、線索，注意收集監(jiān)管部門、內(nèi)外部檢查的相關(guān)資料，做好與人力資源和紀檢監(jiān)察部門的溝通工作，獲取被審計人的相關(guān)信息，從而明確審計的內(nèi)容、范圍、重點，為制定審計實施方案做好準備。

(二)完善審計評價標準。

建立統(tǒng)一、規(guī)范的離任審計評價標準，評價的指標盡量與省聯(lián)社經(jīng)營目標考核的指標相一致，這樣，具有可比性，通用、好統(tǒng)計，評價建議包括以下內(nèi)容：(1)存款方面：任期內(nèi)存款增長數(shù)、人均存款、市場占有率等;(2)貸款方面：任期內(nèi)貸款增長數(shù)、涉農(nóng)貸款、小微企業(yè)貸款、不良貸款占比、貸款分類、抵債資產(chǎn)占比、貸款撥備率等;(3)財務(wù)方面：財務(wù)收支、經(jīng)營利潤、資本充足率、金融增加值等;(4)其他定性指標：可持續(xù)發(fā)展能力、公司治理、風險狀況、內(nèi)部控制、宏觀經(jīng)濟政策貫徹執(zhí)行、重大經(jīng)濟決策、廉潔自律等情況。

(三)突出審計重點。

在較短的時間內(nèi)要求審計做到面面俱到比較困難，在審計過程中要加強分析，明確審計的重點，通過查閱會議記錄，了解重大事項決策的過程，及其合法合規(guī)性，通過對報表數(shù)據(jù)的分析，找出異常數(shù)據(jù)，有重點的進行抽樣檢查。

在審計內(nèi)容上既要做好財務(wù)收支、信貸管理、任期目標完成情況等方面的審計，又要關(guān)注被審單位公司治理、可持續(xù)發(fā)展能力、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的變化、資金利用效率、內(nèi)控管理水平等情況，還要加強對工程建設(shè)、物資采購、資產(chǎn)處置等重大經(jīng)濟事項的決策過程和實施情況的審計。

(四)加強現(xiàn)場審計的管理。

要對被審單位提供的資料進行審核，確保資料的真實、完整、合規(guī)，對被審對象提供的述職報告要進行核實，防止弄虛作假，夸大其辭。

現(xiàn)場取證要做到充分、相關(guān)、可靠，能夠支撐審計結(jié)論，相關(guān)證據(jù)要留有紙質(zhì)或影像資料，以備查考。

審計組應(yīng)定期召開碰頭會，通報各小組工作進度、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題線索，對難點、疑點問題，以及問題定性共同商討，集中集體智慧，爭取少走彎路。

要把握工作節(jié)奏，對需要提供的資料要及時提交被審單位，并做好跟蹤，加強與被審單位的溝通協(xié)調(diào)，爭取其理解，確保審計效果。

(五)提高審計報告質(zhì)量。

在撰寫審計報告時，要恰當反映被審計人任期內(nèi)的工作成績，充分揭示主要存在問題，準確界定經(jīng)濟責任，有關(guān)措施和指標要有說服力，相關(guān)指標數(shù)據(jù)要多用圖表表示。

對發(fā)現(xiàn)的問題要分析原因，對帶有普遍性、傾向性、規(guī)律性的問題，要從體制機制上找原因，查找違規(guī)違紀問題的根源。

審計報告要突出重點，不遺漏重要事項，對問題要歸納提煉，問題定性和引用條款要準確，具有說服力，評價的措詞要恰當，審計建議要具體，對未審計事項不作評價。

(六)合理界定經(jīng)濟責任。

審計人員對被審計人任期內(nèi)應(yīng)承擔的經(jīng)濟責任要作出科學判斷，堅持客觀公正、實事求是的原則，劃清不同責任期間、不同責任主體的責任歸屬，確定其應(yīng)當承擔經(jīng)濟責任的范圍和內(nèi)容。

要明確劃清現(xiàn)任與前任、主要責任與次要責任、主觀責任與客觀責任、集體責任與個人責任、直接責任與間接責任的界限。

(七)蘇州會計培訓學校建立一支相對穩(wěn)定的經(jīng)責審計隊伍。

審計組的構(gòu)成應(yīng)涵蓋公司治理、財務(wù)會計、信貸管理、資金業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)、科技信息、工程審計等專長的人員。

審計人員要具有較高的政治素質(zhì)和較強的審計專業(yè)知識，做到客觀公正，嚴守紀律，恪守職業(yè)道德，熟悉政策法規(guī)，對經(jīng)營活動具有洞察能力，有較好的綜合分析能力、文字表達能力和溝通交流能力。

加強對審計骨干人員的培訓，培養(yǎng)造就一批一專多能的復(fù)合型審計人才，以適應(yīng)審計發(fā)展的需要。

經(jīng)濟責任審計報告 篇2

關(guān)于經(jīng)濟責任審計報告的撰寫

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是審計評價的重點和基本支撐。總的一個原則，是按照審計實施方案中確定的審計重點內(nèi)容進行審計時，將發(fā)現(xiàn)的主要問題給予具體揭示，包括將發(fā)現(xiàn)問題的事實，產(chǎn)生問題的原因，所違反有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的具體內(nèi)容，存在問題所造成的影響或后果等反映在審計報告中。小編今日特別推薦這篇關(guān)于經(jīng)濟責任審計報告的撰寫的相關(guān)知識，想要知道更多，可以，請繼續(xù)關(guān)注本欄目的更新哦!

經(jīng)濟責任審計報告是指審計組在對經(jīng)濟責任審計事項實施審計后，由審計機關(guān)就審計工作情況和審計結(jié)果向被審計單位出具的書面報告，是對具體審計項目實施的總結(jié)，也是對被審計單位作出審計決定的基礎(chǔ)，同時也是國家審計機關(guān)向人民政府報送經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告的基礎(chǔ)。

審計報告的結(jié)構(gòu)大體可以分為前言及正文兩個部分，前言描述審計機關(guān)實施任期經(jīng)濟責任審計的基本情況;正文部分包括五個方面的主要內(nèi)容,即：被審計的黨政領(lǐng)導干部(企業(yè)領(lǐng)導人員)及其所在單位的基本情況、被審計的黨政領(lǐng)導干部履行的經(jīng)濟責任情況、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、審計評價、審計處理處罰意見及審計建議等。

