古人云,工欲善其事,必先利其器。在平日里的學(xué)習(xí)中,幼兒園教師時常會提前準(zhǔn)備好有用的資料。資料包含著人類在社會實踐,科學(xué)實驗和研究過程中所匯集的經(jīng)驗。有了資料的協(xié)助我們的工作會變得更加順利!你是否收藏了一些有用的幼師資料內(nèi)容呢?或許你正在查找類似"內(nèi)部控制報告(集合九篇)"這樣的內(nèi)容,希望能幫助到你的學(xué)習(xí)和工作!
區(qū)糾風(fēng)辦、各位行評代表:
按照區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)糾正行業(yè)不正之風(fēng)領(lǐng)導(dǎo)小組的安排部署,樊城區(qū)統(tǒng)計局被列為今年全區(qū)第七批民主評議行風(fēng)單位之一。近一個月來,在區(qū)糾風(fēng)辦的領(lǐng)導(dǎo)和行評代表的精心指導(dǎo)下,通過宣傳發(fā)動,走訪調(diào)查,自查自糾,統(tǒng)計局行評工作進展順利,收到了一定成效。現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下:
一、前階段行評基本情況。
(一)加強領(lǐng)導(dǎo),提高認(rèn)識,將思想行為統(tǒng)一到行風(fēng)評議的總體要求上來。
市、區(qū)行風(fēng)評議動員大會后,區(qū)統(tǒng)計局召開了統(tǒng)計局行風(fēng)評議動員大會,按照區(qū)糾風(fēng)辦和市統(tǒng)計局關(guān)于民主評議行風(fēng)的有關(guān)要求,對統(tǒng)計局行風(fēng)評議工作進行了布置。成立了樊城區(qū)統(tǒng)計局行風(fēng)評議領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室,制定了實施方案。為加強對行風(fēng)評議的領(lǐng)導(dǎo),建立了領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系制度,每個局黨組成員分工聯(lián)系全區(qū)16個行評代表和部分統(tǒng)計服務(wù)對象,負(fù)責(zé)對行評代表的聯(lián)絡(luò)和情況反饋。
(二)多渠道征求意見,認(rèn)真查找問題。(BIJiaogaO.cOm 筆稿范文網(wǎng))
行風(fēng)評議自查自糾階段,在進一步提高思想認(rèn)識的基礎(chǔ)上,做到聽取意見不怕刺、自我剖析不怕痛、相互批評不護短,面對矛盾不回避、面對問題不辯解、面對責(zé)任不推卸。廣辟渠道、廣開言路、廣泛聽取各方面的意見和建議,認(rèn)真查找行風(fēng)建設(shè)中存在的問題。
一是走出去訪。區(qū)統(tǒng)計局統(tǒng)一印制調(diào)查問卷和征求意見表,深入機關(guān)、企事業(yè)單位、民營企業(yè),發(fā)放問卷調(diào)查和征求意見表40份,截止目前,已收回34份。二是尋上門問。主要領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)行評專班人員深入基層,深入服務(wù)對象,上門征求他們的意見和建議。三是請進來談。召開區(qū)聘請的16名行評代表和統(tǒng)計局聘請的6名行風(fēng)評議監(jiān)督員、有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、政協(xié)委員和民營統(tǒng)計企業(yè)負(fù)責(zé)人座談會,向他們通報了全區(qū)統(tǒng)計工作基本情況和目前正在開展的行風(fēng)評議情況,聽取他們的意見和建議。四是坐下來找。結(jié)合當(dāng)前開展的“保持共產(chǎn)黨員先進性”教育活動,通過黨組民主生活會、支部民主生活會、個人自查、每周政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等形式,從內(nèi)部查找問題,要求每個科室、每位干部對照評議的基本內(nèi)容“揭、擺、查”,采取自己找、大家提、相互幫的方式,剖析本科室、本人存在的問題,并寫出自查自糾總結(jié)。目前,局各科室、每個干部均寫出了自查自糾總結(jié)。
二、行評查出的主要問題。
一個月來,我們召開大小會議6次,編發(fā)簡報3期,接觸有關(guān)人員100多人,發(fā)放征求意見函40余份,訪問單位50多個,共收到各類意見和建議40余條,歸納起來,大致包括以下四個方面內(nèi)容:
(一)服務(wù)基層的力度不夠。統(tǒng)計的源頭在基層、數(shù)據(jù)的質(zhì)量在基礎(chǔ),“雙基”工作是統(tǒng)計事業(yè)的生命線,統(tǒng)計工作一旦脫離這些,將成為“無源之水、無本之木”。我們大多數(shù)統(tǒng)計人員都明白這些道理,但是在實際工作中由于各種因素的制約,主動性不夠。主要表現(xiàn)在:隨著國家統(tǒng)計方法制度改革的不斷深化,創(chuàng)新工作意識,更新工作方式,特別是對基層統(tǒng)計人員的統(tǒng)計知識培訓(xùn)有待加強;因資金困難和工作需要的矛盾導(dǎo)致統(tǒng)計機關(guān)與基層溝通不暢,向上級統(tǒng)計部門反映基層統(tǒng)計工作的困難做的不夠;與民營企業(yè)的聯(lián)系不夠,取得的第一手資料不多,民營企業(yè)依法報送統(tǒng)計數(shù)據(jù)的積極性不高;究其原因,主要是有畏難情緒,因為統(tǒng)計局作為全區(qū)統(tǒng)計管理部門,職能上比較宏觀,基層、企業(yè)有時遇到的問題,并不是我們能直接解決的,因此,我們在服務(wù)上不夠積極主動。
(二)統(tǒng)計宣傳力度不夠。主要對《統(tǒng)計法》、《湖北省統(tǒng)計管理條例》等統(tǒng)計法律法規(guī)宣傳還不到位,人們對這項工作還缺乏認(rèn)識和了解,以人為本、依法統(tǒng)計、加大統(tǒng)計執(zhí)法力度與創(chuàng)造靈活的服務(wù)機制的矛盾問題。
(三)開拓創(chuàng)新不夠。有的同志思想不夠解放,做事憑老經(jīng)驗、老辦法;工作上標(biāo)準(zhǔn)不太高,只求過得去,不求精益求精。主動深入學(xué)習(xí)不夠。大多數(shù)情況下都是被動地按照規(guī)定開展學(xué)習(xí),主動學(xué)習(xí)的不多。有的同志在學(xué)習(xí)過程中不求甚解、淺嘗輒止,深入鉆研不夠。統(tǒng)計服務(wù)的方向單一,涉及民計民生等面向社會公眾服務(wù)的力度不夠。
三、存在問題的主要原因。
對照自查自糾出來的問題,經(jīng)過深入剖析,找出問題存在的根源。歸納起來,主要有以下三個方面:
(一)有針對性地教育工作開展不夠。針對統(tǒng)計局人員年齡結(jié)構(gòu)偏大這一特點,一般性學(xué)習(xí)教育多、專題教育少、道理講的多、有針對性地解決深層次的問題少。由于思想教育的針對性不強,在業(yè)務(wù)工作中,職能不能夠得到充分發(fā)揮。
(二)創(chuàng)新意識不強、開拓精神不足。一是滿足現(xiàn)狀、自我陶醉。部分干部職工認(rèn)為統(tǒng)計局是“”,而且多次被評為優(yōu)勝單位、區(qū)級文明單位、統(tǒng)計工作先進單位,存在盲目樂觀思想。二是認(rèn)為統(tǒng)計工作專業(yè)性強、難度大,創(chuàng)新不易,能維持現(xiàn)狀就可以了。三是強調(diào)客觀因素多,克服困難勇氣不足,工作中遇到矛盾和問題,往往從客觀上找原因多,而從主觀上找原因少,不能有效解決矛盾。因而,思想上產(chǎn)生畏難情緒。
(三)服務(wù)手段和服務(wù)功能有待進一步提高。隨著統(tǒng)計方法制度的改革和信息化的普及,新形勢下服務(wù)對象對統(tǒng)計局的服務(wù)手段和服務(wù)功能提出了更高的要求,目前統(tǒng)計局的服務(wù)手段和服務(wù)功能有待進一步提高。統(tǒng)計局服務(wù)手段有限,雖然統(tǒng)計局建立了網(wǎng)站,但網(wǎng)站的宣傳力度不夠,網(wǎng)上利用率不高。
四、下一步工作打算。
(一)狠抓統(tǒng)計數(shù)據(jù)源頭質(zhì)量,搞好統(tǒng)計“雙基”工作。統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量是統(tǒng)計工作的生命,統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量的高低將直接關(guān)系到區(qū)委、區(qū)政府的決策正確與否。下一步,我們一是要加強統(tǒng)計基本隊伍建設(shè),明確要求轄區(qū)各鎮(zhèn)、辦事處的“經(jīng)貿(mào)辦”一定要配備專職統(tǒng)計人員,加強統(tǒng)計系統(tǒng)的.縱向協(xié)調(diào)與溝通,多向上面反映基層統(tǒng)計工作的意見和建議。同時加大培訓(xùn)力度,切實提高統(tǒng)計人員素質(zhì),按照省政府166號令《湖北省統(tǒng)計人員持證上崗管理辦法》的要求,恢復(fù)統(tǒng)計人員持證上崗工作,建立健全統(tǒng)計規(guī)章制度,完善統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量評估和審核方法,開展經(jīng)常性的數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查。二是結(jié)合全區(qū)第一次經(jīng)濟普查工作所取得的資料,我們將在全區(qū)10個鎮(zhèn)、辦事處,88個行政村,65個社區(qū)居委會建立一套完整的統(tǒng)計臺賬,確保統(tǒng)計數(shù)據(jù)“有來源,說得清”。同時我們還將為全區(qū)10個鎮(zhèn)、辦事處統(tǒng)一配備微機,督促各鎮(zhèn)、辦事處建立健全電子臺賬,并做到一年一更新,一月一維護,從源頭上把好數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)。
(二)以統(tǒng)計執(zhí)法檢查為手段,加大統(tǒng)計法律法規(guī)宣傳,樹立統(tǒng)計權(quán)威形象,理順統(tǒng)計報表報送關(guān)系。今年6-7月,我局將在區(qū)人大的支持下,聯(lián)合區(qū)政府法制辦,對區(qū)屬規(guī)模以上企業(yè)進行統(tǒng)計執(zhí)法檢查。通過檢查,一方面宣傳統(tǒng)計法律法規(guī)、理順報表報送關(guān)系,通過統(tǒng)計執(zhí)法檢查,打擊統(tǒng)計數(shù)據(jù)弄虛作假的現(xiàn)象,維護統(tǒng)計法律法規(guī)的“剛性”約束。另一方面全面了解和掌握企業(yè)經(jīng)營情況,聽取企業(yè)的意見和建議,為企業(yè)提供信息咨詢服務(wù),加強與企業(yè)的交流與溝通,積極向區(qū)委、區(qū)政府反映企業(yè)的困難,切實幫助企業(yè)解決一些實際問題。
(三)努力提高統(tǒng)計服務(wù)水平、改善服務(wù)手段。一是緊緊圍繞黨政部門的中心工作,努力搞好統(tǒng)計服務(wù),不斷加大對統(tǒng)計主體的服務(wù)力度,提高統(tǒng)計服務(wù)水平。今年我們?nèi)詫⒄{(diào)研信息工作納入到各鎮(zhèn)、街道辦事處的經(jīng)濟目標(biāo)考核范疇,并作為統(tǒng)計系統(tǒng)爭先創(chuàng)優(yōu)的重要依據(jù),從而增進統(tǒng)計部門上下之間聯(lián)系和橫向交流,進一步促進全區(qū)統(tǒng)計工作的穩(wěn)定發(fā)展,發(fā)揮統(tǒng)計信息的服務(wù)功能,更好地為區(qū)領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。同時,局黨組將重新修訂局機關(guān)調(diào)研信息獎勵辦法,將調(diào)研信息工作納入每位干部的目標(biāo)責(zé)任狀中,實行每月獎懲按時兌現(xiàn),充分調(diào)動廣大干部的積極性。在實際操作中,我們一是密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢,加大經(jīng)濟運行的監(jiān)測力度,運用現(xiàn)代統(tǒng)計分析方法,捕促苗頭性、趨勢性的問題,為黨政領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。二是積極開展重大課題和專題研究,注重發(fā)揮統(tǒng)計部門定量分析優(yōu)勢的同時,注重發(fā)揮統(tǒng)計系統(tǒng)的群體優(yōu)勢,在針對性、及時性上下功夫。三是加強統(tǒng)計信息網(wǎng)站建設(shè)。通過網(wǎng)站建設(shè),初步形成上下互動、共建共享、信息暢通的綜合性統(tǒng)計信息互動平臺。
(四)加強機關(guān)作風(fēng)建設(shè),樹立統(tǒng)計部門新形象。一是加強理論學(xué)習(xí),推進思想作風(fēng)建設(shè)。以“三個代表”重要思想為指導(dǎo),堅持把機關(guān)思想政治建設(shè)放在首要位置,從加強理論學(xué)習(xí),提高思想道德、科學(xué)文化素質(zhì)入手,積極發(fā)揮機關(guān)思想作風(fēng)建設(shè)在精神文明建設(shè)中的推動作用。加強全心全意為人民服務(wù)的宗旨觀念教育,從增強群眾觀念,改進機關(guān)作風(fēng)入手,切實為人民群眾排憂解難,努力為人民群眾多辦實事,多辦好事,把維護人民群眾的根本利益落到實處。從而提高機關(guān)思想作風(fēng)建設(shè)的整體水平,使廣大機關(guān)干部成為帶頭貫徹和實踐“三個代表”重要思想的模范。要積極開展學(xué)習(xí)活動,抽出一定時間學(xué)理論、學(xué)知識、學(xué)本領(lǐng)。每周四集中學(xué)習(xí)時間不得少于1個小時。要通過思想的解放和觀念的更新,開動腦筋,創(chuàng)造性地工作,把理論學(xué)習(xí)的成果轉(zhuǎn)化為工作的思路和對策,不斷開拓工作新局面,為促進全區(qū)統(tǒng)計事業(yè)的發(fā)展提供精神動力、思想保證和智力支持。二是完善內(nèi)部管理制度。要進一步完善各項內(nèi)部管理制度,將每一個職工的工作作風(fēng)和工作實績與年終考核結(jié)合起來,切實轉(zhuǎn)變機關(guān)的工作作風(fēng)。要努力轉(zhuǎn)變機關(guān)職能,改進服務(wù)方式,下功夫提高機關(guān)工作效率,通過采取有重點的專題調(diào)研、有針對性地定點聯(lián)系等一系列措施,督促機關(guān)干部經(jīng)常深入基層、深入企業(yè),使機關(guān)職能和服務(wù)方式有明顯轉(zhuǎn)變。通過制定工作效率標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定辦事時限、嚴(yán)格崗位職責(zé),狠抓工作紀(jì)律,全面實行政務(wù)公開、辦事時限公開、工作紀(jì)律公開,有效提高服務(wù)水平和工作效率。
統(tǒng)計局這次行評自查自糾工作,在區(qū)糾風(fēng)辦的領(lǐng)導(dǎo)下,在行評代表的積極指導(dǎo)、幫助下,在統(tǒng)計局干部職工的認(rèn)真努力和廣大群眾的積極配合下,查找了不少問題,采取了整改措施,初步取得了成效。但離區(qū)委、區(qū)政府的要求,離行評代表的要求,特別是離全區(qū)統(tǒng)計服務(wù)對象的要求還存在一定的差距,查找的問題可能還“橫未到邊、縱未到底”,整改措施尚不夠有力。對于這些問題,我們將進一步采取措施,特別是在行評的下一階段,我們一定要進一步精心制訂整改方案,加大督辦和整改力度,以實實在在的整改成績和良好的行業(yè)作風(fēng)迎接行評工作。
為推動全縣行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作,提高行政事業(yè)單位管理水平,我縣就圍繞落實內(nèi)控制度建設(shè)、強化內(nèi)控監(jiān)督、加強組織領(lǐng)導(dǎo)等方面對我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制,積極開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
一是高度重視,專題部署。根據(jù)省市要求,及時印發(fā)文件,制訂工作方案,要求各行政事業(yè)單位切實加強對本部門、單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo),成立領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實施方案。做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作,確保各行政事業(yè)單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價,通過“以評促建”方式推動各單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