一、關(guān)于前言部分：

在這一部分，我們主要描述實施經(jīng)濟責任審計的依據(jù)、審計時間、審計范圍、審計的主要內(nèi)容、必要的追溯及延伸事項、被審計的黨政領(lǐng)導干部(企業(yè)領(lǐng)導人員)及其所在單位的配合情況等。

二、關(guān)于正文部分：

正文部分主要分為五個部分，每一部分內(nèi)容側(cè)重點是不同的。

(一)被審計的黨政領(lǐng)導干部(企業(yè)領(lǐng)導人員)及其所在單位的基本情況：

這一段是審計評價的鋪墊。簡要介紹被審計的黨政領(lǐng)導干部(企業(yè)領(lǐng)導人員)所在單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理情況、業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模，財務(wù)隸屬關(guān)系，核算管理體制、財務(wù)收支狀況等內(nèi)容;以及被審計的黨政領(lǐng)導干部(企業(yè)領(lǐng)導人員)的姓名、職務(wù)分工、任職時間等基本情況。要根據(jù)收集的明確領(lǐng)導分工的有關(guān)文件來準確表述被審計的黨政領(lǐng)導干部 (企業(yè)領(lǐng)導人員)的職務(wù)分工情況，以及由此確定的延伸審計單位，便于后面進行審計評價時，責任范圍的界定準確無誤。

(二)被審計的黨政領(lǐng)導干部履行的經(jīng)濟責任情況

主要說明被審計黨政領(lǐng)導干部所在地區(qū)的財政收支情況、重大的政府決策行為、農(nóng)民政策貫徹落實情況，以及被審計黨政領(lǐng)導干部的職責履行情況。直屬部門領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計，主要說明所在部門的財務(wù)收支情況、所在部門對行業(yè)的有關(guān)經(jīng)濟政策的貫徹落實情況、部門單位的內(nèi)部控制制度的建立及遵循情況，以及被審計領(lǐng)導干部的職責履行情況。國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員的經(jīng)濟責任審計，主要說明所在企業(yè)的資產(chǎn)負債所有者權(quán)益審計的情況、企業(yè)重大經(jīng)濟投資決策情況、國有資產(chǎn)的保值增殖情況，以及被審計領(lǐng)導人員的職責履行情況。在撰寫這部分內(nèi)容時，要突出兩個方面的內(nèi)容：第一，審計的主要內(nèi)容應(yīng)該以審計實施方案中確定的審計內(nèi)容與重點為主線，不要不分主次地羅列很多數(shù)據(jù)。第二，要根據(jù)收集的審計資料反映的內(nèi)容，充分揭示被審計領(lǐng)導干部在履行職責過程中所取得的成績，這樣處理，使為了使后面的審計評價內(nèi)容鮮活。第三，要以簡要的文字描述被審計的黨政領(lǐng)導干部(企業(yè)領(lǐng)導人員)的職責履行情況。特別是對于審計發(fā)現(xiàn)的被審計領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任中的失誤，無法在“審計發(fā)現(xiàn)的主要問題”中揭示的履行職責的失誤情況，要在這一部分中表述出來，便于和后面的審計評價部分首尾呼應(yīng)。例如：我們在實施一個政府直屬部門領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計過程中，發(fā)現(xiàn)在重大資金的分配決策方面，存在有時沒有經(jīng)過集體討論研究的現(xiàn)象。為了便于后面的審計評價，我們對這個部門在這位領(lǐng)導干部任職期內(nèi)的所有大額資金的分配過程進行了審核，發(fā)現(xiàn)該部門雖然在年初對資金的分配方案進行了研究，內(nèi)部處室對資金、項目的管理有不成文規(guī)定和征詢意見匯簽制度，但至審計日仍未出臺對項目計劃的確立、資金的分配、資金的管理、尤其是日常資金審批的正式成文的規(guī)定和辦法，從而造成了在項目計劃確立、資金分配上，有時經(jīng)會議研究，有時未經(jīng)會議研究，有個人審批的狀況。我們將這一事實放在審計的基本情況中表述出來。這樣處理，是為了和后面的審計評價相呼應(yīng)。

(三)審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是審計評價的重點和基本支撐?？偟囊粋€原則，是按照審計實施方案中確定的審計重點內(nèi)容進行審計時，將發(fā)現(xiàn)的主要問題給予具體揭示，包括將發(fā)現(xiàn)問題的事實，產(chǎn)生問題的原因，所違反有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的具體內(nèi)容，存在問題所造成的影響或后果等反映在審計報告中。

在撰寫這部分的內(nèi)容時要注意幾點：第一，審計查出的問題很多，不能大事小事一哄而上，要抓住主要問題說清說透，避免不分性質(zhì)重要、金額大小與否，將審計查出的問題統(tǒng)統(tǒng)反映在審計報告中。第二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題要重點表述審計發(fā)現(xiàn)的、被審計的黨政領(lǐng)導干部(企業(yè)領(lǐng)導人員)在履行職責過程中應(yīng)該承擔責任的問題。這一部分問題，將在后面的審計評價中，按照前言部分列出的《暫行規(guī)定實施細則》為依據(jù)，進行責任的界定。與被審計的黨政領(lǐng)導干部(企業(yè)領(lǐng)導人員)履行責任無關(guān)的重大問題，在這部分內(nèi)容的最后集中反映出來，不進行責任界定。第三，撰寫這一部分內(nèi)容，要作到闡述事實清楚，定性恰當，引用有關(guān)法律法規(guī)準確。