二是強化組織,建立制度。建立內(nèi)部控制組織管理機構(gòu),下發(fā)了《泰和縣財政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(泰財會[]7號)和《泰和縣財政局關(guān)于成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》(泰財會[2016]8號)文件,要求各部門、各單位成立了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實施方案,進行宣傳、部署,并切實落實好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作目標(biāo)。
三是加強監(jiān)督檢查。要求各單位、部門按照文件規(guī)定的格式和要求,開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,確保評價結(jié)果真實有效,評價工作結(jié)束后將總結(jié)報告及基礎(chǔ)性評價報告報送到縣財政局會計科。縣財政局根據(jù)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進展情況和評價結(jié)果進行監(jiān)督檢查,對工作進度遲緩、改進措施不到位的,督促其調(diào)整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的,一經(jīng)查實,嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任;對評價工作中遇到的問題和困難,及時協(xié)調(diào)解決。
四是全面落實推廣經(jīng)驗。采用調(diào)研、座談會等多種方式,對單位進行橫向?qū)Ρ冉涣鳎l(fā)現(xiàn)單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,督促其加以改進,進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。對在執(zhí)行中遇到的問題和困難,積極協(xié)調(diào)解決,并及時總結(jié)工作經(jīng)驗。選取具有代表性的先進單位,召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等,推廣先進經(jīng)驗與做法,發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
補充要求和說明:
國家在市場中的作用,歷來有兩種不同的見解。一派是受到哈耶克的自由經(jīng)濟主張影響的自由放任主義,另一派則是國家干預(yù)主義。從現(xiàn)實狀況看,不論是西方還是東方,盡管程度不同,國家隊經(jīng)濟的適度干預(yù)是一個國家的經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展的重要條件之一。這種國家干預(yù)機制特別集中地體現(xiàn)在經(jīng)濟法上。經(jīng)濟法的實質(zhì),體現(xiàn)了國家對社會經(jīng)濟生活的.干預(yù),是保障經(jīng)濟活動有序進行的前提保障?,F(xiàn)代意義上的經(jīng)濟法是從十九世紀(jì)的產(chǎn)業(yè)革命開始,西方主要資本主義國家逐漸進入經(jīng)濟高速發(fā)展階段而產(chǎn)生和逐步完善的。在資本主義的自由競爭階段,崇尚古典經(jīng)濟自由主義的宏觀經(jīng)濟學(xué)理論認(rèn)為,市場資源的配置是按照供需關(guān)系的原理進行的,市場是一只“看不見的手”,能自動實現(xiàn)資源的合理配置和各個產(chǎn)業(yè)部門的有序生產(chǎn),政府應(yīng)當(dāng)盡量減少甚至停止對社會經(jīng)濟活動的干預(yù)。但是,自由放任的市場經(jīng)濟在給社會帶來空前財富的同時,也引發(fā)了一系列社會弊端,包括壟斷、缺少計劃的盲目生產(chǎn)帶來的產(chǎn)品過剩以及隨之而來的周期性經(jīng)濟危機等。這說明僅僅依靠市場的自發(fā)調(diào)節(jié)是無法從根本上保證經(jīng)濟的有序發(fā)展的。從20世紀(jì)開始,不少國家開始接受凱恩斯的國家干預(yù)主義理論,要求國家全面廣泛地參與經(jīng)濟生活,有效運用財政手段影響經(jīng)濟發(fā)展以克服“市場失靈”。這就是國家干預(yù)制度的起源。特別是二戰(zhàn)期間和戰(zhàn)后初期,國家干預(yù)制度對于全民族有效利用資源,集中力量發(fā)展經(jīng)濟和生產(chǎn)起到了積極的作用。
在我國,國家對經(jīng)濟的適度干預(yù),體現(xiàn)了國家對于市場的宏觀調(diào)控和對經(jīng)濟秩序的規(guī)范管理。改革開放以來,我國經(jīng)濟逐漸從高度集中的計劃經(jīng)濟體制過渡到了以市場調(diào)節(jié)和政府適度干預(yù)的綜合發(fā)展的道路。突出強調(diào)政府在經(jīng)濟活動中的主導(dǎo)作用,是我國社會主義市場經(jīng)濟的特色之一。這一干預(yù)政策比較集中地體現(xiàn)在經(jīng)濟法的職能上。在我國,經(jīng)濟法的職能是調(diào)整經(jīng)濟關(guān)系,規(guī)范經(jīng)濟領(lǐng)域的一切活動。但是,經(jīng)濟法對經(jīng)濟活動的干預(yù)活動是有限度的,政府在經(jīng)濟活動中并不拘于主導(dǎo)地位。因此,那種認(rèn)為經(jīng)濟法的實施就是政企不分的想法和做法都是錯誤的,是違背經(jīng)濟發(fā)展的基本規(guī)律的。我國目前推行社會主義特色的市場經(jīng)濟體制,就是為了充分發(fā)揮市場調(diào)節(jié)功能,讓市場資源配置在良性化的經(jīng)濟運行中有序健康地進行。國家增強宏觀經(jīng)濟調(diào)控的能力,并不是干預(yù)具體的生產(chǎn)過程和微觀企業(yè)管理,而是規(guī)范企業(yè)外部環(huán)境,為經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造一個良好的外因。本文從經(jīng)濟法的反壟斷的法律責(zé)任和職能出發(fā),探討了適度的國家干預(yù)對于防止市場壟斷和惡性競爭的重要意義,對于完善我國經(jīng)濟法和企業(yè)管理環(huán)境具有積極的意義。
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1資料與方法
1.1一般資料
調(diào)查對象為牡丹江市某三甲級醫(yī)院(以下簡稱“該院”),實行院長負(fù)責(zé)制,設(shè)施齊全;共有員工1430人,其中:博士生導(dǎo)師9人,碩士生導(dǎo)師29人,全院正高職136人,副高職164人,中級技術(shù)人員485人,初級技術(shù)人員595人;全院具有博士學(xué)位專業(yè)人員5名,碩士學(xué)位專業(yè)人員50余名。選取2013年醫(yī)院152名具備代表性的臨床工作者、16名相關(guān)管理人員、10名老專家和教授,合計入選178人。
1.2研究方法
發(fā)放自填式“醫(yī)院醫(yī)療風(fēng)險調(diào)查問卷”,調(diào)查問卷采用Likert李克特(低、較低、中度、較高、高)五級量表,運用描述性統(tǒng)計方法對結(jié)果進行分析。
2討論
醫(yī)院醫(yī)療風(fēng)險評估,是指患者在整個就醫(yī)過程中可能或已出現(xiàn)技術(shù)風(fēng)險、服務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險以及法律風(fēng)險,且該風(fēng)險超出患方或醫(yī)方可承受的期望值;避免醫(yī)院醫(yī)療風(fēng)險,需要醫(yī)方通過加強診療技術(shù)、提高服務(wù)質(zhì)量、強化管理等手段來預(yù)防或消除醫(yī)療糾紛和事故的發(fā)生,保證醫(yī)療安全,和諧醫(yī)患關(guān)系。該院主要風(fēng)險因素有內(nèi)部風(fēng)險、外部風(fēng)險、綜合風(fēng)險,其中內(nèi)部風(fēng)險所占比例最大,為43.58%,主要包括學(xué)習(xí)成長風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、人力資源風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險;其次為綜合風(fēng)險37.74%,主要包括醫(yī)療風(fēng)險和社會責(zé)任風(fēng)險;信譽風(fēng)險、突發(fā)公共衛(wèi)生事件風(fēng)險等外部風(fēng)險僅為18.68%。從表2、表3可以看出,該院手術(shù)各種穿刺損傷及并發(fā)癥、告知不得體、違規(guī)操作、濫施輔助檢查等風(fēng)險時有發(fā)生,門診醫(yī)療風(fēng)險形勢比較嚴(yán)峻,2013年檢查、診療風(fēng)險已達到276起;住院醫(yī)生、護士治療風(fēng)險形勢不容樂觀,2013年已經(jīng)達到181起,占92.82%。表5顯示,醫(yī)療風(fēng)險、學(xué)習(xí)成長風(fēng)險、人力資源風(fēng)險排序主要風(fēng)險因素前三位。
該院工作人員對醫(yī)院醫(yī)療風(fēng)險的認(rèn)知程度與入職時限有正比關(guān)聯(lián),入職5年以內(nèi)的被調(diào)查人員對醫(yī)療風(fēng)險認(rèn)知程度低,可能是因為剛畢業(yè)獨立開展診療服務(wù)不多、只限于參與急診和住院的查房,獲得的臨床經(jīng)驗少等原因;入職5~20年及20年以上的被調(diào)查人員認(rèn)知程度逐步增高,他們逐漸適應(yīng)了新的醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革和當(dāng)今醫(yī)療環(huán)境的變化給他們帶來的沖擊和影響,在開展診療服務(wù)與患者溝通過程中,大多得到患者的滿意和認(rèn)可。目前,該院內(nèi)部還缺乏醫(yī)療風(fēng)險評估的有效預(yù)警和應(yīng)急系統(tǒng),對醫(yī)療風(fēng)險的認(rèn)識還不夠全面,尚未構(gòu)建風(fēng)險識別與評價系統(tǒng),缺乏有針對性的風(fēng)險防范措施。
年初以來,xx市認(rèn)真貫徹落實中央、省市關(guān)于農(nóng)業(yè)和農(nóng)村工作的各項決策部署,推進新農(nóng)村建設(shè),為農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。全市糧食喜獲大豐收,預(yù)計今年糧食總產(chǎn)達到195.6億斤,比上年增長18.1%;比“十五”期末增長66.8%。糧食產(chǎn)量創(chuàng)出了歷史新高。預(yù)計實現(xiàn)5331元,比上年增長11.6%,比“十五”期末增長117.1%。
1、科學(xué)規(guī)劃,提高新農(nóng)村建設(shè)整體質(zhì)量。根據(jù)xx市農(nóng)村生產(chǎn)力發(fā)展實際情況,各地堅持因地制宜、尊重群眾意愿的原則,采取從易到難、分層次推進、分類指導(dǎo)的方式方法對新農(nóng)村建設(shè)進行科學(xué)規(guī)劃。一是對市區(qū)及城鄉(xiāng)結(jié)合部進行重點規(guī)劃建設(shè)。充分利用城市公益基礎(chǔ)設(shè)施的輻射帶動功能,幫助周邊鄉(xiāng)村率先建成新農(nóng)村。如富拉爾基區(qū)抓住省“千村試點”工程機遇,在長青鄉(xiāng)實行整鄉(xiāng)推進,投入資金2100多萬元,使全鄉(xiāng)6個村實現(xiàn)了道路全硬化、亮化、綠化,消滅了泥草房,建起了農(nóng)村別墅和扶貧公寓,基本上達到了城市普通居民生活標(biāo)準(zhǔn)。通過對另一個鄉(xiāng)實行整鄉(xiāng)推進,有望今明兩年在全區(qū)建成新農(nóng)村。二是選擇規(guī)模較大、交通便利、基礎(chǔ)條件好的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))建設(shè)小城鎮(zhèn)。龍江縣景星鎮(zhèn)是省級重點小城鎮(zhèn)之一,全鎮(zhèn)總?cè)丝?、2萬人,城鎮(zhèn)人口1、8萬人,占到25、3%。通過發(fā)展二、三產(chǎn)業(yè)吸納安置農(nóng)村人口3000多人。三是結(jié)合并村撤屯規(guī)劃建設(shè)中心村。如依安縣依龍鎮(zhèn)豐林村有240戶,只有7戶磚瓦房。20他們抓住省級示范村的機會,多方籌集資金3370萬元,建成四棟農(nóng)民公寓20413平方米,使240戶農(nóng)民全部搬進新居,并建成1、2萬平方米文化廣場。在其帶動下,二期、三期再建18700平方米農(nóng)民公寓,將相鄰的自強、奮斗兩個村遷入豐林村,真正建成小城鎮(zhèn)式的中心村。僅此一項即可以為兩個村節(jié)省基礎(chǔ)建設(shè)配套資金萬元,又騰挪土地3200多畝,為新農(nóng)村建設(shè)開辟了新的融姿渠道。全市按照“一個縣抓一個小城鎮(zhèn),一個鄉(xiāng)抓一個中心村”的思路,積極探索了自然屯建設(shè)中心村和并村建設(shè)小城鎮(zhèn)撤并自然屯建設(shè)中心村和并村建設(shè)小城鎮(zhèn),并大力發(fā)展主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)促進農(nóng)民增收建設(shè)新農(nóng)村的模式,全面提升新農(nóng)村建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和水平,加快城鄉(xiāng)一體化進程。今年建設(shè)中心村65個,撤并自然屯41個,騰出土地2.23萬畝。建成農(nóng)民公寓樓79棟,建筑面積19.1萬平方米,吸納農(nóng)民1.2萬人。
2、打造亮點,建成多條省級新農(nóng)村示范帶。注重試點,為推進新農(nóng)村建設(shè)積累經(jīng)驗。從起,按照全省統(tǒng)一部署,xx市第一批選擇127個示范村進行試點,已全部通過驗收。年xx市保留和新增示范村、試點村總數(shù)達到120個。通過一年努力,120個試點村實現(xiàn)糧食總產(chǎn)14.65億斤,同比增長11%,高于全市3.38個百分點;農(nóng)村人均收入5680元,增長18.9%;。共完成公路硬化148.17公里,村內(nèi)街路硬化94.71公里,自來水入戶9813戶,有線電視入戶8280戶,四旁綠化91.4萬平方米,新建磚瓦房面積33.67萬平方米,新建節(jié)能房1736戶;新建村衛(wèi)生院所8個;新建農(nóng)村村級文體活動場所55處,極大的豐富了農(nóng)村文化生活。同時,在我們還打造出5條示范帶,一是以鐵鋒區(qū)查哈諾村、昂昂溪區(qū)俄式風(fēng)情園、碾子山區(qū)漂流為主的生態(tài)旅游示范帶;二是以甘南縣興十四為主的科技園區(qū)示范帶;三是富拉爾基區(qū)、建華區(qū)為主的城鄉(xiāng)一體化示范帶;四是以依安縣豐林村、拜泉縣自治村、整潔村為主的整村推進示范帶;五是以依安縣依安鎮(zhèn)、富裕縣富路鎮(zhèn)、泰來縣江橋鎮(zhèn)為主的小城鎮(zhèn)示范帶。
3、發(fā)展生產(chǎn),為新農(nóng)村建設(shè)積攢后勁。近年來,各級黨委和政府都把發(fā)展生產(chǎn)作為新農(nóng)村建設(shè)的第一要務(wù)。一是積極推進土地規(guī)模經(jīng)營。全市上下堅持“依法、自愿、有償、互惠”的原則,通過政策扶持、培植典型、擴大宣傳等措施,推廣種植大戶、合作社、家庭農(nóng)場、涉農(nóng)企業(yè)、村集體經(jīng)濟組織、聯(lián)合經(jīng)營、場縣共建7種經(jīng)營模式,并制定《xx市土地規(guī)模經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)》,在經(jīng)營規(guī)模、載體、模式、機制、方式、效益六個方面進行規(guī)范,加快了土地規(guī)模經(jīng)營的進程,使土地、資金、技術(shù)等生產(chǎn)要素實現(xiàn)了優(yōu)化配置,給全市農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟帶來了可喜的變化。今年全市土地規(guī)模經(jīng)營面積達到1013萬畝,占耕地面積的30%,比上年增加137萬畝,比上年增長15.6%。。二是加大“四個換位”推進力度。通過招商引資,引進11戶國內(nèi)外500強企業(yè)和有實力的戰(zhàn)略投資者,投資65.9億元,新建了一批玉米、乳業(yè)、生物能源、拖拉機制造等具有國際領(lǐng)先水平的現(xiàn)代化加工企業(yè)。