(四)審計評價。

審計評價可以說是經(jīng)濟責任審計報告的核心內(nèi)容，同時也是撰寫審計報告的難點。對于審計評價，我們的體會是，以被審計的黨政領(lǐng)導干部(企業(yè)領(lǐng)導人員)的職責分工為依據(jù)，以其所在單位的財政財務(wù)收支活動、重大經(jīng)濟決策及執(zhí)行活動、內(nèi)部控制制度制定及遵循情況為審計評價基本內(nèi)容，同時對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題界定被審計的黨政領(lǐng)導干部(企業(yè)領(lǐng)導人員)應(yīng)該承擔的`直接責任和主管責任，并且對審計過程中發(fā)現(xiàn)的被審計的黨政領(lǐng)導干部(企業(yè)領(lǐng)導人員)有無不廉潔行為進行審計評價。在實際撰寫過程中，要注意幾點：首先，對于被審計的黨政領(lǐng)導干部(企業(yè)領(lǐng)導人員)履行經(jīng)濟責任的審計評價我們做到一分為二，審計中發(fā)現(xiàn)的履行責任情況好的方面充分肯定，成績要講足;審計中發(fā)現(xiàn)的履行經(jīng)濟責任不足的，要用事實予以揭示，切忌無事實依據(jù)而定性。其次，要注意的是，一位領(lǐng)導干部(領(lǐng)導人員)，在他任職期間對本單位發(fā)生的經(jīng)濟活動都負有責任，但并不是所有的責任都由被審計的黨政領(lǐng)導干部(企業(yè)領(lǐng)導人員)一人承擔。要按照經(jīng)濟責任制的分工原則，被審計的黨政領(lǐng)導干部(企業(yè)領(lǐng)導人員)對直接分工負責的那部分工作承擔直接責任，對其他成員分工部分只負有主管責任。再次，在對黨政領(lǐng)導干部(企業(yè)領(lǐng)導人員)任期經(jīng)濟責任審計評價中，往往涉及到重大經(jīng)濟決策方面的內(nèi)容。對于一項重大經(jīng)濟決策，決策的主體可能是一個人，也可能是一個集體。關(guān)系到一個地區(qū)的發(fā)展、企業(yè)的發(fā)展、群眾利益的重大經(jīng)濟決策大部分為集體決策，由集體決策造成的失誤，責任應(yīng)該由集體負責;由領(lǐng)導干部(領(lǐng)導人員)個人決策造成的失誤由被審計領(lǐng)導干部(領(lǐng)導人員)個人負責。對于重大經(jīng)濟決策的失誤，通過查證有關(guān)的會議紀要、詢問有關(guān)人員等方式收集審計證據(jù)，來分析決策是集體決策還是個人決策，使責任的界定有根有據(jù)。第四，審計評價的內(nèi)容要和審計報告前面所反映的被審計領(lǐng)導干部(領(lǐng)導人員)履行責任情況、發(fā)現(xiàn)的主要問題相呼應(yīng)。例如：我們的一份政府直屬部門領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計報告中有一部分審計評價是這樣寫的“由于缺乏成文的資金審批規(guī)定，制度不健全，造成在資金審批上，有時未經(jīng)集體研究”，對于這樣的一個審計評價，我們進行了大量有效而扎實的審計取證過程，搜集了這位領(lǐng)導干部任職期內(nèi)其所在單位大額資金分配過程的審計證據(jù)，并且將領(lǐng)導干部履行職責的情況放在審計報告中的“審計內(nèi)容”部分描述出來，這樣做，使我們的審計評價有內(nèi)容支撐。在審計報告征求意見階段，這位被審計領(lǐng)導干部及其所在單位對審計報告中的這段評價沒有提出反對意見。第五，對于審計發(fā)現(xiàn)的違反財政財務(wù)有關(guān)法律法規(guī)的主要問題，要依據(jù)《暫行規(guī)定實施細則》中有關(guān)主管責任和直接責任的界定標準來進行責任界定。

經(jīng)濟責任審計報告不同于常規(guī)的財政、財務(wù)收支審計報告。經(jīng)濟責任審計報告的核心內(nèi)容是審計評價部分。在撰寫審計報告時，要考慮突出審計評價部分。審計報告中的前言部分、被審計的黨政領(lǐng)導干部(企業(yè)領(lǐng)導人員)及其所在單位的基本情況、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題等內(nèi)容都將成為審計評價的基礎(chǔ)。只有做到審計報告前面的內(nèi)容寫實，才能使后面的審計評價不空洞。

(五)審計處理處罰意見及審計建議：

審計組對任期經(jīng)濟責任審計過程中發(fā)現(xiàn)的違反財經(jīng)法規(guī)的問題，認為需要依法給予處理、處罰的，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，在其職權(quán)范圍內(nèi)提出處理處罰意見。

審計建議是根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及薄弱環(huán)節(jié)提出的、要求被審計單位改進的建議。一項好的審計建議應(yīng)該是針對具體事項提出的，經(jīng)有關(guān)部門批準后可以馬上實施的。因此，我們提出的審計建議要有針對性，避免說套話;同時提出的審計建議操作性強，否則，容易造成被審計單位接受了我們的審計建議，但執(zhí)行起來很難，給日后審計機關(guān)的檢查落實帶來難度。

經(jīng)濟責任審計報告 篇3

xxx銀行于XXX年X月X日對xxx任職期間(XXXX年X月至XXXX年X月)的`經(jīng)濟責任進行審計。

本次審計主要采取審計調(diào)查和現(xiàn)場抽樣相結(jié)合的方法。審計人員查閱了xxx本人的述職報告，抽查了xxxXXXX年X月至XXXX年X月期間經(jīng)辦工作的有關(guān)資料。

具體審計情況如下：

一、基本情況

xxxXXXX年X月至XXXX年X月任xxx銀行公司業(yè)務(wù)部經(jīng)理。其在原崗位履職情況如下：

(一)努力抓好對公存款的組織工作，進一步拓展客戶市場份額

一是堅持“凝心聚力，趕超發(fā)展”，強化責任意識和措施落實。加強了營銷體系建設(shè)，理順了營銷機制，嚴格落實營銷計劃， 加大了績效考核力度。二是明確工作目標，找準工作重點，有針對性地開展存款工作，把重點機構(gòu)類客戶、優(yōu)質(zhì)企業(yè)客戶作為營銷的主攻區(qū)，鎖定優(yōu)質(zhì)客戶，積極進行拓展營銷。三是全面了解客戶金融服務(wù)需求，搞好差異化營銷工作，進一步搞好柜臺服務(wù)。

(二)配合公司業(yè)務(wù)部經(jīng)理加大營銷工作力度，促進法人客戶貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展

在繼續(xù)鞏固低風險業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，積極營銷法人優(yōu)質(zhì)客戶貸

款，努力探索小企業(yè)貸款，取得了一定的成效。一是鎖定重點客戶，實施重點營銷，逐戶制定綜合營銷方案，同時由支行組成直銷客戶經(jīng)理組，進行高層次營銷。二是整合營銷資源，實施差異化營銷，在維護好原有客戶的基礎(chǔ)上，積極搶奪他行的高端客戶。三是進一步加大了對小企業(yè)的營銷力度，同時積極辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，帶動其它業(yè)務(wù)發(fā)展，也為增加全行經(jīng)濟效益起到了一定作用。

(三)把機構(gòu)業(yè)務(wù)做為發(fā)展重點，推進機構(gòu)存款、三方存管、保險代理業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展

一是加強了對機構(gòu)類客戶的維護和拓展，公司業(yè)務(wù)部派出專人上門服務(wù)，加大考核力度，促使機構(gòu)類存款穩(wěn)定增長。二是開通了證券客戶交易三方存管業(yè)務(wù)和期貨交易轉(zhuǎn)帳三方存管協(xié)議業(yè)務(wù)。三是組織業(yè)務(wù)培訓，加強了保險業(yè)務(wù)的規(guī)范化管理。

(四)進一步加大不良貸款清收力度，爭取業(yè)務(wù)發(fā)展的主動權(quán)。

一是因企而異，逐一認真制定具體的行之有效的清收措施，采取多種形式清收貸款，做到能收盡收。二是進一步加大了考核力度，做到人員、時間、任務(wù)、責任四落實。

由于所在部門工作成績突出，xxx銀行公司部被評為XXXX年度市級先進單位。

二、存在的問題

一是對公存款業(yè)務(wù)發(fā)展不平衡，不夠穩(wěn)定。二是貸款投放緩

慢，在業(yè)務(wù)品種上、單位之間業(yè)務(wù)發(fā)展不平衡現(xiàn)象非常突出。三是信貸管理有待進一步加強。

三、審計評價

xxx任職期間，能積極落實國家經(jīng)濟金融方針政策，圍繞上級行的信貸政策，積極開展法人客戶存貸款業(yè)務(wù)，認真貫徹落實監(jiān)管要求，合規(guī)開展代理保險業(yè)務(wù)，較好地履行了崗位職責。

審計期間，未發(fā)現(xiàn)xxx在任職期間存在違反國家財經(jīng)法規(guī)和其他違法違紀的問題。

原單位：xxx銀行

經(jīng)濟責任審計報告 篇4

今天CN人才網(wǎng)小編為大家整理了農(nóng)村經(jīng)濟責任審計報告范文，如果想了解更多內(nèi)容，敬請關(guān)注CN人才網(wǎng)!

根據(jù)省、市、縣關(guān)于村級換屆工作會議精神要求，為確保第九屆村民委員會換屆選舉工作順利開展，鴨子口鄉(xiāng)高度重視，從今年9月中旬開始，利用兩個月的時間，組織強大工作專班，對村級財務(wù)經(jīng)濟責任進行了專項審計。

一、基本情況

為確保經(jīng)濟責任審計有序開展，鴨子口鄉(xiāng)緊緊結(jié)合本鄉(xiāng)實際，制定了《鴨子口鄉(xiāng)村干部任期和離任經(jīng)濟責任專項審計工作實施方案》，組織了18人的專項審計工作專班，其中專職審計人員8人。嚴格依照法律法規(guī)、《湖北省農(nóng)村經(jīng)濟審計條例》和審計工作程序方法開展工作。各村在審計工作結(jié)束后，按規(guī)定向廣大村民公布了審計結(jié)果，接受群眾監(jiān)督。通過審計，全鄉(xiāng)10個行政村共審計資金總額2271.1萬元，其中，貨幣資金總額為89.4萬元，債權(quán)1236萬元，債務(wù)497.3萬元，固定資產(chǎn)364.9萬元，全鄉(xiāng)沒有出現(xiàn)一例違紀行為和貪污挪用案件。在審計結(jié)束的基礎(chǔ)上下達了審計結(jié)論，審計工作對村干部在任期內(nèi)履職情況進行了客觀公正的評價，為鄉(xiāng)黨委、政府考核、選用、管理村級干部提供重要依據(jù)，嚴防村干部帶病上崗，真正讓卸任的干部走的明白，讓留下的'干部干的清白，以更有效地促進黨風廉政建設(shè)和農(nóng)村基層組織建設(shè)。

二、主要做法

(一)成立審計工作的領(lǐng)導小組。鴨子口鄉(xiāng)根據(jù)省市縣關(guān)于村級換屆工作會議精神要求，成立了以鄉(xiāng)黨委書記為組長、相關(guān)領(lǐng)導和單位為成員的領(lǐng)導機構(gòu)，落實了責任，制定了實施方案，明確方法步驟。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)鄉(xiāng)財政所，具體負責開展審計業(yè)務(wù)工作。

(二)成立審計工作督查小組。為保障審計工作工作順利開展，鄉(xiāng)成立了以鄉(xiāng)紀委書記為組長，相關(guān)人員為成員的審計工作工作督查組，對審計工作中可能出現(xiàn)的問題進行督查督辦。

(三)組建審計工作小組。針對鴨子口鄉(xiāng)村級財務(wù)管理的實際，在鄉(xiāng)黨委政府的高度重視下，全鄉(xiāng)專門組建了由財政所組成的審計工作小組兩個，負責對全鄉(xiāng)村干部任期和離任經(jīng)濟責任的專項審計。

(四)堅持依法審計原則。在審計過程我們嚴格按照《湖北省村集體資產(chǎn)管理條例》和《湖北省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計條例》的相關(guān)條款規(guī)定進行，堅持依法依規(guī)、實事求是、客觀公正、依程序、重證據(jù)、重事實以及對村干部和村集體經(jīng)濟發(fā)展負責的原則，高質(zhì)量高要求地完成了此次專項審計工作。

(五)審計結(jié)果全面公開。在村級換屆中，村干部任期的履職情況是廣大黨員、村民代表最為關(guān)心的焦點。因此，在整個審計過程中，我鄉(xiāng)把審計結(jié)果在黨員代表會議上公布作為重點環(huán)節(jié)進行認真監(jiān)督和落實，并廣泛聽取群眾對審計結(jié)果的意見和建議，切實保證了黨員代表對村務(wù)的參與權(quán)和知情權(quán)。

三、審計的主要問題

經(jīng)審計相關(guān)單據(jù)及賬薄，各村在財務(wù)收支、民主理財、財務(wù)公開、資產(chǎn)及專項資金管理等制度方面執(zhí)行較好,集體資產(chǎn)購置合法合規(guī)，資產(chǎn)處置符合程序，未發(fā)現(xiàn)村干部濫發(fā)錢物、侵占挪用集體資產(chǎn)、違犯中央八項規(guī)定的行為。但在財務(wù)管理上存在如下問題：

(一)會計工作基礎(chǔ)規(guī)范欠缺，會計原始憑證要素不齊,附件不全,購物等(大額)未開據(jù)正規(guī)購貨發(fā)票。部分村級中小型建設(shè)工程缺少正規(guī)發(fā)票、施工合同及驗收決算等。