其中中國一拖興建的黑龍江現(xiàn)代農(nóng)業(yè)裝備基地建設(shè)項目,總投資23億元,達產(chǎn)后年可實現(xiàn)銷售收入50億元,上繳稅金6億元,安置就業(yè)3000人;中糧集團投資興建的玉米深加工項目,一期總投資17億元,達產(chǎn)后年可實現(xiàn)銷售收入17億元,上繳稅金1.3億元,帶動農(nóng)戶12萬戶,戶均增收2000元?,F(xiàn)在全市規(guī)模以上龍頭企業(yè)達到178戶,到年末可實現(xiàn)銷售收入145億元,上繳稅金5.6億,同比增長12%和4%,比“十五”期末分別增長92.6%和93.1%。我們把勞務(wù)經(jīng)濟作為農(nóng)村“第一經(jīng)濟”來培育,推動勞務(wù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。預(yù)計到年末全市轉(zhuǎn)移農(nóng)村勞動力107萬人,占資源的53%,實現(xiàn)勞務(wù)收入76億元。三是加快綠色食品產(chǎn)業(yè)發(fā)展。綠色有機食品種植面積發(fā)展到1200萬畝,同比增長33%,比“十五”期末增長88%。全市綠色畜禽飼養(yǎng)量達到690萬頭(只)。無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地認(rèn)定面積2000萬畝,占總播種面積的62%。全市綠色、有機、無公害“三品”認(rèn)證數(shù)量達到11大系列、1400個產(chǎn)品??松今R鈴薯、大豆、拜泉蕓豆、梅里斯油豆角、洋蔥、泰來大米、訥河馬鈴薯、龍江小米和甘南葵花籽等9個產(chǎn)品獲得國家農(nóng)產(chǎn)品地理標(biāo)志認(rèn)證。“三品”年加工量發(fā)展到142萬噸,實現(xiàn)銷售收入56億元,同比分別增長10%和10.7%,比“十五”期末分別增長98%和143%。今年成功舉辦了第十屆綠博會,總交易額達127億元,比上屆增長16%。
4、突出重點,加快社會事業(yè)發(fā)展。一是繼續(xù)推進公共衛(wèi)生服務(wù)均等化。截止目前,為全市農(nóng)村地區(qū)65歲以上老年人健康檢查,做到應(yīng)檢必檢;為農(nóng)村居民建立健康檔案118.65萬份,達到農(nóng)業(yè)人口的37.88%(未含試點縣甘南),甘南做為試點縣完成農(nóng)村居民建立健康檔案26萬份,建檔率100%。,全市參加新農(nóng)合農(nóng)民達256萬人,比2009年增加9.6萬人,參合率平均達到99.8%。二是加快農(nóng)村公路建設(shè)步伐。“十一五”期間,xx市共建設(shè)農(nóng)村公路15709.9公里,總投資58.8億元,超過規(guī)劃目標(biāo)9374.5公里67.5%。農(nóng)村公路的建設(shè),有效改善了農(nóng)民群眾的出行條件,促進了農(nóng)民群眾收入的增加,拉動了農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展,為社會主義新農(nóng)村建設(shè)做出了重要貢獻。月,齊泰、齊嫩、大齊3條高速公路建成通車,齊甘高速公路主體通車。在全省公路建設(shè)三年決戰(zhàn)中,xx市境內(nèi)建設(shè)4條高速公路,建設(shè)里程446公里。三是著力解決農(nóng)村飲水問題。全市共爭取資金1.36億元,打井配套安裝自來水431處,解決了20.86萬人的飲水困難?!笆晃濉逼陂g,農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)共完成投資3.45億元,其中國投資金為1.95億元,地方配套資金1.5億元,共建1274處飲水工程,使66.93萬人飲水不安全得到解決并吃上了自來水。
20xx年春節(jié)至目前,共開展大型拆除行動10余次,每次組織人數(shù)都過百人,在區(qū)政府的重視和各部門的不懈努力下,春節(jié)至目前拆除違法建設(shè)面積達到220處62224.45平方米,其中邾城街拆除7處1730平方米,陽邏街拆除80處29314.15平方米,陽邏開發(fā)區(qū)拆除105處26340平方米,雙柳街拆除21處4400平方米,交通局拆除7處440.3平方米。拆除違法建設(shè)面積已超額完成市下達的目標(biāo)值和挑戰(zhàn)值,成效顯著。為2011年拆除違法建設(shè)工作開啟了良好工作局面。一是加大行政強拆力度。對頂風(fēng)作案、屢勸不聽、拒不配合、違法違建的對象依法進行拆除。二是對重點項目建設(shè)、周邊重點村組進行重點管理,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違建,立即組織查違控違力量進行集中整治。三是加大重點工程拆違清障力度。對陽邏港區(qū)拆遷1000畝所在的關(guān)上、關(guān)下街加大力度,組織30人執(zhí)法專班,重點清查,不留死角。四是為鞏固拆違成果,保證新增違法建設(shè)“零增長”,新洲區(qū)對學(xué)校及重點工程項目周邊;村組城鄉(xiāng)結(jié)合部預(yù)留建設(shè)用地和市、區(qū)人民政府確定的其他區(qū)域?qū)嵭兄攸c巡查。邾城街、陽邏街、陽邏開發(fā)區(qū)、雙柳街以及所屬的國土(規(guī)劃)所及城管大隊節(jié)假日不休息,并且值班電話24小時有人接聽,出現(xiàn)情況及時向上級反饋群眾上訪、網(wǎng)上投訴和電話投訴等情況。執(zhí)法巡查人員按照巡查控管方案規(guī)定的時段和責(zé)任區(qū)域巡查,并做好巡查記錄;發(fā)現(xiàn)違法建設(shè)及時制止、報告并采取錄音、照相或者現(xiàn)場勘驗等方式取證。
存在的問題一是各街道在信息報送、案卷報送工作中不夠積極主動。二是巡查隊伍和巡查機制不是十分健全,控管不到位,導(dǎo)致工作中時有被動。三是“紅藍燈”等投訴問題處置不夠及時,新增違法建設(shè)監(jiān)管處置不到位,造成同一問題反復(fù)投訴。關(guān)于下步工作思路和打算為了進一步加強控制和查處違法建設(shè)的工作力度,堅決遏制違法用地,違法建設(shè)行為,根據(jù)《中華人民共和國城鄉(xiāng)規(guī)劃法》和《武漢市控制和查處違法建設(shè)辦法》(市政府189號令),結(jié)合我區(qū)實際,下步重點抓好以下專項工作:
區(qū)協(xié)調(diào)辦主要負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查、考核全區(qū)控違查違工作。
1、制定控違查違工作意見、實施方案和考核辦法,量化分解各責(zé)任單位控違查違工作指標(biāo)。
2、督促、指導(dǎo)、監(jiān)督街、鎮(zhèn)、場、處和各部門履行控違查違工作職責(zé)。
3、做好群眾舉報、市專班巡查發(fā)現(xiàn)、網(wǎng)上投訴、媒體曝光、領(lǐng)導(dǎo)批示的違法建設(shè)督辦、回復(fù)、回告工作。
4、組織、調(diào)度、指揮全區(qū)大型強拆行動。
5、會同區(qū)績效辦對全區(qū)控違查違工作實施專項考評和績效考核。
1、制立本轄區(qū)控違查違的工作目標(biāo)和措施。
2、負(fù)責(zé)對本轄區(qū)內(nèi)單位和居民進行有關(guān)法律、法規(guī)和政策的宣傳教導(dǎo)。
3、負(fù)責(zé)組織街道土地、城管執(zhí)法部門和村、組、社區(qū)做好巡查發(fā)現(xiàn)工作。
4、組織、調(diào)度、指揮本轄區(qū)的強拆行動。
5、負(fù)責(zé)處理查處違法建設(shè)引發(fā)的影響社會穩(wěn)定等問題。
6、完成區(qū)政府下達的控違查違工作任務(wù)。
1、承擔(dān)相對集中行政處罰權(quán)范圍內(nèi)違法建設(shè)的查處工作。
2、負(fù)責(zé)對新增違法建設(shè)實施勸阻制止和快速處置。
3、負(fù)責(zé)對歷史存量違法建設(shè)的查處工作。
4、負(fù)責(zé)對群眾舉報、市、區(qū)專班發(fā)現(xiàn)、媒體曝光、領(lǐng)導(dǎo)批示的違法建設(shè)及時查處工作,并做好回復(fù)、回告工作。
5、負(fù)責(zé)組織實施強制的拆除的行政執(zhí)法。
1、承擔(dān)對實行相對集中行政處罰權(quán)以外區(qū)域的違法建設(shè)查處工作。
2、負(fù)責(zé)查處在建筑樓位放線與規(guī)劃驗收前,未按照建筑工程規(guī)劃許可證規(guī)定建設(shè)的違法建設(shè)依法組織拆除。
3、負(fù)責(zé)對建設(shè)用地的巡查監(jiān)管,依法查處亂占濫用土地、違法交易土地行為。
4、對已審批的建設(shè)項目,要及時在申請人居住地現(xiàn)場公示,并將審批項目抄送區(qū)城管(執(zhí)法)局和相關(guān)街道。