(二)部分村干部補助工資(交通通訊補助)超出財務(wù)制度規(guī)定，發(fā)放時未按財務(wù)管理制度規(guī)定履行報批手續(xù)。

(三)基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)管理不到位，部分建設(shè)項目結(jié)算時預(yù)算、決算和完工驗收及施工合同等資料不完備，還有的村大的工程決算不及時，不能核定實際債權(quán)債務(wù)。

四、今后工作建議。

(一)要進一步規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。對取得的付款憑證一律要有經(jīng)辦人員簽字、領(lǐng)導審核以明確經(jīng)濟責任。

(二)加強對干部工資待遇的管理。對村干部工資嚴格按年度考核結(jié)果計發(fā);對補助工資要視其財力按規(guī)定履行報批手續(xù)，規(guī)范發(fā)放，建議由鄉(xiāng)聯(lián)村領(lǐng)導簽字，鄉(xiāng)農(nóng)民負擔監(jiān)督管理部門審核蓋章。

(三)加強對基礎(chǔ)設(shè)施、項目建設(shè)管理。對工程建設(shè)要做到有預(yù)算、決算和完工驗收及施工合同等資料，建議對單項工程在五千元及以上的工程項目建設(shè)要向鄉(xiāng)政府報批，工程結(jié)算時要附預(yù)決算、施工合同、完工驗收單

(三人以上的驗收組成員簽字)等資料，并開據(jù)完稅發(fā)票。對已完工的項目建設(shè)工程不論大小均應(yīng)及時進行工程決算，以便核定債權(quán)債務(wù)。

(四)嚴格執(zhí)行收支兩條線和雙代管制度，杜絕坐收坐支;加強對貨幣資金的管理。

經(jīng)濟責任審計報告 篇5

××聯(lián)社:

稽查大隊于200×年××月××日至××月××日,對××市聯(lián)社理事長×××200×年××月至200×年××月任期的履職情況進行了審計.審計發(fā)現(xiàn)被審計人存在的主要問題有×個,涉及違規(guī)資金××萬元.其中:應(yīng)負主管責任的問題×個,涉及違規(guī)資金××萬元;應(yīng)負領(lǐng)導責任的問題×個,涉及違規(guī)資金××萬元.現(xiàn)將審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題報告如下:

審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)負主管責任的問題×個,涉及金額××萬元.其中:信貸方面問題×個,涉及金額××萬元;財務(wù)方面問題×個,涉及金額××萬元;風險管理方面問題×個,涉及金額××萬元;人事方面問題×個,涉及金額××萬元;監(jiān)審保方面問題×個,涉及金額××萬元.

(一)信貸方面問題×個.

1.審批同意向有不良信用記錄的'客戶發(fā)放貸款1筆,結(jié)欠1500萬元.

(1)貸款情況.

200x年xx月xx日,xx縣聯(lián)社xx信用社向xxx公司發(fā)放村集體土地抵押貸款1500萬元,到期日200x年xx月xx日.xx市聯(lián)社審批同意人:xxx、xxx、…,最終審批人:xxx.

(2)主要違規(guī)表現(xiàn)(主要寫聯(lián)社違規(guī),信用社違規(guī)要從聯(lián)社監(jiān)督管理不到位角度反映出來.下同).

一是審批同意向有不良信用記錄的客戶發(fā)放貸款.發(fā)放1500萬元貸款時,xx市聯(lián)社審查中心審查報告中明確指出:“該公司結(jié)欠1000萬元貸款逾期半年未還”.在此情況下,xx市聯(lián)社貸審會及最終審批人仍審批同意發(fā)放貸款1500萬元.

二是貸后管理不到位.用于抵押的土地屬王家灣村委會集體土地,該村委會未出具同意抵押承諾書.至審計日,貸款發(fā)放了15個月, xx市聯(lián)社無法提供對該筆貸款進行過貸后檢查的記錄,上述貸款抵押不合規(guī)的問題,市聯(lián)社未能及時發(fā)現(xiàn)和督促整改.

(3)風險狀況(要從第一還款來源和第二還款來源寫).

一是該公司于200x年停產(chǎn),法定代表人張xx已經(jīng)外出下落不明,無第一還款來源.

二是用于抵押的土地屬村委會集體所有,該村委會未出具同意抵押承諾書并將土地出租,第二還款來源無保障.

(4)被審計人應(yīng)承擔的責任.

①應(yīng)負主管責任的問題.xxx同志作為xx市聯(lián)社理事長,在知道借款人存在不良信用記錄的情況下,仍然審批同意向其發(fā)放貸款,應(yīng)負主管責任.

②應(yīng)負領(lǐng)導責任的問題.xxx同志作為xx市聯(lián)社理事長,負責全面工作,在貸款發(fā)放后,由于組織貸后檢查不到位,至審計日,對xxx公司貸款抵押不合規(guī)的違規(guī)問題未能發(fā)現(xiàn),應(yīng)負組織監(jiān)督檢查不到位的領(lǐng)導責任.

(5)處理依據(jù)(只寫對被審計人的處理依據(jù)).

《貸款通則》第十七條規(guī)定“借款人申請貸款,應(yīng)…恪守信用等基本條件”;第六十五條規(guī)定:貸款人的有關(guān)責任人員違反本通則有關(guān)規(guī)定,應(yīng)當給予紀律處分和罰款;情節(jié)嚴重或?qū)掖芜`反的,應(yīng)當調(diào)離工作崗位,取消任職資格;造成嚴重經(jīng)濟損失或者構(gòu)成其他經(jīng)濟犯罪的,應(yīng)當依照有關(guān)法律規(guī)定追究刑事責任.

2.……

……

(二)風險管理方面問題×個.

1.審批不符合接收程序抵貸資產(chǎn)1筆500萬元.

(1)接收情況.

200x年xx月,xx信用社接收xx公司的機器設(shè)備抵償該公司貸款500萬元, xx市聯(lián)社審批同意人:xxx、xxx…,最終審批人:xxx.

(2)主要違規(guī)表現(xiàn).

審批不符合接收程序抵貸資產(chǎn).一是信用社審批接收的設(shè)備,未經(jīng)中介機構(gòu)評估,且年久失修,基本報廢;二是信用社接收抵貸資產(chǎn)時,未經(jīng)全體職工會議討論;三是xx市聯(lián)社在未見中介機構(gòu)評估報告的情況下,仍審批同意接收該抵貸資產(chǎn).

(3)風險狀況.

信用社接收該公司機器設(shè)備已基本報廢無法使用,且難于處置,風險較大.

(4)被審計人應(yīng)承擔的責任.

xxx作為xx市聯(lián)社理事長,主持全面工作,對審批不符合接收程序抵貸資產(chǎn)的違規(guī)問題,應(yīng)負違規(guī)審批的主管責任.

(5)處理依據(jù).

《湖北省金融系統(tǒng)工作人員違反金融規(guī)章制度行為處理的實施細則》(鄂銀發(fā)[]2號)第二十三條規(guī)定:工作人員違反業(yè)務(wù)操作規(guī)章制度,有下列行為之一,視情節(jié)給予開除及以下處分:違反金融業(yè)務(wù)規(guī)定操作程序辦理業(yè)務(wù)的.

2.……

……

(三)人事管理方面問題×個.

1.續(xù)聘工勤人員未報省聯(lián)社備案.

(1)基本情況.

經(jīng)xx市聯(lián)社黨委會研究同意,200x年xx月至今,xx市聯(lián)社采取每年續(xù)簽一年《聘用合同》的方式,聘請xx單位退休人員xxx為辦公室文秘人員,主要從事稿件寫作工作,現(xiàn)已連續(xù)用工44個月未報省聯(lián)社備案,聘用合同上市聯(lián)社一方簽字人為xx市聯(lián)社理事長xxx.

(2)主要違規(guī)表現(xiàn).

續(xù)聘工勤人員未上報省聯(lián)社備案.

(3)被審計人應(yīng)承擔的責任.

xxx同志作為xx市聯(lián)社理事長,主持全面工作,對續(xù)聘工勤人員未報省聯(lián)社備案的問題,應(yīng)負主管責任.

(4)處理依據(jù).

《湖北省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理辦法》(鄂農(nóng)信發(fā)〔2005〕42號)第三十四條規(guī)定:對國家金融方針、政策、法律、法規(guī)和上級規(guī)章、制度、決定、指示等不按要求及時傳達、貫徹和組織實施的,給予各級負責人警告處分;造成一定后果的,給予記過至記大過處分;造成嚴重后果的,給予降級至開除處分.

2.……

……

(四)……

審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)負領(lǐng)導責任問題×個.其中:信貸方面問題×個,涉及金額××萬元;財務(wù)方面問題×個,涉及金額××萬元;風險管理方面問題×個,涉及金額××萬元;人事方面問題×個,涉及金額××萬元;監(jiān)審保方面問題×個,涉及金額××萬元;黨建問題×個,涉及金額××萬元.

(一)財務(wù)管理方面問題×個.

1.出具虛假驗資證明(資信憑證)1筆450萬元.

(1)基本情況.

200x年xx月,xx公司在xx營業(yè)部存款賬戶余額只有400萬元的情況下,考慮到該公司屬于信用社存款大戶,為了方便公司申辦工商營業(yè)執(zhí)照,經(jīng)市、縣聯(lián)社審批同意,xx營業(yè)部向該公司出具驗資證明標注存款余額為450萬元,xx市聯(lián)社財務(wù)科審批同意人:xxx.

(2)主要違規(guī)表現(xiàn).

xx市聯(lián)社財務(wù)科審批同意xx縣聯(lián)社營業(yè)部為企業(yè)出具與事實不符的驗資證明.

(3)風險狀況.

200x年xx月,xx總公司因貨款糾紛將xx縣聯(lián)社作為連帶責任人進行了起訴.xx縣聯(lián)社于200x年xx月、200x年xx月兩次上訴均敗訴,目前再次向省高院上訴尚無判決結(jié)果,風險較大.

(4)被審計人應(yīng)承擔的責任.

對此問題,xx市聯(lián)社財務(wù)科審批同意出具驗資證明時,市聯(lián)社分管領(lǐng)導xx考慮到有利于穩(wěn)定存款大戶,口頭同意此事,但未向xx市聯(lián)社理事長xxx匯報.xxx同志作為xx市聯(lián)社理事長,對市聯(lián)社財務(wù)科違規(guī)審批出具虛假驗資證明的問題,應(yīng)負監(jiān)督管理不到位的領(lǐng)導責任.

(5)處理依據(jù).

《員工違規(guī)處理辦法》(鄂農(nóng)信發(fā)[2007]19號)第一百五十八條規(guī)定:違規(guī)對外簽訂借款合同或?qū)ν馓峁?、保函、票?jù)、資信證明的,給予有關(guān)責任人開除或辭退處理.

2.……

……

(二)監(jiān)審保方面問題×個.

1.有案隱瞞不報.

(1)基本案情.

200x年xx月至200x年xx月,xx縣聯(lián)社營業(yè)部員工xxx,以開戶信用社的名義,私自編制“農(nóng)村信用社特種轉(zhuǎn)賬傳票”,通過“社內(nèi)往來”科目劃轉(zhuǎn)信用社賬戶資金6筆,金額137萬元,挪作其朋友經(jīng)商之用.

(2)主要違規(guī)表現(xiàn).

一是xx縣聯(lián)社有案不報.案發(fā)后,xx縣聯(lián)社至審計日未向市聯(lián)社上報案情.

二是xx縣聯(lián)社監(jiān)督管理不到位,未嚴格執(zhí)行對賬制度.

三是xx市聯(lián)社組織監(jiān)督檢查不到位.案發(fā)后,xx縣聯(lián)社至審計日未向市聯(lián)社上報案情,市聯(lián)社也未能及時發(fā)現(xiàn)及處置.

(3)被審計人應(yīng)承擔的責任.

xxx作為xx市聯(lián)社理事長,主持全面工作,因組織監(jiān)督檢查不到位,對xx縣聯(lián)社有案不報的問題,未能及時發(fā)現(xiàn)和處置,對此問題,應(yīng)負領(lǐng)導責任.

(4)處理依據(jù).

《湖北省農(nóng)村信用社員工違規(guī)處理辦法》(鄂農(nóng)信發(fā)[2005]42號)第一百六十五條規(guī)定:對應(yīng)報批立案的案件隱瞞不報或遲報的,給予有關(guān)責任人記過至撤職處分.