5、及時依法查處在巡查中發(fā)現(xiàn)、部門移送、領(lǐng)導(dǎo)督辦和群眾舉報的違法用地行為。對依法給予行政處分或涉嫌犯罪的違法建設(shè)當(dāng)事人,及時移交監(jiān)察或司法機關(guān)處理。
區(qū)水務(wù)局是堤防管理的主體單位,依照國家法律規(guī)定,特別是要加強對重點河堤段違法建設(shè)的巡查控管和處置力度,確保完成區(qū)政府下達的全年目標(biāo)任務(wù)。
區(qū)交通局是公路管理的主體單位,依照國家法律規(guī)定,特別是要加強對國道、省道兩側(cè)違法建設(shè)予以嚴(yán)查控管,做到及時發(fā)現(xiàn)、及時拆除,確保完成區(qū)政府下達的全年目標(biāo)任務(wù)。
區(qū)工商局、衛(wèi)生局、文化局、環(huán)境保護局、房產(chǎn)局、供電公司、自來水公司等部門要嚴(yán)格依照審批權(quán)限,對違法建設(shè)一律不予辦理相關(guān)手續(xù)。
區(qū)公安分局、建設(shè)局、監(jiān)察局等部門要結(jié)合各自的職責(zé),配
合好控制和查處違法建設(shè)工作。
1、各街鎮(zhèn)要建立查控違協(xié)調(diào)辦公室、各村(社區(qū))要設(shè)立信息員。信息員必須每天對轄區(qū)內(nèi)違建情況進行巡查,村(社區(qū))干部要及時掌握巡查信息、并將搜集的信息及時報街鎮(zhèn)查控違協(xié)調(diào)辦。協(xié)調(diào)辦要于當(dāng)日以書面形式向街鎮(zhèn)場處分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。
2、各街、鎮(zhèn)、場、處要組織以轄區(qū)內(nèi)的國土(規(guī)劃)管理部門為主、城管(執(zhí)法)部門參與的巡查專班堅持每天巡查,做好每天信息搜集、匯總,并于當(dāng)日以書面形式向街鎮(zhèn)、處分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。
3、實行集中處罰權(quán)的
邾城街、陽邏街、陽邏開發(fā)區(qū)和雙柳街每天要將巡查信息及時上網(wǎng)登記,并將收集的信息移送到區(qū)城管(執(zhí)法)局和國土(規(guī)劃)局。
4、區(qū)城管(執(zhí)法)局和國土(規(guī)劃)局是拆除違法建設(shè)的執(zhí)法主體。
公立醫(yī)院審計報告與內(nèi)部控制分析
關(guān)鍵詞:公立醫(yī)院:審計報告:內(nèi)部控制
醫(yī)院的經(jīng)營活動中的各個不同環(huán)節(jié),均可能存在問題,這些問題在發(fā)生的范圍和時間上也都有著不確定性,最終可能會導(dǎo)致醫(yī)院的經(jīng)營出現(xiàn)問題,影響經(jīng)濟效益。由于醫(yī)院審計工作可以保證財務(wù)報表等其他經(jīng)濟活動資料的合法與真實性,起到監(jiān)督、防范風(fēng)險的作用,及時將經(jīng)濟活動引發(fā)的問題消滅在萌芽中。與此同時,內(nèi)部控制也具有合理保證醫(yī)院財務(wù)報告的可靠性、運營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守等重要功能。了解被審計醫(yī)院的內(nèi)部控制是識別和評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計和實施進一步審計程序的基礎(chǔ)。所以加強公立醫(yī)院的審計報告與內(nèi)部控制的相關(guān)工作就極為重要。
一、公立醫(yī)院經(jīng)濟活動中存在的問題
縱觀我國公立醫(yī)院的經(jīng)營現(xiàn)狀,通過對公立醫(yī)院的審計報告進行分析,其中存在不少內(nèi)部控制方面的問題,產(chǎn)生這些問題的原因是多方面的,現(xiàn)將這些問題進行總結(jié)和分析。主要為以下幾個方面。
1,內(nèi)部控制環(huán)境的問題
醫(yī)院的內(nèi)部控制環(huán)境是醫(yī)院內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。首先問題體現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)以及責(zé)任的劃分上,公立醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)多為上級任命,這樣容易出現(xiàn)的情況是使大部分權(quán)利都集中在院長手里,而部門分管的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力較小,不利于協(xié)調(diào)和管理。在應(yīng)對風(fēng)險時,集權(quán)過大會導(dǎo)致院長的決策風(fēng)險加大,一旦出現(xiàn)錯誤,損失嚴(yán)重,再加之權(quán)利過大容易產(chǎn)生詢私舞弊的行為。再加上會計人員可能為了順從領(lǐng)導(dǎo)意圖辦事,為了某些非法目的,有意不按照醫(yī)院會計制度規(guī)定進行賬務(wù)處理,造成會計信息失真,財務(wù)報表不實等問題;其次醫(yī)院的管理者大部分為學(xué)科帶頭人,對財務(wù)方面的知識了解甚少,再加上一些醫(yī)院由于缺乏專業(yè)的管理人才,對風(fēng)險的意識普遍不足,責(zé)任心不強致使醫(yī)院出現(xiàn)會計檔案管理不規(guī)范問題。
2,控制活動和信息溝通中存在的問題
除了內(nèi)部控制環(huán)境中存在問題之外,在內(nèi)部控制活動中夜巡也存在問題。部分醫(yī)院內(nèi)控建立與運行問題方面的內(nèi)部控制制度不健全。醫(yī)院內(nèi)部控制不完善沒有相應(yīng)的規(guī)章制度,或是制度之間互相矛盾。再者,由于醫(yī)院的特殊性,醫(yī)院各部門之間財務(wù)信息難以做到完全公開與共享,致使很多部門的.工作劃分不清,醫(yī)院管理部門和財務(wù)部門也只注重自身的管理,與使用科室缺少溝通。
3,內(nèi)部監(jiān)督力度不夠
在醫(yī)院運營過程當(dāng)中,持續(xù)而有效的內(nèi)部監(jiān)督有利于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險,識別缺陷。但是經(jīng)過對我國公立醫(yī)院的現(xiàn)實工作情況的分析,由于醫(yī)院內(nèi)部實行院長負(fù)責(zé)制,容易造成內(nèi)部治理機制不完善,內(nèi)部審計部門容易受到相關(guān)利益集團的干擾。同時,若醫(yī)院內(nèi)部審計人員數(shù)量不足,素質(zhì)不高,缺乏專業(yè)性的審計知識,使內(nèi)部監(jiān)督不能充分發(fā)揮監(jiān)督與控制作用,并使內(nèi)部監(jiān)督流于形式。
二、加強內(nèi)部監(jiān)督的策略
優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。首先應(yīng)該轉(zhuǎn)變醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)重醫(yī)療輕管理的管理理念,加強會計、審計等部門建設(shè)以及專業(yè)人員配備,重視審計監(jiān)督工作,使事前、事中、事后審計不再流于形式。另一方面,加強醫(yī)院管理者財務(wù)、審計等專業(yè)理論知識的學(xué)習(xí)。另外,全面提高財務(wù)人員以及其他各部門人員的素質(zhì)。醫(yī)院應(yīng)創(chuàng)造條件組織人員進行相關(guān)工作的專業(yè)知識學(xué)習(xí),通過技能等多方面的培訓(xùn),及時更新知識,提高業(yè)務(wù)能力,認(rèn)真學(xué)習(xí)各項規(guī)章制度,除此之外,強化全員參與內(nèi)部控制的思想意識,使每個員工都能夠自覺按照內(nèi)部控制的制度要求規(guī)范自己的意識與行為。
三、加強控制活動和信息溝通
醫(yī)院應(yīng)結(jié)合自身情況,在各個方面建立健全規(guī)章制度,加強醫(yī)院各流程各環(huán)節(jié)的內(nèi)部審批制度,確保國家法律法規(guī)和醫(yī)院規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行,保證醫(yī)院內(nèi)部控制制度的有效實施。在強化明確各部門工作職責(zé)的同時,醫(yī)院審計部門與會計部門,管理部門與財務(wù)部門等各部門之間要互相協(xié)作,為領(lǐng)導(dǎo)層提供有效的財務(wù)信息。加強醫(yī)院對使用部門信息溝通。
四、加強內(nèi)部監(jiān)督