2.……

……

經(jīng)濟責任審計報告 篇6

近年來，我縣按照中辦、國辦兩個《暫行規(guī)定》和《黑龍江省黨政領(lǐng)導干部經(jīng)濟職責審計暫行規(guī)定》等法規(guī)，結(jié)合我縣實際，建立健全了經(jīng)濟職責審計規(guī)章制度，強化了審計結(jié)果的運用，使經(jīng)濟職責審計工作在加強干部管理、預(yù)防干部違法違紀、實現(xiàn)廉潔從政方面發(fā)揮了重要作用，促進了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。我們的主要做法是：

開展經(jīng)濟職責審計，是新時期加強對領(lǐng)導干部管理監(jiān)督、促進黨風廉政建設(shè)的一項重要舉措，必須加強領(lǐng)導，協(xié)調(diào)運作。一是統(tǒng)一了對經(jīng)濟職責審計重要性的認識。XX年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現(xiàn)專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領(lǐng)導干部濫用職權(quán)、違反財經(jīng)法紀的案件也時有發(fā)生，在社會上產(chǎn)生了不良反應(yīng)，影響了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。痛定思痛，我們認識到，對領(lǐng)導干部的經(jīng)濟行為缺乏必要的監(jiān)督是產(chǎn)生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經(jīng)濟職責審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認識，使大家感到加強對領(lǐng)導干部經(jīng)濟行為和經(jīng)濟職責的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎(chǔ)上，我們及時召開紀檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯(lián)系會議，明確部門職責，合理分工，從而在經(jīng)濟職責審計工作上構(gòu)成了上下聯(lián)動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領(lǐng)導組織作用。為切實加強對經(jīng)濟職責審計工作的領(lǐng)導，XX年起我縣建立了經(jīng)濟職責審計聯(lián)席會議制度，明確了聯(lián)席會議的職能。在每年年初安排經(jīng)濟職責審計工作時，依據(jù)縣委組織部《經(jīng)濟職責審計委托書》和上級審計工作的總體要求，審計機關(guān)將經(jīng)濟職責審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經(jīng)濟職責審計工作有條不紊地進行。遇到難點問

題時，各部門協(xié)調(diào)作戰(zhàn)，實現(xiàn)了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。

我縣蘆葦公司問題積壓較多，情景復(fù)雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了團體上訪。針對這一問題，經(jīng)濟職責審計領(lǐng)導小組作出了關(guān)于對該公司經(jīng)理進行任期經(jīng)濟職責審計的決定，聯(lián)席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經(jīng)濟職責審計任務(wù)，查清了事實，審計結(jié)果在必須范圍內(nèi)進行通報，上訪職工得到了滿意的答復(fù)，維護了一方穩(wěn)定。為了加強對經(jīng)濟職責審計工作的領(lǐng)導，縣委對經(jīng)濟職責審計領(lǐng)導小組重新作出調(diào)整，組長由縣委書記擔任，副組長由主管干部和紀檢工作的縣委副書記擔任，高層次的經(jīng)濟職責審計工作領(lǐng)導小組，為經(jīng)濟職責審計工作供給了強有力的組織保障。幾年4月份，在對某局局長進行經(jīng)濟職責審計時，該局長不僅僅不配合工作，反而百般刁難。經(jīng)濟職責領(lǐng)導小組在聽取審計情景匯報后，提議縣委先行將其待崗。經(jīng)過審計，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經(jīng)濟管理問題，事實查清后，縣委根據(jù)審計結(jié)果免去了該局長的職務(wù)，從而進一步樹立了經(jīng)濟職責審計在我縣政治經(jīng)濟領(lǐng)域活動中的權(quán)威地位。三是進取為經(jīng)濟職責審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。XX年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調(diào)政治素質(zhì)好、懂財務(wù)、審計工作的業(yè)務(wù)干部5人到審計局經(jīng)濟職責審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用

。XX年，在機構(gòu)改革，精簡編制的情景下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設(shè)立的經(jīng)濟職責審計室，將室主任高配到副科級。經(jīng)過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據(jù)工作需要，我縣在財政比較緊張的情景下，每年都安排必須的資金，保證經(jīng)濟職責審計工作的經(jīng)費支出。在此基礎(chǔ)上，縣財政累計撥付?？?0萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網(wǎng)，實現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化，為經(jīng)濟職責審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。

規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經(jīng)濟職責審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經(jīng)濟職責審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結(jié)經(jīng)驗，在實踐中將較為成熟的經(jīng)驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導全縣審計工作健康發(fā)展。在總結(jié)多年實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我縣實際，經(jīng)過廣泛征求各方面的意見，對經(jīng)濟職責審計的范圍、資料、方法、程序等進行了相應(yīng)的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經(jīng)濟職責審計暫行規(guī)定》，并于XX年經(jīng)縣委常委會研究經(jīng)過，以縣委文件依法執(zhí)行。

《規(guī)定》將全縣所有履行經(jīng)濟職責的科級干部全部納入到審計對象之中，使經(jīng)濟職責審計的覆蓋面到達100。除此之外，XX年以來，先后印發(fā)《全縣經(jīng)濟職責審計工作聯(lián)席會議及組織辦法》、《**蒙古族自治縣領(lǐng)導干部經(jīng)濟職責追究及結(jié)果公開制度》、《領(lǐng)導干部任職期間經(jīng)濟職責審計制度》、《關(guān)于對局級領(lǐng)導干部實行全程審計的實施辦法》、《經(jīng)濟職責審計領(lǐng)導小組工作制度》、《領(lǐng)導干部經(jīng)濟職責審計結(jié)果公開辦法》、《關(guān)于財政、審計部門參與干部考核工作有關(guān)問題的規(guī)定》等規(guī)章制度。二是實行了“先離后審”制度。為解決審計結(jié)果和作用滯后的問題，我們及時調(diào)整工作思路，實現(xiàn)了離任審計向在職審計轉(zhuǎn)變，事后審計向事中、事前審計轉(zhuǎn)變，對領(lǐng)導干部的靜態(tài)監(jiān)督向動態(tài)監(jiān)督轉(zhuǎn)變。縣委組織部印發(fā)了《關(guān)于領(lǐng)導干部任職期間實行審計有關(guān)問題的通知》，規(guī)定凡屬審計對象，任職3年的，必須對其進行一次經(jīng)濟職責審計；擬提拔、調(diào)動工作的，不經(jīng)審計不能提拔和任職，而是將其先行免職，在進行審計，然后根據(jù)審計情景作出是否任用的決定，在干部任用上實現(xiàn)了“先離、后審、再任”的運行機制。