加強內(nèi)部審計,確保醫(yī)院經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn),并定期對內(nèi)部控制的有效性進行評價。設(shè)立醫(yī)院經(jīng)濟活動管理目標(biāo),并編寫內(nèi)部控制自我評價報告。加強各部門控制監(jiān)督、檢查以及經(jīng)濟問責(zé)制度,做好工程建設(shè)、采購、基金、往來款項等各類專項項目的審計工作。此外還應(yīng)對醫(yī)院經(jīng)濟活動合法合規(guī)性進行定期檢查,并對盤點資產(chǎn)工作加強監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)問題,提出解決措施,追究責(zé)任人并要求及時改正,以達到規(guī)避風(fēng)險的目的。
五、結(jié)束語
總而言之,經(jīng)過對我國公立醫(yī)院審計報告的分析,其中存在不少的問題,問題貫穿在經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié),牽涉著各個部門,本文經(jīng)過對各方面的問題進行總結(jié)與分析,最終給出了相關(guān)的改進建議,充分發(fā)揮公立醫(yī)院的內(nèi)部控制工作的職能,減少由于內(nèi)部控制出現(xiàn)問題帶來的損失,使得醫(yī)院得到更好地發(fā)展。
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隨著我國市場經(jīng)濟在不斷的發(fā)展,現(xiàn)代企業(yè)制度在逐漸的完善,企業(yè)的經(jīng)營管理也在發(fā)生著巨大的變化,然而內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的重要陰雨,同時也使內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分,因此本文重點對內(nèi)部控制審計的含義及意義進行論述,針對當(dāng)前企業(yè)在內(nèi)部控制審計工作中存在的問題進行研究,在此基礎(chǔ)上提出解決問題的對策,不斷提高企業(yè)內(nèi)部審計工作的開展效果。
隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展,企業(yè)內(nèi)部控制制度也在不斷的完善,其中內(nèi)部控制審計作為重點內(nèi)容,促進了企業(yè)的良好發(fā)展,內(nèi)部控制審計是在委托注冊會計師的基礎(chǔ)上,由注冊會計師對企業(yè)內(nèi)部控制提出相關(guān)的審計意見和建議,其目的是為了提高企業(yè)財務(wù)報告的真實性,所以,對于注冊會計師而言,必須要對企業(yè)內(nèi)部控制體系深入的進行了解,并且要進行相關(guān)的審計設(shè)計及測試,最終達到對企業(yè)內(nèi)部控制審計問題有效解決的目的。
一、內(nèi)部控制審計研究
所謂內(nèi)部控制審計,指的是企業(yè)委托會計師事務(wù)所,對企業(yè)在運營有效期內(nèi)及基準(zhǔn)日的內(nèi)部控制設(shè)計的健全性與運行的有效性進行審計,并且提出審計意見,我國企業(yè)內(nèi)部審計科單獨進行,也可結(jié)合財務(wù)報告設(shè)計進行 ,在二者結(jié)合的思想中,可以充分的獲取證據(jù),在內(nèi)部審計中對內(nèi)部控制提出先關(guān)意見和建議,此外,通過內(nèi)部控制審計,可以對財務(wù)報表審計中的控制風(fēng)險因素進行評價,以此來提高財務(wù)報表審計的質(zhì)量。
然而在加強內(nèi)部控制審計中,其意義表現(xiàn)在:(1)可以完善企業(yè)治理,加強管理。由于我國上市公司基本上都是由國有企業(yè)通過資產(chǎn)剝離或者是改制上市的,因此在公司的結(jié)構(gòu)中就出現(xiàn)了股權(quán)不合理的狀況,往往出現(xiàn)了在公司中董事會、監(jiān)事會不能發(fā)揮好監(jiān)督機制的作用,然而公司內(nèi)部審計機構(gòu)會對企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計以及具體的運行情況進行全面的掌控以及評價,這就需要通過內(nèi)部控制審計來加強公司的管理。(2)內(nèi)部控制審計是加強企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的需求。公司在正常的運行中,注冊會計師對于內(nèi)部審計的獨立性比較強。因此這就需要客觀的評價,最終將評價的結(jié)果作為企業(yè)內(nèi)部管理層次進行內(nèi)部控制建設(shè)的重要依據(jù)(3)能夠進一步滿足信息使用者的需要,由于注冊會計師通常認(rèn)定企業(yè)的內(nèi)部控制預(yù)期是有效的,因此在實施的過程中 將其程序在控制中,在遇到了不能順利進行時,才需要進行內(nèi)部控制測試,但是在企業(yè)內(nèi)部控制中,其自身具有獨立性,內(nèi)部控制審計報告的主要作用之一就是促使信息使用者,全面的了解企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性,根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況制定相關(guān)對策,為決策的提出提供有力的依據(jù)。(4)加強內(nèi)部控制審計是順應(yīng)國際資本市場監(jiān)管變革的方向。國際市場中,美國、英國等國家明確額規(guī)定注冊會計師的作用,要求其必須對公司管理層提供審計報告,除此以外還需要提供證實報告有效性的依據(jù)。要對上市公司管理層提供的內(nèi)部審計報告進行有效的證實 。這就表明在國際環(huán)境中,加強內(nèi)部控制審計是一種必要的趨勢。
二、我國企業(yè)內(nèi)部控制審計工作中的問題
機構(gòu)建立模式不夠合理、規(guī)范?,F(xiàn)階段,企業(yè)為了不斷提高自身的管理,內(nèi)部控制審計主要以兩種模式存在:第一,接受監(jiān)事會或董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)管理;第二,受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)管理。在第一種情況下,企業(yè)內(nèi)部審計是以獨立的'身份進行委托的,這種模式下經(jīng)營者的業(yè)績在監(jiān)督的過程中造成了一定的缺陷,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營者不了解內(nèi)部控制審計;但是在接受總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)中,會遇 到本單位利益問題,在企業(yè)正常的經(jīng)營活動中就存在一定的風(fēng)險,出現(xiàn)了當(dāng)面對領(lǐng)導(dǎo)在違紀(jì)時,自身的內(nèi)部控制制度卻不能實施相應(yīng)的治理措施,長期以來就容易引發(fā)審計風(fēng)險,給企業(yè)的正常經(jīng)營帶來了弊端。
不能正確的定位審計工作。由于審計工作主要是對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)進行一定的審計,因此在企業(yè)運行中起到的是監(jiān)督的作用,但是在目前企業(yè)運行中,由于過于審計工作的認(rèn)識有誤解或者是偏差,為了達到一定的經(jīng)濟效益,在運行中存在監(jiān)督力度薄弱,內(nèi)部控制審計工作的積極作用難以發(fā)揮出來,導(dǎo)致企業(yè)面臨的風(fēng)險增大。
內(nèi)部審計法律法規(guī)體系不完善 。在內(nèi)部控制審計體系中,主要的法律依據(jù)為《注冊會計師法》與《審計法》,然而在企業(yè)的實際運行過程中,因為相關(guān)法律體系及相關(guān)制度不明確,導(dǎo)致審計控制的效果也難以體現(xiàn)出來。
經(jīng)營管理者對內(nèi)部控制審計的認(rèn)識不充分。對于企業(yè)管理層而言,對內(nèi)部控制審計沒有一個正確的認(rèn)識,將審計看做是內(nèi)部檢查,這種看法是對自身經(jīng)營權(quán)的一種限制,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制審計機構(gòu)難以發(fā)揮自身的優(yōu)勢。企業(yè)內(nèi)部審計部門也僅僅是以一種形式存在,缺乏實際意義,無法發(fā)揮審計的權(quán)威性與獨立性。
三、加強內(nèi)部控制審計的措施
首先要加強內(nèi)部控制,制定有效的評價標(biāo)準(zhǔn)。由于在內(nèi)部控制審計中,其評價的標(biāo)準(zhǔn)是注冊會計師對企業(yè)進行審計的重要依據(jù),同樣也是企業(yè)建立健全內(nèi)部控制的重要依據(jù)。因此這就需要加強內(nèi)部控制,不斷的借鑒國外先進理念,并且根據(jù)自身企業(yè)運行的現(xiàn)狀制定適合本企業(yè)所能執(zhí)行的內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)。
系統(tǒng)、明確的定位審計工作。逐漸的提高內(nèi)部控制審計工作,這就需要將內(nèi)部審計部門設(shè)立專門的小組,并且對審計人員提供獨立的審計工作環(huán)境,這樣就能夠更加明確的定位審計工作,加強審計控制效果。
制定內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則,完善內(nèi)部控制制度?加強內(nèi)部審計準(zhǔn)則中需要規(guī)范內(nèi)部審計,保證其在提高財務(wù)信息質(zhì)量中有著重要的作用,另外需要加強企業(yè)內(nèi)部審計的建設(shè),確保注冊會計師對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行有效的評價,對企業(yè)內(nèi)部的建設(shè)提出借鑒性的意見和建議 。
控制好審計的成本。在企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中,為了防止出現(xiàn)重復(fù)審計的現(xiàn)象,對審計方法要合理的進行選擇與整合,對內(nèi)部審計的結(jié)果要合理應(yīng)用。這些基礎(chǔ)是建立在注冊會計師對內(nèi)部證據(jù)充分了解當(dāng)中,為內(nèi)部控制審計提供科學(xué)合理的依據(jù),來保證審計成本最優(yōu)化控制。
逐漸完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。為了保證企業(yè)管理層次的不斷完善,對內(nèi)部控制審計要重點進行把握,合理安排整個企業(yè)的制度,為內(nèi)部控制制度的建設(shè)提供依據(jù)。在加強企業(yè)建設(shè)的同時,做好了會計體系建設(shè),促進了公司內(nèi)部財務(wù)報表質(zhì)量的提高。
市場經(jīng)濟環(huán)境下,企業(yè)最終的目的是為了獲得更高的經(jīng)濟利潤,因此這就需要做好內(nèi)部控制審計工作,不斷的完善內(nèi)部控制系統(tǒng),在改進審計工作方法中,提高企業(yè)的經(jīng)濟利潤。在法律法規(guī)、被審計單位以及會計師事務(wù)所中詳細分析其問題的存在,逐漸的加強控制措施,為保證我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)擁有完善的體系保障做出充分的準(zhǔn)備,避免因其內(nèi)部控制審計問題給企業(yè)的正常發(fā)展帶來了限制。
1.增強內(nèi)控意識,強化單位負(fù)責(zé)人的會計與內(nèi)控責(zé)任
單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位。按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定,單位負(fù)責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體,對本單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。但要真正確立起單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識,還必須強化對行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及一些相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。
2.建立健全內(nèi)控制度
《會計法》第二十七條規(guī)定“國家機關(guān)、社會團體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度,以確保會計信息的真實可靠,國家財產(chǎn)安全穩(wěn)定”。不能用一般財經(jīng)法規(guī)替代內(nèi)控制度。要找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié),明確自控重點,重視倫理道德規(guī)范建設(shè),建立良好的單位文化氛圍。對于預(yù)算管理、資金撥付與費用支出管理、報銷審批程序以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等等經(jīng)濟活動等方面,確定單位自控的重點和目標(biāo),設(shè)立合理的組織結(jié)構(gòu),確認(rèn)相關(guān)的管理職能和關(guān)系,為每個組織劃分責(zé)任權(quán)限,明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法,因事設(shè)人,視能授權(quán),責(zé)任到位,且責(zé)權(quán)對等,以增加組織的控制意識。
3.加強行政事業(yè)單位內(nèi)部審計監(jiān)督
重視內(nèi)部審計控制,真正落實責(zé)任制,以保證內(nèi)部會計控制制度的順利、有效運行。內(nèi)部審計控制是對內(nèi)部會計控制的再控制。內(nèi)審部門應(yīng)將會計控制制度作為審計評審對象,通過對內(nèi)部會計控制執(zhí)行情況的定期檢查和監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會計控制中的漏洞和隱患,尤其是要針對發(fā)展中財務(wù)及會計核算上出現(xiàn)的.新問題、新情況,認(rèn)真研究,不斷發(fā)現(xiàn)和改正問題,可以把風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài),防止經(jīng)濟違規(guī);把審計結(jié)果與日??己私Y(jié)合起來,真正落實責(zé)任制,加強監(jiān)督與獎懲制度,這是對單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況的再監(jiān)督,也是保護員工的主要措施。有條件的單位均應(yīng)建立內(nèi)部審計機制,保證內(nèi)部會計控制制度的順利、有效運行。
4. 提高人員素質(zhì)
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于公務(wù)員素質(zhì)的高低程度,其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有愛崗敬業(yè)的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力,從而保證內(nèi)部控制有效實施。它對財會人員的素質(zhì)有更高要求,不僅要求專業(yè)技術(shù)性、政策性、法制性強,并且還需要有一定的職業(yè)道德水準(zhǔn)。
5. 建立財務(wù)狀況預(yù)警機制,加強財務(wù)風(fēng)險預(yù)測
各行政事業(yè)單位可以借鑒國際先進經(jīng)驗并運用現(xiàn)代科技手段,逐步建立風(fēng)險監(jiān)控、評價和預(yù)警系統(tǒng)。通過一系列指標(biāo)的橫向和縱向數(shù)據(jù)比較,對財務(wù)運作中潛在風(fēng)險預(yù)警預(yù)報,提出控制措施,將可能萌發(fā)的財務(wù)風(fēng)險予以化解。
內(nèi)部控制是一項不斷推陳出新、任重而道遠的工作,隨著時代的不斷變化,內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改,以達到其有效性,切實控制各種漏洞的發(fā)生。行政事業(yè)單位是一個特殊的單位,不同于企業(yè),有它自身的特點,特別是在社會主義市場經(jīng)濟大發(fā)展的情況下,行政事業(yè)單位的建設(shè)也面臨著新的挑戰(zhàn),因此內(nèi)部控制制度的健全也顯得猶為重要。
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