僅今年上半年就完成了13名在職領(lǐng)導干部的經(jīng)濟職責審計工作，為縣委調(diào)整中層領(lǐng)導隊伍供給了充分的依據(jù)。三是實行了審前公示和審后通報制度。為了保證經(jīng)濟職責審計工作的順利開展，到達監(jiān)管干部的目的，在工作中我們又相繼制定了審前公示和審后通報制度。實行審前公示制度有利于群眾對領(lǐng)導干部的監(jiān)督，有利于審計人員更廣泛地搜集被審計對象的相關(guān)證據(jù)，拓展審計的工作空間，確保了審計工作的針對性。實行審后通報制度，有利于組織部門了解和掌握領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟職責情景，為考核任免領(lǐng)導干部供給重要參考依據(jù)，有利于對審計工作進行監(jiān)督，增加透明度，以確保工作質(zhì)量。四是建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上，我們實行了“一單到底”的運行模式。一項審計工作結(jié)束后，經(jīng)過填制《審計結(jié)果督辦單》的形式，將審計機關(guān)、紀檢監(jiān)察機關(guān)和組織部門緊密地聯(lián)系在一齊，構(gòu)成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計成果轉(zhuǎn)化實現(xiàn)最大化。

為保證審計質(zhì)量，審計機關(guān)注意從以下幾個環(huán)節(jié)入手，使審計方法科學有效，資料全面具體。

（一）項目安排上著重把握“三個環(huán)節(jié)”。對于擬提拔、調(diào)任的優(yōu)先安排審計；對不涉及升遷調(diào)動的適時進行審計；對群眾反映強烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。

（二）在審計過程中把住“三個關(guān)口”。一是把住“質(zhì)量關(guān)”。在嚴格執(zhí)行審計署6號令的基礎(chǔ)上建立了“三級復(fù)核”制度，對審計項目全過程實施質(zhì)量控制。二是把住“人情關(guān)”。在嚴格執(zhí)行“八不準”的基礎(chǔ)上，縣委同審計局簽訂了廉政職責狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政職責狀，在廉政問題上實行一票否決。三是把住“評價關(guān)”。在對被審計單位評價上，我們嚴格區(qū)分主管職責和直接職責，由審計機關(guān)召開業(yè)務(wù)會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正。

（三）在審計資料上注重“三個熱點”。一是著重看財務(wù)收支的真實性和合法性；二是著重看主要經(jīng)濟指標完成的情景及其經(jīng)濟效益情景；三是著重看被審計對象執(zhí)行財經(jīng)紀律及廉政情景。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果。

（四）在審計方法上做到“三個結(jié)合”。一是經(jīng)濟職責審計與財政財務(wù)收支審計相結(jié)合。在項目安排上，注重把經(jīng)濟職責審計與財政財務(wù)收支審計統(tǒng)籌研究，有效地節(jié)儉了審計資源，提高了工作效率。二是審計與審計調(diào)查相結(jié)合。在實際工作中，我們注意發(fā)現(xiàn)被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強烈的熱點問題，針對這些情景及時對其進行專項審計調(diào)查，為縣委、縣政府及時解決問題，供給重要依據(jù)。三是經(jīng)濟職責審計與專項審計相結(jié)合。著重核實重大經(jīng)濟決策所產(chǎn)生的效果，為客觀評價干部供給依據(jù)。

幾年來，我們高度重視了經(jīng)濟職責審計成果的轉(zhuǎn)化與利用，經(jīng)濟職責審計在我縣政治經(jīng)濟活動中的作用越來越大。一是利用經(jīng)濟職責審計成果，為經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。我們進取利用審計資源，為全縣宏觀經(jīng)濟決策供給依據(jù)。如審計中發(fā)現(xiàn)對專項資金的監(jiān)管力度不強，導致專項資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計提議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現(xiàn)了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用供給重要參考依據(jù)。結(jié)合工作實際，制定了黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟職責審計情景登記表，將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情景在表中載明，裝入干部檔案，使經(jīng)濟職責審計結(jié)果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經(jīng)理人選時，進取參考經(jīng)濟職責審計報告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經(jīng)理在職期間，能夠嚴格遵守財經(jīng)紀律，經(jīng)營管理經(jīng)驗比較豐富，企業(yè)各項經(jīng)濟指標完成較好，縣委依據(jù)審計結(jié)果任命其為公路工程公司經(jīng)理。該同志上任后，內(nèi)抓管理，外聯(lián)業(yè)務(wù)，更新了經(jīng)營理念，迅速扭轉(zhuǎn)了企業(yè)的虧損局面，當年盈利100余萬元，在社會上產(chǎn)生了良好反映，認為縣委選對了企業(yè)帶頭人。

幾年來，縣委利用經(jīng)濟職責審計結(jié)果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經(jīng)濟職責審計結(jié)果，促進黨風廉政建設(shè)。將經(jīng)濟職責審計結(jié)果與領(lǐng)導干部廉政考核相結(jié)合，把審計反映的問題確定為考廉重點，增強了考廉的針對性。同時將審計報告裝入干部廉政檔案，作為對領(lǐng)導干部獎懲的重要依據(jù)。審計中發(fā)現(xiàn)存在一般性問題的，紀檢監(jiān)察部門對其進行誡勉談話教育，責令限期整改；對審計中發(fā)現(xiàn)存在嚴重違紀違規(guī)問題的，進行立案查處；對觸犯刑律的，移交司法機關(guān)。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經(jīng)濟職責審計中，發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)“小金庫”的嚴重違紀問題，經(jīng)濟職責審計工作領(lǐng)導小組提議縣委免去了該負責人的職務(wù)，并移交紀檢監(jiān)察機關(guān)，進行立案調(diào)查。幾年來，我們利用經(jīng)濟職責審計結(jié)果，對35名領(lǐng)導干部進行了誡勉談話，責令限期整改問題76人，通報批評領(lǐng)導干部13人，21名領(lǐng)導干部受到黨政紀處分。四是利用經(jīng)濟職責審計成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領(lǐng)導干部供給依據(jù)。自XX年開始，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報告時，同時聽取縣經(jīng)濟職責審計領(lǐng)導小組辦公室對其經(jīng)濟職責審計結(jié)果的報告。截至此刻，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經(jīng)濟職責審計報告，有利

于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。

XX年以來，我們共對116名黨政機關(guān)、企事業(yè)單位領(lǐng)導干部進行了經(jīng)濟職責審計，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元，挽回直接經(jīng)濟損失510萬元，嚴肅了財經(jīng)紀律，凈化了黨風政風，創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，促進了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。

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